養(yǎng)老協(xié)會資金管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范養(yǎng)老協(xié)會資金管理，保障資金安全，提高資金使用效益，促進(jìn)養(yǎng)老事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本協(xié)會實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于養(yǎng)老協(xié)會及其下屬各分支機(jī)構(gòu)、專項(xiàng)基金管理機(jī)構(gòu)的資金收支及相關(guān)財(cái)務(wù)管理活動。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)行業(yè)監(jiān)管要求，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.安全穩(wěn)健原則強(qiáng)化資金安全意識，采取有效措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金的安全完整，實(shí)現(xiàn)資金的穩(wěn)健運(yùn)作。3.規(guī)范透明原則建立健全資金管理制度和流程，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)權(quán)限，確保資金管理過程規(guī)范透明，接受內(nèi)外部監(jiān)督。4.專款專用原則各類資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途，確保資金使用效益。二、資金管理組織與職責(zé)（一）理事會1.審議批準(zhǔn)協(xié)會年度預(yù)算、決算方案。2.審查資金管理制度及重大資金使用事項(xiàng)，對資金管理的重大決策負(fù)責(zé)。3.監(jiān)督資金管理執(zhí)行情況，對資金管理中存在的問題提出整改意見。（二）財(cái)務(wù)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行資金管理制度，建立健全財(cái)務(wù)核算體系，準(zhǔn)確記錄和反映資金收支情況。2.編制年度預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為資金管理決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度、核算和監(jiān)督，確保資金安全和正常使用。4.按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)信息披露，接受內(nèi)外部審計(jì)和監(jiān)督檢查。（三）監(jiān)事會1.監(jiān)督理事會對資金管理決策的執(zhí)行情況。2.檢查協(xié)會財(cái)務(wù)狀況，對資金管理活動進(jìn)行定期或不定期監(jiān)督檢查，提出監(jiān)督意見和建議。3.對資金管理中的違法違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查，并提出處理建議。三、資金籌集與管理（一）資金來源1.會員會費(fèi)按照協(xié)會章程規(guī)定，會員應(yīng)按時足額繳納會費(fèi)，會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由理事會根據(jù)協(xié)會發(fā)展需要和實(shí)際情況確定。2.捐贈收入接受社會各界的捐贈，包括個人、企業(yè)、基金會等的捐贈資金和物資。捐贈應(yīng)遵循自愿、合法、透明的原則，協(xié)會應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理捐贈接收手續(xù)，并向捐贈人開具合法有效的捐贈票據(jù)。3.政府資助積極爭取政府部門的資助，用于支持養(yǎng)老服務(wù)項(xiàng)目、設(shè)施建設(shè)等。政府資助資金應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)政策和規(guī)定使用，確保專款專用。4.服務(wù)收入開展與養(yǎng)老服務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動所取得的收入，如養(yǎng)老服務(wù)收費(fèi)、培訓(xùn)收入、咨詢服務(wù)收入等。服務(wù)收入應(yīng)按照市場定價(jià)原則合理確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并依法納稅。5.其他收入包括利息收入、投資收益、資產(chǎn)處置收入等其他合法合規(guī)的收入來源。（二）資金籌集管理1.制定資金籌集計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)協(xié)會業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和資金需求情況，制定年度資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集渠道、金額、時間等，并報(bào)理事會審議通過。2.規(guī)范捐贈管理設(shè)立專門的捐贈管理崗位或指定專人負(fù)責(zé)捐贈事務(wù)，建立捐贈臺賬，詳細(xì)記錄捐贈人信息、捐贈金額、捐贈時間、捐贈用途等。對捐贈資金和物資應(yīng)及時進(jìn)行登記、入賬，并按照捐贈人意愿或協(xié)會規(guī)定的用途進(jìn)行分配和使用。3.加強(qiáng)會費(fèi)收繳管理定期向會員發(fā)送會費(fèi)催繳通知，確保會員按時足額繳納會費(fèi)。對欠費(fèi)會員進(jìn)行跟蹤管理，采取適當(dāng)措施督促其繳費(fèi)。同時，做好會費(fèi)收入的核算和管理工作，確保會費(fèi)收入及時、足額入賬。4.嚴(yán)格政府資助資金管理建立政府資助資金專項(xiàng)管理制度，明確資金申請、審批、使用、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)的流程和要求。按照政府部門下達(dá)的項(xiàng)目任務(wù)書和資金使用計(jì)劃，合理安排資金，確保項(xiàng)目順利實(shí)施，并及時向政府部門報(bào)送項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況報(bào)告。四、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合協(xié)會業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)收入來源的預(yù)計(jì)情況進(jìn)行編制，支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行細(xì)化，明確各項(xiàng)支出的具體用途和金額。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)工作需要，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門匯總審核。財(cái)務(wù)管理部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行綜合平衡后，編制協(xié)會年度預(yù)算草案，報(bào)理事會審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算是協(xié)會資金管理的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時查明原因，提出調(diào)整建議，報(bào)理事會審議批準(zhǔn)。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)理事會審議批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合協(xié)會發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際工作需要。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整情況等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評，并責(zé)令其限期整改。通過預(yù)算考核，強(qiáng)化各部門的預(yù)算管理意識，提高預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和有效性。五、資金支出管理（一）支出審批流程1.日常費(fèi)用支出經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用事由、金額、報(bào)銷憑證等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核。財(cái)務(wù)管理部門審核無誤后，報(bào)協(xié)會負(fù)責(zé)人審批。協(xié)會負(fù)責(zé)人審批通過后，方可報(bào)銷付款。2.重大項(xiàng)目支出對于金額較大的重大項(xiàng)目支出，如養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、大型培訓(xùn)活動等，應(yīng)按照以下流程進(jìn)行審批：項(xiàng)目實(shí)施部門提交項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案，報(bào)理事會審議通過。項(xiàng)目實(shí)施過程中，經(jīng)辦人按照合同約定和項(xiàng)目進(jìn)度申請資金支付，填寫資金支付申請表，附相關(guān)證明材料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)協(xié)會負(fù)責(zé)人審批。協(xié)會負(fù)責(zé)人審批通過后，提交監(jiān)事會備案。監(jiān)事會對重大項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用包括協(xié)會工作人員的工資、獎金、福利、社會保險(xiǎn)等支出，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會薪酬制度執(zhí)行。2.業(yè)務(wù)活動費(fèi)用用于開展養(yǎng)老服務(wù)、培訓(xùn)、調(diào)研、宣傳等業(yè)務(wù)活動的費(fèi)用，如場地租賃、設(shè)備購置、資料印刷、專家咨詢等費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要和市場價(jià)格合理確定支出標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。3.辦公費(fèi)用包括辦公用品購置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等日常辦公費(fèi)用，應(yīng)制定相應(yīng)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批報(bào)銷，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。4.固定資產(chǎn)購置與折舊根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要購置的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和采購，固定資產(chǎn)購置費(fèi)用應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本。同時，按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。5.其他支出與協(xié)會業(yè)務(wù)相關(guān)的其他合理支出，如捐贈支出、贊助支出等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和審批程序進(jìn)行列支。（三）資金支付方式1.原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行資金支付，減少現(xiàn)金支付，確保資金支付安全。2.對于符合現(xiàn)金支付條件的小額支出，應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金支付手續(xù)，并在報(bào)銷憑證上注明現(xiàn)金支付原因和金額。六、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制，定期對資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和分析，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級和風(fēng)險(xiǎn)影響程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施1.市場風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對密切關(guān)注市場動態(tài)，合理安排資金投資組合，分散投資風(fēng)險(xiǎn)。通過投資多元化，降低單一投資品種對資金收益的影響。同時，加強(qiáng)市場分析和預(yù)測，及時調(diào)整投資策略，以應(yīng)對市場波動。2.信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對建立合作對象信用評估制度，對合作伙伴的信用狀況進(jìn)行評估和跟蹤。在業(yè)務(wù)往來中，嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時催收款項(xiàng)，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。3.流動性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對制定合理的資金流動性管理計(jì)劃，確保協(xié)會資金具有足夠的流動性。合理安排資金收支，預(yù)留一定的資金儲備，以應(yīng)對突發(fā)情況。同時，加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，拓寬融資渠道，確保在需要時能夠及時獲得資金支持。4.操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對完善資金管理制度和操作流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，規(guī)范操作行為。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識，防范因操作失誤導(dǎo)致的資金風(fēng)險(xiǎn)。同時，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理操作風(fēng)險(xiǎn)事件。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，對資金管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控。定期收集、分析風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對決策提供依據(jù)。2.定期編制資金風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，向理事會、監(jiān)事會等相關(guān)部門報(bào)告資金風(fēng)險(xiǎn)狀況、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施執(zhí)行情況以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果等信息。對于重大風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)及時報(bào)告，并提出相應(yīng)的處理建議。七、資金內(nèi)部控制（一）不相容職務(wù)分離控制明確資金管理各環(huán)節(jié)的不相容職務(wù)，如資金收付與審批、資金保管與記賬、資金投資決策與執(zhí)行等，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，避免由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程，防止舞弊行為的發(fā)生。（二）授權(quán)審批控制建立健全授權(quán)審批制度，明確各崗位和人員的資金審批權(quán)限。按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限進(jìn)行資金審批，嚴(yán)禁越權(quán)審批。對重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。（三）會計(jì)系統(tǒng)控制加強(qiáng)會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。建立健全財(cái)務(wù)會計(jì)檔案管理制度，妥善保管會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制加強(qiáng)對資金及相關(guān)資產(chǎn)的安全保護(hù)，采取必要的安全防范措施，如設(shè)置保險(xiǎn)柜、安裝監(jiān)控設(shè)備等。定期對資金及資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對資金管理活動進(jìn)行全面審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)管理部門，直接對理事會負(fù)責(zé)。審計(jì)內(nèi)容包括資金管理制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、內(nèi)部控制有效性等。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。八、財(cái)務(wù)信息披露（一）披露原則遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時、公平的原則，定期向會員、捐贈人及社會公眾披露協(xié)會資金管理相關(guān)信息，保障信息使用者的知情權(quán)。（二）披露內(nèi)容1.年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注，詳細(xì)反映協(xié)會年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.資金收支情況定期公布協(xié)會資金收入、支出明細(xì)，包括收入來源、支出項(xiàng)目、金額等信息，接受社會監(jiān)督。3.重大資金使用項(xiàng)目情況對重大資金使用項(xiàng)目，如養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、大型培訓(xùn)活動等，應(yīng)披露項(xiàng)目預(yù)算、執(zhí)行情況、資金使用效果等信息，確保項(xiàng)目實(shí)施過程透明。4.捐贈信息及時公布捐贈接收情況，包括捐贈人姓名、捐贈金額、捐贈用途等信息，向捐贈人反饋捐贈資金使用情況，保障捐贈人權(quán)益。（三）披露方式1.在協(xié)會官方網(wǎng)站設(shè)立財(cái)務(wù)信