公路部門(mén)預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公路部門(mén)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障公路事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合公路部門(mén)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公路部門(mén)及其所屬各單位的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求。2.完整性原則：將公路部門(mén)所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公路部門(mén)的財(cái)務(wù)收支狀況和工作任務(wù)。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。5.績(jī)效性原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會(huì)成立預(yù)算管理委員會(huì)，由公路部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副主任，各相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審議預(yù)算管理制度、年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案等重大事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理中的重大問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)是預(yù)算管理的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)組織編制年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。（三）各職能部門(mén)各職能部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的預(yù)算編制、執(zhí)行和分析工作，配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算管理相關(guān)工作，提供預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和反饋。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和財(cái)務(wù)制度。2.公路部門(mén)的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和工作目標(biāo)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。4.相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和定額。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：基本支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目支出預(yù)算：根據(jù)公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)、管理等工作任務(wù)，按照項(xiàng)目類別和輕重緩急進(jìn)行編制。其他支出預(yù)算：包括上繳上級(jí)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出等。（三）編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門(mén)向各職能部門(mén)下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時(shí)間安排等。2.各職能部門(mén)編制預(yù)算草案：各職能部門(mén)根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門(mén)工作實(shí)際，提出本部門(mén)年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算明細(xì)，并附詳細(xì)的編制說(shuō)明和相關(guān)依據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各職能部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見(jiàn)，要求相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行調(diào)整。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)將各職能部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公路部門(mén)年度預(yù)算草案。4.預(yù)算管理委員會(huì)審議：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公路部門(mén)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)和建議。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善。5.提交預(yù)算草案：修改后的預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)主任審批后，提交上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.各職能部門(mén)是本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確預(yù)算執(zhí)行流程和審批權(quán)限。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算支出審批制度，各項(xiàng)支出必須按照預(yù)算安排和規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算支出和超預(yù)算支出。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行分析和通報(bào)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行預(yù)警和督促整改。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、不可抗力因素或其他特殊情況，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由各職能部門(mén)提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。五、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全預(yù)算監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過(guò)程的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.各職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算監(jiān)督工作，如實(shí)提供預(yù)算執(zhí)行情況和相關(guān)資料。（二）外部監(jiān)督接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等外部監(jiān)督檢查，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。六、預(yù)算績(jī)效管理（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.在編制預(yù)算時(shí)，各職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照“誰(shuí)申請(qǐng)資金，誰(shuí)設(shè)定目標(biāo)”的原則，設(shè)定本部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)，并與預(yù)算項(xiàng)目緊密相關(guān)。2.績(jī)效目標(biāo)主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。產(chǎn)出指標(biāo)應(yīng)當(dāng)明確預(yù)算項(xiàng)目的工作任務(wù)、數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效等要求；效益指標(biāo)應(yīng)當(dāng)反映預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施后所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等；滿意度指標(biāo)應(yīng)當(dāng)反映服務(wù)對(duì)象對(duì)預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施效果的滿意程度。（二）績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控1.建立績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。2.財(cái)務(wù)部門(mén)和各職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期收集、分析預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效運(yùn)行信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)績(jī)效運(yùn)行中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以解決。3.對(duì)績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的績(jī)效目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)重偏離的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整績(jī)效目標(biāo)，并按照規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)1.預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、公正公開(kāi)、分級(jí)分類、績(jī)效相關(guān)的原則進(jìn)行。2.績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況、資金使用效益、財(cái)務(wù)管理狀況等。3.績(jī)效評(píng)價(jià)可以采取自評(píng)和財(cái)政評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式進(jìn)行。各職能部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行自評(píng)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織開(kāi)展財(cái)政評(píng)價(jià)工作。4.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為預(yù)算安排、資金分配、政策調(diào)整等的重要依據(jù)。七、預(yù)算信息管理（一）預(yù)算信息收集各職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集、整理本部門(mén)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等過(guò)程中的相關(guān)信息，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)各職能部門(mén)報(bào)送的預(yù)算信息進(jìn)行匯總、分析和整理，形成完整的預(yù)算信息數(shù)據(jù)庫(kù)。（二）預(yù)算信息分析財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)預(yù)算信息進(jìn)行分析，掌握預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益，為預(yù)算管理決策提供依據(jù)。預(yù)算信息分析的內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算收支結(jié)構(gòu)分析、預(yù)算執(zhí)行差異分析、資金使用效益分析等。（三）預(yù)算信息報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向預(yù)算管理委員會(huì)和上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等。2.預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)