企業(yè)預(yù)算考核管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，提高預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和效率，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本企業(yè)預(yù)算考核管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各子公司的預(yù)算考核管理工作。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以公司預(yù)算目標(biāo)為核心，圍繞預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，引導(dǎo)各部門和子公司積極完成預(yù)算任務(wù)。2.公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)明確、客觀，考核過程公開、透明，確?？己私Y(jié)果公平公正，激勵(lì)各部門和子公司努力提升預(yù)算管理水平。3.全面性原則：涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析等各個(gè)環(huán)節(jié)，對預(yù)算管理工作進(jìn)行全面考核評價(jià)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和考核，及時(shí)反饋考核結(jié)果，以便各部門和子公司及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行策略。二、預(yù)算考核的組織與職責(zé)（一）預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員。預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定預(yù)算考核政策、審定預(yù)算考核方案、審議預(yù)算考核結(jié)果等重大事項(xiàng)。（二）預(yù)算考核工作小組預(yù)算考核工作小組設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，成員包括財(cái)務(wù)部相關(guān)人員。預(yù)算考核工作小組負(fù)責(zé)具體實(shí)施預(yù)算考核工作，包括收集預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)、計(jì)算考核指標(biāo)、撰寫考核報(bào)告等。（三）各部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)提供預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，協(xié)助預(yù)算考核工作小組進(jìn)行考核指標(biāo)的計(jì)算和分析，匯總編制預(yù)算考核報(bào)告。2.各業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供相關(guān)數(shù)據(jù)，并配合預(yù)算考核工作小組進(jìn)行考核工作。3.人力資源部：負(fù)責(zé)根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，落實(shí)相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，包括績效獎(jiǎng)金發(fā)放、崗位晉升、評優(yōu)評先等。三、預(yù)算考核指標(biāo)體系（一）預(yù)算編制準(zhǔn)確性指標(biāo)1.預(yù)算收入準(zhǔn)確性：考核預(yù)算收入編制與實(shí)際收入的差異程度，計(jì)算公式為：（實(shí)際收入預(yù)算收入）/預(yù)算收入×100%。2.預(yù)算成本費(fèi)用準(zhǔn)確性：考核預(yù)算成本費(fèi)用編制與實(shí)際成本費(fèi)用的差異程度，計(jì)算公式為：（實(shí)際成本費(fèi)用預(yù)算成本費(fèi)用）/預(yù)算成本費(fèi)用×100%。3.預(yù)算利潤準(zhǔn)確性：考核預(yù)算利潤編制與實(shí)際利潤的差異程度，計(jì)算公式為：（實(shí)際利潤預(yù)算利潤）/預(yù)算利潤×100%。（二）預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度指標(biāo)1.收入執(zhí)行進(jìn)度：考核各月（季）度實(shí)際收入占全年預(yù)算收入的比例，計(jì)算公式為：累計(jì)實(shí)際收入/全年預(yù)算收入×100%。2.成本費(fèi)用執(zhí)行進(jìn)度：考核各月（季）度實(shí)際成本費(fèi)用占全年預(yù)算成本費(fèi)用的比例，計(jì)算公式為：累計(jì)實(shí)際成本費(fèi)用/全年預(yù)算成本費(fèi)用×100%。3.利潤執(zhí)行進(jìn)度：考核各月（季）度實(shí)際利潤占全年預(yù)算利潤的比例，計(jì)算公式為：累計(jì)實(shí)際利潤/全年預(yù)算利潤×100%。（三）預(yù)算調(diào)整合理性指標(biāo)1.預(yù)算調(diào)整次數(shù)：考核各部門（子公司）預(yù)算調(diào)整的次數(shù)，以實(shí)際發(fā)生的預(yù)算調(diào)整次數(shù)為準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整幅度：考核預(yù)算調(diào)整金額占原預(yù)算金額的比例，計(jì)算公式為：預(yù)算調(diào)整金額/原預(yù)算金額×100%。（四）預(yù)算分析質(zhì)量指標(biāo)1.預(yù)算分析報(bào)告按時(shí)提交率：考核各部門（子公司）按時(shí)提交預(yù)算分析報(bào)告的情況，計(jì)算公式為：按時(shí)提交預(yù)算分析報(bào)告的次數(shù)/應(yīng)提交預(yù)算分析報(bào)告的次數(shù)×100%。2.預(yù)算分析報(bào)告質(zhì)量：根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告的內(nèi)容完整性、準(zhǔn)確性、深度性等方面進(jìn)行評價(jià)，分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個(gè)等級。四、預(yù)算考核周期與方式（一）考核周期預(yù)算考核按自然年度進(jìn)行，每年1月對上一年度的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。（二）考核方式1.定期考核：預(yù)算考核工作小組每月（季）度對各部門（子公司）的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，形成月度（季度）預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。年度終了，根據(jù)全年預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行全面考核評價(jià)。2.不定期抽查：預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組不定期對各部門（子公司）的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行抽查，檢查預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合規(guī)性等情況。五、預(yù)算考核程序（一）數(shù)據(jù)收集預(yù)算考核工作小組在考核期結(jié)束后，及時(shí)收集各部門（子公司）的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、預(yù)算調(diào)整申請等相關(guān)資料。（二）指標(biāo)計(jì)算與分析預(yù)算考核工作小組根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)，按照預(yù)算考核指標(biāo)體系的要求，計(jì)算各項(xiàng)考核指標(biāo)，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入分析，找出存在的問題和原因。（三）考核報(bào)告撰寫預(yù)算考核工作小組根據(jù)指標(biāo)計(jì)算和分析結(jié)果，撰寫預(yù)算考核報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行總體情況、各項(xiàng)考核指標(biāo)完成情況、存在的問題及改進(jìn)建議等。（四）考核結(jié)果審定預(yù)算考核報(bào)告經(jīng)預(yù)算考核工作小組組長審核后，提交預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組審定。預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組對考核結(jié)果進(jìn)行審議，如有異議，可要求預(yù)算考核工作小組進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)和說明。（五）結(jié)果反饋與公示預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組審定后的考核結(jié)果，由預(yù)算考核工作小組及時(shí)反饋給各部門（子公司）。同時(shí)，在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，公示期為[X]個(gè)工作日。公示期間，各部門（子公司）如有異議，可向預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組提出申訴。（六）獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)預(yù)算考核結(jié)果經(jīng)公示無異議后，由人力資源部按照公司相關(guān)規(guī)定，落實(shí)相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門（子公司）和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門（子公司）和個(gè)人進(jìn)行批評和處罰。六、預(yù)算考核的獎(jiǎng)懲措施（一）獎(jiǎng)勵(lì)措施1.預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀獎(jiǎng)：對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門（子公司），授予“預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀獎(jiǎng)”稱號，并給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。2.個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)：對在預(yù)算管理工作中表現(xiàn)突出的個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，包括績效獎(jiǎng)金增加、崗位晉升、評優(yōu)評先等。3.其他獎(jiǎng)勵(lì)：對提出合理化建議，有助于提高預(yù)算管理水平和公司經(jīng)濟(jì)效益的部門（子公司）和個(gè)人，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。（二）處罰措施1.預(yù)算執(zhí)行不力警告：對預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門（子公司），給予警告，并要求其限期整改。2.績效扣分：根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門（子公司）和個(gè)人進(jìn)行績效扣分，扣減相應(yīng)的績效獎(jiǎng)金。3.崗位調(diào)整：對預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)重不力，影響公司整體預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的部門（子公司）負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員