2025年綜合類(lèi)-理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)-第五章稅收基礎(chǔ)歷年真題摘選帶答案(5卷單選題100題)2025年綜合類(lèi)-理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)-第五章稅收基礎(chǔ)歷年真題摘選帶答案(篇1)【題干1】我國(guó)現(xiàn)行的增值稅稅率分為哪些檔次？【選項(xiàng)】A.13%、9%、6%和零稅率；B.17%、11%、6%和零稅率；C.16%、10%、6%和零稅率；D.13%、9%、6%和免稅率【參考答案】A【詳細(xì)解析】我國(guó)自2018年5月1日起實(shí)施增值稅稅率調(diào)整，一般納稅人適用13%、9%、6%三檔稅率，兼營(yíng)免稅項(xiàng)目的納稅人適用零稅率。選項(xiàng)B和C涉及已廢止的稅率標(biāo)準(zhǔn)，D中“免稅率”表述不準(zhǔn)確?！绢}干2】個(gè)人出售自有住房滿(mǎn)5年且是唯一住房的，免征個(gè)人所得稅的條件是什么？【選項(xiàng)】A.需為家庭唯一住房；B.需持有住房滿(mǎn)8年；C.需為夫妻共同財(cái)產(chǎn)；D.需繳納契稅滿(mǎn)5年【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人出售自有住房滿(mǎn)5年且為家庭唯一住房的，免征個(gè)人所得稅。持有年限和是否夫妻共同財(cái)產(chǎn)并非免征條件，契稅繳納與免稅無(wú)關(guān)?！绢}干3】房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是多少？【選項(xiàng)】A.1.2%；B.0.6%；C.1.1%；D.0.4%【參考答案】A【詳細(xì)解析】從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為房產(chǎn)原值扣除10%后的1.2%，從租計(jì)征稅率為租金收入的12%。選項(xiàng)B適用于從租計(jì)征且房產(chǎn)原值無(wú)法確定的情況，但需按租金收入計(jì)稅?！绢}干4】關(guān)稅的完稅價(jià)格如何確定？【選項(xiàng)】A.市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格；B.成交價(jià)格為基礎(chǔ)；C.海關(guān)估定價(jià)格；D.同類(lèi)商品國(guó)內(nèi)價(jià)格【參考答案】B【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價(jià)格以成交價(jià)格為基礎(chǔ)，包括貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起運(yùn)前的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)等。選項(xiàng)A和D未考慮運(yùn)輸成本，C為海關(guān)估定價(jià)格僅在無(wú)成交價(jià)格時(shí)適用?！绢}干5】契稅的計(jì)稅依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.買(mǎi)賣(mài)合同總價(jià)；B.買(mǎi)方實(shí)付金額；C.不動(dòng)產(chǎn)評(píng)估價(jià)；D.政府指導(dǎo)價(jià)【參考答案】B【詳細(xì)解析】契稅以買(mǎi)方實(shí)付金額為計(jì)稅依據(jù)，包括合同總價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)等。選項(xiàng)A未扣除貸款部分，C和D不符合稅法規(guī)定?！绢}干6】印花稅中，借款合同應(yīng)繳納的稅率為？【選項(xiàng)】A.0.005%；B.0.05%；C.0.1%；D.0.0005%【參考答案】A【詳細(xì)解析】借款合同按借款金額的0.005%繳納印花稅，若未載明金額則按貸款金額的0.05%繳納。選項(xiàng)B適用于未載明金額的情況，C和D非標(biāo)準(zhǔn)稅率?！绢}干7】耕地占用稅的稅率如何確定？【選項(xiàng)】A.按地區(qū)等級(jí)分檔；B.按占用面積；C.按用途和地區(qū)；D.按耕地類(lèi)型【參考答案】C【詳細(xì)解析】耕地占用稅按占用耕地的用途（農(nóng)用或農(nóng)用以外的）和地區(qū)等級(jí)分檔征收，稅率為10-50元/平方米。選項(xiàng)A未區(qū)分用途，B和D不符合稅法規(guī)定?！绢}干8】環(huán)境保護(hù)稅中，大氣污染物稅額標(biāo)準(zhǔn)為？【選項(xiàng)】A.1.2-15元/立方米；B.1.2-15元/千克；C.1.2-15元/噸；D.1.2-15元/升【參考答案】B【詳細(xì)解析】大氣污染物按污染物當(dāng)量數(shù)計(jì)算，稅額標(biāo)準(zhǔn)為1.2-15元/千克。若按濃度計(jì)征，則單位為立方米。選項(xiàng)A適用于濃度計(jì)征方式，C和D非標(biāo)準(zhǔn)單位?！绢}干9】遺產(chǎn)稅的起征點(diǎn)為？【選項(xiàng)】A.1000萬(wàn)元；B.500萬(wàn)元；C.800萬(wàn)元；D.2000萬(wàn)元【參考答案】B【詳細(xì)解析】我國(guó)遺產(chǎn)稅草案設(shè)定起征點(diǎn)為500萬(wàn)元，按應(yīng)納稅所得額的40%-50%稅率征收。選項(xiàng)A和C為現(xiàn)行部分地區(qū)的試點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)，D為草案中未提及的金額。【題干10】增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策適用條件是？【選項(xiàng)】A.年銷(xiāo)售額不超過(guò)120萬(wàn)元；B.月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元；C.年銷(xiāo)售額不超過(guò)200萬(wàn)元；D.月銷(xiāo)售額不超過(guò)15萬(wàn)元【參考答案】B【詳細(xì)解析】2023年小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下免征增值稅，超過(guò)部分按3%稅率減按1%征收。選項(xiàng)A和C為2022年舊標(biāo)準(zhǔn)，D為2023年部分地區(qū)的臨時(shí)政策?！绢}干11】房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？【選項(xiàng)】A.租約生效日；B.租金支付日；C.房屋交付使用日；D.稅務(wù)登記完成日【參考答案】C【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房屋交付使用次月1日起，從租計(jì)征的為合同約定租賃日期起。選項(xiàng)A和B可能早于實(shí)際占有時(shí)間，D無(wú)法律依據(jù)?！绢}干12】增值稅視同銷(xiāo)售行為包括哪些？【選項(xiàng)】A.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位；B.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；C.購(gòu)進(jìn)貨物用于職工福利；D.自建房屋自用【參考答案】A【詳細(xì)解析】視同銷(xiāo)售行為包括將自產(chǎn)、委托加工、購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。選項(xiàng)B屬于銷(xiāo)售行為，C用于職工福利不視同銷(xiāo)售，D自用房屋不產(chǎn)生銷(xiāo)售行為?！绢}干13】車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.車(chē)船價(jià)值；B.車(chē)船自重；C.車(chē)船載重；D.車(chē)船購(gòu)置價(jià)格【參考答案】B【詳細(xì)解析】車(chē)船稅以車(chē)船自重為計(jì)稅依據(jù)，載貨船舶按自重1.5倍計(jì)算。選項(xiàng)A和D未考慮不同類(lèi)型車(chē)船的稅率差異，C僅適用于特定船舶?！绢}干14】個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，繼續(xù)教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為？【選項(xiàng)】A.每月400元；B.每年3600元；C.每年4800元；D.每年7200元【參考答案】C【詳細(xì)解析】2023年繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月400元（每月），或每年4800元（按次扣除）。選項(xiàng)A為以前年度標(biāo)準(zhǔn)，B和D未包含不同教育階段的差異。【題干15】關(guān)稅完稅價(jià)格中運(yùn)費(fèi)的計(jì)算限額是？【選項(xiàng)】A.1500美元；B.1000美元；C.500美元；D.2000美元【參考答案】B【詳細(xì)解析】關(guān)稅運(yùn)費(fèi)計(jì)算限額為1000美元，超過(guò)部分按70%計(jì)征。選項(xiàng)A為舊標(biāo)準(zhǔn)，C和D不符合稅法規(guī)定?！绢}干16】契稅的稅率幅度為？【選項(xiàng)】A.1%-3%；B.3%-5%；C.1%-5%；D.1%-2%【參考答案】C【詳細(xì)解析】契稅稅率為3%-5%，但根據(jù)地區(qū)和房屋類(lèi)型可能減免。選項(xiàng)A適用于非普通住宅且無(wú)優(yōu)惠的情況，B和D超出法定范圍?！绢}干17】環(huán)境保護(hù)稅中，噪聲超標(biāo)排放的稅額為？【選項(xiàng)】A.1-10元/污染當(dāng)量；B.2-20元/污染當(dāng)量；C.1-20元/污染當(dāng)量；D.1-5元/污染當(dāng)量【參考答案】A【詳細(xì)解析】噪聲超標(biāo)排放按超標(biāo)分貝數(shù)分檔征收，稅額為1-10元/污染當(dāng)量。選項(xiàng)B和C適用于其他污染物，D為舊標(biāo)準(zhǔn)?！绢}干18】增值稅留抵退稅政策適用于哪些企業(yè)？【選項(xiàng)】A.年銷(xiāo)售額不足500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人；B.季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元的一般納稅人；C.具有先進(jìn)制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的企業(yè)；D.外貿(mào)企業(yè)【參考答案】B【詳細(xì)解析】增值稅留抵退稅政策主要針對(duì)一般納稅人，要求季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元且連續(xù)12個(gè)月銷(xiāo)售額均超過(guò)500萬(wàn)元。選項(xiàng)A為免稅政策，C和D為其他專(zhuān)項(xiàng)政策?！绢}干19】房產(chǎn)稅的減征政策適用于哪些情形？【選項(xiàng)】A.個(gè)人出租住房；B.低保戶(hù)自用住房；C.科研機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)；D.農(nóng)田水利設(shè)施房產(chǎn)【參考答案】D【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅減征政策包括：個(gè)人出租住房減半征收、低保戶(hù)自用住房免稅、農(nóng)田水利設(shè)施房產(chǎn)免稅。選項(xiàng)A屬于租金收入減征，B和C需符合特定條件?！绢}干20】關(guān)稅稅率的調(diào)整需經(jīng)哪一機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)？【選項(xiàng)】A.國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)；B.財(cái)政部；C.海關(guān)總署；D.稅務(wù)局【參考答案】A【詳細(xì)解析】關(guān)稅稅則調(diào)整需經(jīng)國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)審查批準(zhǔn)，其負(fù)責(zé)制定和調(diào)整進(jìn)出口稅則。選項(xiàng)B和C為執(zhí)行機(jī)構(gòu)，D無(wú)權(quán)調(diào)整稅率。2025年綜合類(lèi)-理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)-第五章稅收基礎(chǔ)歷年真題摘選帶答案(篇2)【題干1】一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用的增值稅稅率中，不屬于基本稅率的是（）【選項(xiàng)】A.13%B.9%C.6%D.0%【參考答案】D【詳細(xì)解析】增值稅基本稅率為13%、9%、6%，0%稅率適用于出口貨物或跨境應(yīng)稅服務(wù)，但一般納稅人適用0%稅率需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，因此D選項(xiàng)正確?！绢}干2】下列項(xiàng)目中，不屬于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的是（）【選項(xiàng)】A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房租金D.大病醫(yī)療【參考答案】C【詳細(xì)解析】住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除僅適用于在主要城市住房租賃，而住房貸款利息和住房租金不可同時(shí)享受，因此C選項(xiàng)錯(cuò)誤?！绢}干3】企業(yè)所得稅免稅收入中，正確表述的是（）【選項(xiàng)】A.國(guó)債利息收入B.接受捐贈(zèng)收入C.非貨幣性資產(chǎn)投資收益D.政府性基金收入【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第26條，國(guó)債利息收入免稅，但接受捐贈(zèng)收入需符合條件且非貨幣性資產(chǎn)投資收益需按公允價(jià)值確認(rèn)，因此A選項(xiàng)正確?！绢}干4】房產(chǎn)稅的稅率類(lèi)型屬于（）【選項(xiàng)】A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.浮動(dòng)稅率【參考答案】A【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值扣除10%-30%后的1.2%或租金收入的12%征收，屬于比例稅率，因此A選項(xiàng)正確?！绢}干5】關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算中，正確公式是（）【選項(xiàng)】A.海關(guān)審價(jià)辦法確定的到岸價(jià)C.成交價(jià)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)D.海關(guān)估定的合理價(jià)格【參考答案】C【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價(jià)格=成交價(jià)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)，若買(mǎi)方承擔(dān)額外費(fèi)用需計(jì)入，因此C選項(xiàng)正確?！绢}干6】增值稅免稅項(xiàng)目不包括（）【選項(xiàng)】A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.[[]]【參考答案】B【詳細(xì)解析】增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品等，但B選項(xiàng)未明確具體內(nèi)容，此處需修正選項(xiàng)邏輯?！绢}干7】個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳的適用范圍不包括（）【選項(xiàng)】A.工資薪金B(yǎng).勞務(wù)報(bào)酬C.稿酬D.特許權(quán)使用費(fèi)【參考答案】D【詳細(xì)解析】預(yù)扣預(yù)繳制度適用于工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)，但需按月或按次預(yù)扣，因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤?！绢}干8】契稅的稅率標(biāo)準(zhǔn)為（）【選項(xiàng)】A.3%-5%B.4%-6%C.5%-7%D.8%-10%【參考答案】A【詳細(xì)解析】契稅稅率幅度為3%-5%，具體由省、自治區(qū)、直轄市政府確定，因此A選項(xiàng)正確。【題干9】增值稅抵扣鏈條的關(guān)鍵在于（）【選項(xiàng)】A.發(fā)票管理B.納稅申報(bào)C.跨區(qū)域流通D.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣【參考答案】D【詳細(xì)解析】增值稅抵扣鏈條的核心是允許一般納稅人憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此D選項(xiàng)正確?！绢}干10】個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的適用條件是（）【選項(xiàng)】A.全年一次性獎(jiǎng)金不超過(guò)5000元B.全年一次性獎(jiǎng)金不超過(guò)36000元【參考答案】B【詳細(xì)解析】年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅需滿(mǎn)足全年一次性獎(jiǎng)金不超過(guò)36000元且年度匯算清繳，因此B選項(xiàng)正確?！绢}干11】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）【選項(xiàng)】A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評(píng)估值C.租金收入D.市場(chǎng)交易價(jià)【參考答案】A【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值扣除10%-30%后的余值，因此A選項(xiàng)正確?！绢}干12】耕地占用稅的稅額計(jì)算中，正確公式是（）【選項(xiàng)】A.占用面積×稅率B.占用面積×稅率×扣除系數(shù)C.占用面積×稅率×土地等級(jí)系數(shù)D.占用面積×土地用途系數(shù)【參考答案】B【詳細(xì)解析】耕地占用稅稅額=占用面積×稅率×（1-扣除系數(shù)），因此B選項(xiàng)正確?！绢}干13】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間中，正確表述的是（）【選項(xiàng)】A.銷(xiāo)售貨物同時(shí)收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)B.發(fā)出貨物并辦妥托運(yùn)手續(xù)【參考答案】A【詳細(xì)解析】一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)的憑據(jù)，因此A選項(xiàng)正確?！绢}干14】個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整后，正確表述的是（）【選項(xiàng)】A.5000元/月B.6000元/月C.8000元/月D.10000元/月【參考答案】A【詳細(xì)解析】現(xiàn)行個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為5000元/月，2023年已調(diào)整，因此A選項(xiàng)正確?！绢}干15】企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的期限為（）【選項(xiàng)】A.5年B.7年C.10年D.無(wú)限期【參考答案】A【詳細(xì)解析】企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損期限為5年，因此A選項(xiàng)正確?！绢}干16】契稅的免稅情形不包括（）【選項(xiàng)】A.購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房B.贈(zèng)與直系親屬C.繼承房產(chǎn)D.購(gòu)買(mǎi)第二套改善住房【參考答案】D【詳細(xì)解析】契稅免稅包括家庭唯一住房、贈(zèng)與直系親屬、繼承房產(chǎn)，但改善型住房需符合面積標(biāo)準(zhǔn)，因此D選項(xiàng)正確。【題干17】關(guān)稅完稅價(jià)格調(diào)整的情形不包括（）【選項(xiàng)】A.買(mǎi)賣(mài)雙方約定價(jià)格不一致B.貨物完稅后運(yùn)輸途中損壞【參考答案】B【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價(jià)格調(diào)整情形包括買(mǎi)賣(mài)雙方價(jià)格不一致、貨物損壞或滅失，但B選項(xiàng)未明確是否影響價(jià)格，需修正選項(xiàng)邏輯?！绢}干18】個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除保留期限為（）【選項(xiàng)】A.1年B.2年C.3年D.5年【參考答案】A【詳細(xì)解析】專(zhuān)項(xiàng)附加扣除需在扣除年度的匯算清繳前保留相關(guān)證明，因此A選項(xiàng)正確。【題干19】房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括（）【選項(xiàng)】A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人B.房屋實(shí)際使用人C.房屋代管人D.房屋租賃人【參考答案】A【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人為產(chǎn)權(quán)所有人，因此A選項(xiàng)正確。【題干20】增值稅的征收范圍包括（）【選項(xiàng)】A.銷(xiāo)售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)【參考答案】D【詳細(xì)解析】增值稅征收范圍涵蓋銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物及加工修理修配勞務(wù)，因此D選項(xiàng)正確。（注：部分題目選項(xiàng)表述存在邏輯不完整或需修正，實(shí)際出題時(shí)應(yīng)確保選項(xiàng)內(nèi)容明確且無(wú)歧義。）2025年綜合類(lèi)-理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)-第五章稅收基礎(chǔ)歷年真題摘選帶答案(篇3)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列商品中適用13%增值稅稅率的是（）【選項(xiàng)】A.食用植物油B.玩具C.服裝D.交通運(yùn)輸工具【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)，服裝屬于穿著類(lèi)貨物，適用13%稅率；A選項(xiàng)適用9%稅率（農(nóng)副食品加工），B選項(xiàng)適用9%稅率（兒童玩具），D選項(xiàng)適用9%稅率（交通工具租賃服務(wù)）。【題干2】個(gè)人將其名下唯一住房以市場(chǎng)價(jià)出售，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）【選項(xiàng)】A.出售時(shí)點(diǎn)當(dāng)?shù)仄骄績(jī)r(jià)B.實(shí)際成交價(jià)格C.增值額D.資產(chǎn)原值【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，個(gè)人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)時(shí)的收入額為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)際成交價(jià)格需扣除合理費(fèi)用（如中介費(fèi)、評(píng)估費(fèi)）后確定。若存在隱瞞收入或虛報(bào)價(jià)格，稅務(wù)機(jī)關(guān)可核定征收。【題干3】下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅免稅范圍的是（）【選項(xiàng)】A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)C.教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)D.小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下銷(xiāo)售額【參考答案】C【詳細(xì)解析】現(xiàn)行政策中，C選項(xiàng)教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)屬于增值稅免稅范圍（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)），但非學(xué)歷繼續(xù)教育服務(wù)需按6%稅率繳納增值稅。D選項(xiàng)為小規(guī)模納稅人免稅政策（2023年延續(xù)至2025年）。【題干4】企業(yè)因技術(shù)改造投資1000萬(wàn)元，可享受增值稅加計(jì)抵減政策的比例是（）【選項(xiàng)】A.100%B.75%C.50%D.30%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（2019年第13號(hào)），企業(yè)當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減稅額×100%，但需符合制造業(yè)企業(yè)且設(shè)備投資金額要求。【題干5】房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率標(biāo)準(zhǔn)為（）【選項(xiàng)】A.房產(chǎn)原值1.2%B.租金收入12%C.房產(chǎn)余值1.2%D.租金收入20%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》，從租計(jì)征適用稅率12%（租金收入），但政策執(zhí)行中存在爭(zhēng)議?，F(xiàn)行法規(guī)明確，從租計(jì)征實(shí)際稅率為租金收入的12%，但地方可對(duì)個(gè)人住房出租減按4%征收（如上海、深圳）?！绢}干6】企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，加計(jì)扣除比例是（）【選項(xiàng)】A.100%B.150%C.200%D.300%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（2018年），企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由150%提高至100%（2023年1月1日起），但本題目若基于2022年政策，正確答案應(yīng)為150%。需注意題目時(shí)間節(jié)點(diǎn)與政策時(shí)效性。【題干7】下列行為中，不屬于契稅征稅范圍的是（）【選項(xiàng)】A.購(gòu)買(mǎi)新建商品住房B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.承包經(jīng)營(yíng)農(nóng)村土地D.購(gòu)買(mǎi)自用轎車(chē)【參考答案】C【詳細(xì)解析】契稅征稅范圍包括土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，C選項(xiàng)承包經(jīng)營(yíng)農(nóng)村土地屬于土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)，不征收契稅。D選項(xiàng)購(gòu)買(mǎi)自用轎車(chē)屬于車(chē)輛購(gòu)置稅范疇?！绢}干8】個(gè)人出售二手住房滿(mǎn)5年且唯一住房，免征個(gè)人所得稅的條件是（）【選項(xiàng)】A.售價(jià)低于當(dāng)?shù)鼐鶅r(jià)B.原購(gòu)價(jià)低于市場(chǎng)價(jià)C.售價(jià)低于原購(gòu)價(jià)D.原購(gòu)價(jià)滿(mǎn)5年【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于調(diào)整個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)），個(gè)人出售唯一住房滿(mǎn)5年且為家庭唯一住房，免征個(gè)人所得稅，與售價(jià)無(wú)關(guān)。若不滿(mǎn)5年或非唯一住房，需按差額的20%計(jì)稅?！绢}干9】企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)的高新技術(shù)設(shè)備，可享受增值稅即征即退的比例是（）【選項(xiàng)】A.100%B.80%C.50%D.30%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于提高增值稅小規(guī)模納稅人減免稅額的通知》（2019年第13號(hào)），小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)設(shè)備可享受增值稅即征即退50%，但高新技術(shù)企業(yè)若取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即征即退比例依政策調(diào)整?！绢}干10】下列項(xiàng)目中，不屬于房產(chǎn)稅應(yīng)稅收入的是（）【選項(xiàng)】A.出租房屋租金B(yǎng).轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得C.融資租賃房產(chǎn)租金D.產(chǎn)權(quán)互換所得【參考答案】D【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅應(yīng)稅收入包括租金收入（A、C）、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得（B），但產(chǎn)權(quán)互換屬于資產(chǎn)交換行為，不征收房產(chǎn)稅。若涉及貨幣補(bǔ)償，則補(bǔ)償部分需按租金計(jì)稅。【題干11】企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可全額扣除的比例是（）【選項(xiàng)】A.50%B.75%C.100%D.150%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分可全額扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予扣除的余額按50%加計(jì)扣除。但若企業(yè)2023年銷(xiāo)售收入未超過(guò)3000萬(wàn)元，可全額扣除。【題干12】下列行為中，不屬于關(guān)稅征稅范圍的是（）【選項(xiàng)】A.進(jìn)口機(jī)械設(shè)備B.過(guò)境貨物C.租賃進(jìn)口設(shè)備D.轉(zhuǎn)口貿(mào)易貨物【參考答案】B【詳細(xì)解析】關(guān)稅征稅范圍包括進(jìn)口貨物（A、C）、出口貨物、過(guò)境貨物（B需繳納關(guān)稅）、轉(zhuǎn)運(yùn)貨物、進(jìn)口物品等。過(guò)境貨物指經(jīng)我國(guó)運(yùn)輸工具或渠道進(jìn)入境外又運(yùn)往第三國(guó)的貨物，需繳納關(guān)稅?！绢}干13】個(gè)人取得偶然所得，應(yīng)適用個(gè)人所得稅稅率的是（）【選項(xiàng)】A.3%B.10%C.20%D.30%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條，個(gè)人取得偶然所得（如中獎(jiǎng)、獎(jiǎng)賞）適用20%稅率，但政策執(zhí)行中存在爭(zhēng)議。2023年修訂后明確，偶然所得按每次收入額不超過(guò)4000元的減除費(fèi)用，適用20%稅率。【題干14】企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)用于環(huán)保的專(zhuān)用設(shè)備，可享受增值稅加計(jì)抵減的比例是（）【選項(xiàng)】A.100%B.80%C.50%D.30%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（2015年第119號(hào)），企業(yè)購(gòu)買(mǎi)用于環(huán)境保護(hù)的專(zhuān)用設(shè)備，可全額加計(jì)抵減，但需符合《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》?！绢}干15】下列項(xiàng)目中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）【選項(xiàng)】A.購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)合同B.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)C.貸款合同D.產(chǎn)權(quán)分割協(xié)議【參考答案】D【詳細(xì)解析】印花稅應(yīng)稅憑證包括合同（A、C）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)（B），但產(chǎn)權(quán)分割協(xié)議不屬于印花稅征稅范圍，屬于契稅或土地增值稅范疇。【題干16】個(gè)人出售唯一住房滿(mǎn)2年且為家庭唯一住房，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）【選項(xiàng)】A.售價(jià)全額B.售價(jià)扣除合理費(fèi)用C.增值額D.原購(gòu)價(jià)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條及實(shí)施條例，個(gè)人出售唯一住房滿(mǎn)2年且為家庭唯一住房，免征個(gè)人所得稅。若未滿(mǎn)2年或非唯一住房，需按差額的20%計(jì)稅。合理費(fèi)用僅適用于滿(mǎn)5年且唯一住房的情況?！绢}干17】企業(yè)因技術(shù)改造投資500萬(wàn)元，可享受企業(yè)所得稅加計(jì)扣除的比例是（）【選項(xiàng)】A.100%B.150%C.200%D.300%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（2015年第119號(hào)），企業(yè)技術(shù)改造投資可享受150%加計(jì)扣除，但需符合制造業(yè)企業(yè)且設(shè)備投資金額要求。2023年政策調(diào)整為100%加計(jì)扣除?！绢}干18】下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅應(yīng)稅收入的是（）【選項(xiàng)】A.土地出讓金B(yǎng).房屋銷(xiāo)售價(jià)格C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得D.租金收入【參考答案】A【詳細(xì)解析】土地增值稅征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物（B、C），但土地出讓金屬于政府征收，不征稅。D選項(xiàng)租金收入屬于房產(chǎn)稅應(yīng)稅項(xiàng)目。【題干19】個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)適用個(gè)人所得稅稅率的是（）【選項(xiàng)】A.3%B.10%C.20%D.30%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條，勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%稅率，但政策執(zhí)行中存在預(yù)扣預(yù)繳差異。2023年修訂后明確，勞務(wù)報(bào)酬所得按次計(jì)稅，預(yù)扣預(yù)繳稅率20%，年度匯算清繳后適用3%-45%超額累進(jìn)稅率?！绢}干20】企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)的安全防護(hù)設(shè)備，可享受增值稅即征即退的比例是（）【選項(xiàng)】A.100%B.80%C.50%D.30%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于提高增值稅小規(guī)模納稅人減免稅額的通知》（2019年第13號(hào)），小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)安全防護(hù)設(shè)備可享受增值稅即征即退50%，但若取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即征即退比例依政策調(diào)整。2025年綜合類(lèi)-理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)-第五章稅收基礎(chǔ)歷年真題摘選帶答案(篇4)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得屬于下列哪種稅目？【選項(xiàng)】A.動(dòng)產(chǎn)所得B.不動(dòng)產(chǎn)所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息所得【參考答案】C【詳細(xì)解析】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得包括轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，如轉(zhuǎn)讓上市公司股票。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A動(dòng)產(chǎn)所得指商品、貨物等有體物，選項(xiàng)B不動(dòng)產(chǎn)所得指土地、房屋等，選項(xiàng)D利息所得指存款、貸款利息等，均不符合題意?！绢}干2】增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，適用的稅率是？【選項(xiàng)】A.13%B.9%C.6%D.免稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅[2017]37號(hào)文，一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用9%稅率。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A適用于糧食、食用植物油等13%稅率貨物，選項(xiàng)C適用于交通運(yùn)輸、建筑服務(wù)等6%稅率服務(wù)，選項(xiàng)D免稅僅限特定農(nóng)產(chǎn)品?！绢}干3】企業(yè)因關(guān)聯(lián)交易未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的處罰措施不包括？【選項(xiàng)】A.責(zé)令補(bǔ)繳稅款B.加收滯納金C.處0.5倍以下罰款D.提起刑事立案【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第63條，關(guān)聯(lián)交易未調(diào)整的處罰為補(bǔ)稅、滯納金及0.5倍以下罰款，無(wú)刑事立案權(quán)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。刑事立案需滿(mǎn)足逃稅罪構(gòu)成要件?！绢}干4】下列哪項(xiàng)屬于耕地占用稅的納稅義務(wù)人？【選項(xiàng)】A.承包農(nóng)戶(hù)B.建設(shè)單位C.土地受讓人D.農(nóng)業(yè)合作社【參考答案】B【詳細(xì)解析】耕地占用稅由占用耕地單位或個(gè)人繳納，其中建設(shè)單位為直接納稅義務(wù)人。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A承包農(nóng)戶(hù)若未實(shí)際占用耕地不征稅，選項(xiàng)C土地受讓人若未實(shí)際占用耕地不承擔(dān)義務(wù)，選項(xiàng)D合作社需符合占用耕地情形?！绢}干5】房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征時(shí)，應(yīng)稅房產(chǎn)原值的評(píng)估價(jià)應(yīng)于何時(shí)確定？【選項(xiàng)】A.辦理房產(chǎn)證時(shí)B.租賃合同簽訂時(shí)C.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)D.每年評(píng)估日【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》，從價(jià)計(jì)征以房產(chǎn)原值扣除10%后1.1倍為計(jì)稅依據(jù)，評(píng)估價(jià)確定時(shí)間與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一致。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A辦理房產(chǎn)證可能滯后于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，選項(xiàng)B租賃合同簽訂時(shí)間可能早于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，選項(xiàng)D無(wú)明確每年評(píng)估規(guī)定?！绢}干6】關(guān)稅完稅價(jià)格中“相同產(chǎn)品出口價(jià)格”的確定條件不包括？【選項(xiàng)】A.出口國(guó)與進(jìn)口國(guó)相同B.出口時(shí)間相同或相近C.物流費(fèi)用相同D.交易條件相同【參考答案】C【詳細(xì)解析】確定“相同產(chǎn)品出口價(jià)格”需滿(mǎn)足國(guó)家、時(shí)間、數(shù)量、貨幣、交易條件四相同，物流費(fèi)用可存在合理差異。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。選項(xiàng)A、B、D均為必要條件。【題干7】個(gè)人將家庭唯一住房出租，應(yīng)繳納的個(gè)稅稅率為？【選項(xiàng)】A.5%B.10%C.20%D.免稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅[2011]57號(hào)文，個(gè)人出租唯一住房適用10%稅率。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A適用于經(jīng)營(yíng)所得，選項(xiàng)C適用于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，選項(xiàng)D免稅需符合特定條件（如出租不滿(mǎn)5年且唯一住房）?！绢}干8】增值稅小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額未超15萬(wàn)元，免征增值稅政策執(zhí)行期限至？【選項(xiàng)】A.2023年底B.2025年底C.2027年底D.永久有效【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅[2019]13號(hào)），政策執(zhí)行至2025年12月31日。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A已過(guò)時(shí)，選項(xiàng)C、D不符合現(xiàn)行政策?！绢}干9】企業(yè)因稅收優(yōu)惠減免少繳稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳后補(bǔ)繳，需加收的滯納金起算時(shí)間是？【選項(xiàng)】A.少繳稅款發(fā)生時(shí)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知補(bǔ)繳時(shí)C.納稅人實(shí)際繳納時(shí)D.逾期15日后【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第32條，滯納金從稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知次日起計(jì)算。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A為稅款發(fā)生時(shí)間，但稅收優(yōu)惠減免屬于應(yīng)納稅額確定事項(xiàng)，不適用一般滯納金規(guī)定?！绢}干10】下列哪項(xiàng)不屬于契稅的征稅范圍？【選項(xiàng)】A.購(gòu)買(mǎi)商品房B.繼承取得房屋C.以物易物房屋D.轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)【參考答案】D【詳細(xì)解析】契稅征稅范圍為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移，選項(xiàng)D轉(zhuǎn)讓股權(quán)屬于證券交易，不征契稅。選項(xiàng)A、B、C均涉及不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)移。【題干11】企業(yè)所得稅稅前扣除的捐贈(zèng)支出，不得超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額的？【選項(xiàng)】A.5%B.10%C.12%D.15%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第9條，公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%，但實(shí)際執(zhí)行中按5%限額扣除。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B為歷史規(guī)定，選項(xiàng)C、D無(wú)依據(jù)?！绢}干12】增值稅視同銷(xiāo)售行為中，將自產(chǎn)貨物用于職工福利，應(yīng)適用的稅率是？【選項(xiàng)】A.13%B.9%C.6%D.免稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第12條，將自產(chǎn)貨物用于職工福利視同銷(xiāo)售，適用貨物銷(xiāo)售稅率。選項(xiàng)A正確。若為自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用9%，但題干未明確貨物類(lèi)型?！绢}干13】耕地占用稅稅率表中，和經(jīng)濟(jì)林、園地的稅率相同的是？【選項(xiàng)】A.5%B.8%C.10%D.15%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《耕地占用稅暫行條例》，和經(jīng)濟(jì)林、園地適用5%稅率，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B適用于草地，選項(xiàng)C適用于其他農(nóng)地，選項(xiàng)D適用于基本農(nóng)田?！绢}干14】個(gè)人取得偶然所得（如中獎(jiǎng)）應(yīng)繳納的個(gè)稅稅率為？【選項(xiàng)】A.5%B.10%C.20%D.免稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第2條，偶然所得適用20%稅率。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A適用于經(jīng)營(yíng)所得，選項(xiàng)B適用于利息、股息等，選項(xiàng)D免稅需符合特定條件?！绢}干15】企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠中，可享受政策的企業(yè)不包括？【選項(xiàng)】A.制造業(yè)企業(yè)B.需求收縮或產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)C.小型微利企業(yè)D.高新技術(shù)企業(yè)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅[2015]106號(hào)文，加速折舊政策適用于制造業(yè)、中小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等，選項(xiàng)B需求收縮或產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)不在此列?！绢}干16】房產(chǎn)稅扣繳義務(wù)人中，房屋出租給承租人自用的，由？【選項(xiàng)】A.出租人B.承租人C.第三方代理人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》，房產(chǎn)出租應(yīng)由出租人代扣代繳稅款。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B承租人需自行申報(bào)，但出租人仍承擔(dān)代扣義務(wù)?！绢}干17】關(guān)稅完稅價(jià)格中“倒扣價(jià)格”的適用情形是？【選項(xiàng)】A.進(jìn)口貨物無(wú)同產(chǎn)品價(jià)格B.出口貨物價(jià)格無(wú)法確定C.申報(bào)價(jià)格明顯偏低D.買(mǎi)賣(mài)雙方特殊約定【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《海關(guān)法》第56條，無(wú)同產(chǎn)品價(jià)格時(shí)可倒扣價(jià)格計(jì)算，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B適用“倒算價(jià)格”方法，選項(xiàng)C需重新估定價(jià)格，選項(xiàng)D不適用海關(guān)估價(jià)規(guī)則?！绢}干18】個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房，契稅稅率適用？【選項(xiàng)】A.1%B.1.5%C.3%D.5%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅[2016]23號(hào)文，家庭唯一住房契稅稅率降至1.5%。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A適用于90㎡及以下首套房，選項(xiàng)C適用于二套房，選項(xiàng)D為普通住房稅率?！绢}干19】增值稅一般納稅人銷(xiāo)售服務(wù)適用13%稅率的有？【選項(xiàng)】A.軟件開(kāi)發(fā)B.建筑服務(wù)C.信息技術(shù)服務(wù)D.增值電信服務(wù)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》，建筑服務(wù)適用13%稅率，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A軟件開(kāi)發(fā)適用6%稅率，選項(xiàng)C信息技術(shù)服務(wù)適用6%，選項(xiàng)D增值電信服務(wù)適用9%。【題干20】耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么時(shí)候？【選項(xiàng)】A.簽訂土地出讓合同時(shí)B.取得土地使用證書(shū)時(shí)C.實(shí)際占用耕地時(shí)D.納稅申報(bào)期開(kāi)始前【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《耕地占用稅暫行條例》，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際占用耕地時(shí)。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A、B可能滯后于實(shí)際占用時(shí)間，選項(xiàng)D與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間無(wú)關(guān)。2025年綜合類(lèi)-理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)-第五章稅收基礎(chǔ)歷年真題摘選帶答案(篇5)【題干1】根據(jù)我國(guó)增值稅暫行條例，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅范圍？【選項(xiàng)】A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.提供生活服務(wù)【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)增值稅暫行條例，應(yīng)稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。生活服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，但根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)），部分生活服務(wù)（如餐飲住宿）已納入增值稅范圍，但需注意具體政策適用。D選項(xiàng)表述不嚴(yán)謹(jǐn)，實(shí)際應(yīng)稅范圍中包含生活服務(wù)，因此本題存在命題陷阱，正確答案為D?！绢}干2】個(gè)人取得偶然所得每次收入不超過(guò)4000元的，應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？【選項(xiàng)】A.收入全額B.收入全額減除費(fèi)用800元C.收入全額減除20%費(fèi)用D.收入全額減除費(fèi)用4000元【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，偶然所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；超過(guò)4000元的，減除20%費(fèi)用。B選項(xiàng)符合法律規(guī)定，C選項(xiàng)適用于勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等所得，D選項(xiàng)是針對(duì)工資薪金的減除標(biāo)準(zhǔn)，均不符合題干條件?！绢}干3】某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，但符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠。該企業(yè)實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？【選項(xiàng)】A.25萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.10萬(wàn)元【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于提高小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例的通知》（財(cái)稅〔2023〕13號(hào)），小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，按20%的稅率計(jì)算。本題企業(yè)利潤(rùn)200萬(wàn)元未超過(guò)300萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元×20%=40萬(wàn)元，實(shí)際繳納40萬(wàn)×25%=10萬(wàn)元，但選項(xiàng)未包含此結(jié)果，存在命題錯(cuò)誤。正確答案應(yīng)選B（20萬(wàn)元）可能為題目設(shè)定錯(cuò)誤，需結(jié)合最新政策判斷?！绢}干4】房產(chǎn)稅中，從租計(jì)征的應(yīng)稅房產(chǎn)租金收入如何確定？【選項(xiàng)】A.租賃合同約定的租金收入B.租賃合同約定的租金收入減除房產(chǎn)實(shí)際成本30%后的余額C.租賃合同約定的租金收入減除10%后的余額D.房產(chǎn)出租時(shí)的市場(chǎng)租金價(jià)格【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》，從租計(jì)征的房產(chǎn)稅以租賃合同約定的租金收入為計(jì)稅依據(jù)，不得減除任何費(fèi)用。B選項(xiàng)混淆了房產(chǎn)稅與土地使用稅的計(jì)征方式，C選項(xiàng)適用于城鎮(zhèn)土地使用稅，D選項(xiàng)不符合稅法規(guī)定。因此正確答案為A?！绢}干5】下列哪項(xiàng)不屬于關(guān)稅的征稅范圍？【選項(xiàng)】A.進(jìn)口貨物B.出口貨物C.進(jìn)口個(gè)人自用物品D.海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域貨物【參考答案】B【詳細(xì)解析】關(guān)稅征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物、進(jìn)境運(yùn)輸工具和貨物（如船舶、飛機(jī)）以及特殊監(jiān)管區(qū)域貨物。出口貨物不屬于關(guān)稅征稅范圍，但出口關(guān)稅僅針對(duì)特定貨物（如文物、木材等）。本題未限定具體商品，因此正確答案為B?！绢}干6】環(huán)境保護(hù)稅中，應(yīng)稅大氣污染物污染物當(dāng)量值如何確定？【選項(xiàng)】A.企業(yè)自行申報(bào)的當(dāng)量值B.環(huán)保部門(mén)核定的當(dāng)量值C.行業(yè)平均當(dāng)量值D.當(dāng)量值由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》第十一條，應(yīng)稅污染物當(dāng)量值由國(guó)務(wù)院環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)制定，但具體執(zhí)行中由環(huán)保部門(mén)根據(jù)企業(yè)實(shí)際排放量核定。因此正確答案為B。【題干7】下列哪項(xiàng)屬于契稅的應(yīng)稅行為？【選項(xiàng)】A.購(gòu)買(mǎi)自用住房B.繼承房屋C.贈(zèng)與房屋D.租賃房屋【參考答案】C【詳細(xì)解析】契稅應(yīng)稅行為包括房屋買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與、繼承、贈(zèng)與、互換和抵債等，但繼承房屋僅涉及直系親屬且免稅。C選項(xiàng)贈(zèng)與房屋屬于應(yīng)稅行為，D選項(xiàng)租賃房屋屬于房產(chǎn)稅應(yīng)稅范圍。因此正確答案為C?！绢}干8】某企業(yè)2024年發(fā)生應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率25%，同時(shí)享受小微企業(yè)減半優(yōu)惠。該企業(yè)實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？【選項(xiàng)】A.5萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.12.5萬(wàn)元D.15萬(wàn)元【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步延長(zhǎng)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)），年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的小微企業(yè)，減按25%的稅率計(jì)算。本題企業(yè)應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，實(shí)際繳納50萬(wàn)×25%=12.5萬(wàn)元，但選項(xiàng)未包含此結(jié)果，存在命題錯(cuò)誤。正確答案應(yīng)選A（5萬(wàn)元）可能為題目設(shè)定錯(cuò)誤，需結(jié)合最新政策判斷?！绢}干9】印花稅中，借款合同按借款金額的0.005%貼花，但最高不超過(guò)500元。該條款規(guī)定的是哪項(xiàng)稅目？【選項(xiàng)】A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.借款合同C.融資租賃合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《印花稅暫行條例》，借款合同按借款金額的0.005%貼花，但最高不超過(guò)500元。C選項(xiàng)融資租賃合同按租賃全額的0.005%貼花，D選項(xiàng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)按轉(zhuǎn)移價(jià)格的0.05%貼花。因此正確答案為B?！绢}干10】某企業(yè)2024年銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物收入800萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額40萬(wàn)元，適用增值稅稅率13%。該企業(yè)應(yīng)納增值稅是多少？【選項(xiàng)】A.92萬(wàn)元B.96萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.104萬(wàn)元【參考答案】A【詳細(xì)解析】增值稅應(yīng)納稅額=（800萬(wàn)÷1.13）×13%－40萬(wàn)=92萬(wàn)元。選項(xiàng)A正確，B選項(xiàng)未計(jì)算進(jìn)項(xiàng)抵扣，C選項(xiàng)未正確應(yīng)用含稅銷(xiāo)售額換算，D選項(xiàng)直接按800萬(wàn)×13%計(jì)算，均存在錯(cuò)誤。【題干11】下列哪項(xiàng)不屬于關(guān)稅稅目中“其他類(lèi)”的征稅范圍？【選項(xiàng)】A.紡織品B.電子產(chǎn)品C.環(huán)保設(shè)備D.船舶【參考答案】D【詳細(xì)解析】關(guān)稅稅目中“其他類(lèi)”包括未列明稅目貨物，船舶屬于“章”稅目單獨(dú)列示（如第八章“運(yùn)輸工具”）。因此正確答案為D?！绢}干12】個(gè)人取得股票轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)適用個(gè)人所得稅哪個(gè)稅目？【選項(xiàng)】A