人力系統(tǒng)預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司人力系統(tǒng)預(yù)算管理，規(guī)范人力成本支出，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)人力資源工作順利開(kāi)展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的人力系統(tǒng)預(yù)算管理工作，涵蓋人力資源規(guī)劃、招聘與配置、培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)、績(jī)效管理、薪酬福利、員工關(guān)系等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所涉及的費(fèi)用預(yù)算。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：人力系統(tǒng)預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，與公司整體發(fā)展規(guī)劃相匹配，確保人力資源投入能夠有效支持公司戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。2.全面性原則：預(yù)算編制應(yīng)涵蓋人力系統(tǒng)的各個(gè)方面，做到不重不漏，全面反映公司人力資源管理活動(dòng)的成本支出情況。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)基于充分的市場(chǎng)調(diào)研、歷史數(shù)據(jù)分析和業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，為預(yù)算執(zhí)行和控制提供有力依據(jù)。4.剛性與彈性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和剛性。同時(shí)，根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，在一定范圍內(nèi)允許對(duì)預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性和靈活性。5.效益優(yōu)先原則：在人力系統(tǒng)預(yù)算管理中，應(yīng)注重投入產(chǎn)出分析，優(yōu)化資源配置，提高人力資源利用效率，實(shí)現(xiàn)人力成本效益最大化。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，由公司高層管理人員、各部門負(fù)責(zé)人等組成。預(yù)算管理委員會(huì)是公司預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)公司人力系統(tǒng)預(yù)算管理制度、年度預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案等重大事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題。（二）人力資源部門人力資源部門是人力系統(tǒng)預(yù)算的歸口管理部門，負(fù)責(zé)組織編制、匯總、審核人力系統(tǒng)預(yù)算草案，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算差異原因，提出預(yù)算調(diào)整建議，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析。具體職責(zé)如下：1.制定預(yù)算編制指南：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和人力資源管理政策，制定人力系統(tǒng)預(yù)算編制的原則、方法、流程和格式等編制指南，為各部門提供明確的編制依據(jù)和指導(dǎo)。2.組織預(yù)算編制：負(fù)責(zé)組織各部門按照預(yù)算編制指南編制本部門的人力系統(tǒng)預(yù)算草案，并對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核和匯總，形成公司人力系統(tǒng)預(yù)算草案。3.審核預(yù)算草案：對(duì)匯總后的預(yù)算草案進(jìn)行詳細(xì)審核，重點(diǎn)審核預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性，以及與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和人力資源規(guī)劃的一致性，確保預(yù)算草案符合公司實(shí)際情況和管理要求。4.跟蹤預(yù)算執(zhí)行：建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促相關(guān)部門采取措施加以解決。5.提出預(yù)算調(diào)整建議：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)分析預(yù)算差異原因，提出預(yù)算調(diào)整建議，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。6.評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，總結(jié)預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)，不斷完善預(yù)算管理工作。（三）各部門各部門是人力系統(tǒng)預(yù)算的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門人力系統(tǒng)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，并配合人力資源部門做好相關(guān)工作。具體職責(zé)如下：1.編制部門預(yù)算草案：根據(jù)公司預(yù)算編制指南和本部門的工作任務(wù)、業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)行情，編制本部門的人力系統(tǒng)預(yù)算草案，并按時(shí)提交給人力資源部門。2.執(zhí)行部門預(yù)算：嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行本部門的人力資源管理活動(dòng)，合理控制人力成本支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.提供預(yù)算執(zhí)行信息：定期向人力資源部門報(bào)送本部門預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)信息，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、費(fèi)用支出明細(xì)、業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展情況等，以便人力資源部門及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)。4.配合預(yù)算調(diào)整：當(dāng)公司內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，積極配合人力資源部門做好相關(guān)工作，提供必要的資料和數(shù)據(jù)支持，確保預(yù)算調(diào)整工作順利進(jìn)行。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略目標(biāo)：人力系統(tǒng)預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，根據(jù)公司未來(lái)發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)重點(diǎn)，確定人力資源的需求和配置方向，確保人力資源投入能夠有效支持公司戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。2.人力資源規(guī)劃：依據(jù)公司人力資源規(guī)劃，明確各部門、各崗位的人員編制、人員結(jié)構(gòu)、人員需求時(shí)間等信息，為預(yù)算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。3.歷史數(shù)據(jù)：參考公司過(guò)去年度人力系統(tǒng)各項(xiàng)費(fèi)用的支出情況，分析費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)和規(guī)律，結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化情況，合理預(yù)測(cè)本年度人力系統(tǒng)預(yù)算。4.市場(chǎng)行情：關(guān)注人力資源市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，了解同行業(yè)薪酬水平、招聘成本、培訓(xùn)費(fèi)用等市場(chǎng)行情，確保公司人力系統(tǒng)預(yù)算具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。5.政策法規(guī)：遵循國(guó)家和地方有關(guān)人力資源管理的政策法規(guī)，如勞動(dòng)法律法規(guī)、社會(huì)保險(xiǎn)政策、稅收政策等，確保人力系統(tǒng)預(yù)算符合法律法規(guī)要求。（二）編制內(nèi)容人力系統(tǒng)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：1.人員薪酬預(yù)算：包括基本工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼等各項(xiàng)薪酬項(xiàng)目的預(yù)算，根據(jù)公司薪酬政策、人員編制和績(jī)效考核結(jié)果進(jìn)行編制。2.社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金預(yù)算：按照國(guó)家規(guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率和住房公積金繳存比例，結(jié)合公司員工人數(shù)和工資總額，計(jì)算并編制社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金預(yù)算。3.招聘與配置預(yù)算：涵蓋招聘渠道費(fèi)用、招聘活動(dòng)費(fèi)用、人才測(cè)評(píng)費(fèi)用、員工入職手續(xù)辦理費(fèi)用等招聘與配置環(huán)節(jié)的各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，根據(jù)公司招聘計(jì)劃和招聘策略進(jìn)行編制。4.培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)預(yù)算：包括內(nèi)部培訓(xùn)課程費(fèi)用、外部培訓(xùn)費(fèi)用、培訓(xùn)師資費(fèi)用、培訓(xùn)教材費(fèi)用、培訓(xùn)場(chǎng)地設(shè)備費(fèi)用等培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，根據(jù)公司培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)需求分析進(jìn)行編制。5.績(jī)效管理預(yù)算：涉及績(jī)效評(píng)估工具費(fèi)用、績(jī)效獎(jiǎng)金核算費(fèi)用、績(jī)效反饋與溝通費(fèi)用等績(jī)效管理活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，根據(jù)公司績(jī)效管理體系和考核周期進(jìn)行編制。6.員工關(guān)系預(yù)算：包括員工活動(dòng)費(fèi)用、員工關(guān)懷費(fèi)用、勞動(dòng)糾紛處理費(fèi)用等員工關(guān)系管理方面的各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，根據(jù)公司員工關(guān)系管理策略和實(shí)際需求進(jìn)行編制。7.其他人力成本預(yù)算：如人力資源信息系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)用、人力資源咨詢費(fèi)用、人力資源審計(jì)費(fèi)用等其他與人力系統(tǒng)相關(guān)的費(fèi)用預(yù)算，根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需要進(jìn)行編制。（三）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)人力系統(tǒng)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程、時(shí)間要求等事項(xiàng)。2.部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知和公司預(yù)算編制指南，結(jié)合本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，對(duì)下一年度人力系統(tǒng)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)和估算，編制本部門的人力系統(tǒng)預(yù)算草案，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交給人力資源部門。3.人力資源部門匯總審核：人力資源部門收到各部門提交的預(yù)算草案后，對(duì)其進(jìn)行初步審核和匯總，重點(diǎn)審核預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性，以及與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和人力資源規(guī)劃的一致性。對(duì)于不符合要求的預(yù)算草案，及時(shí)反饋給相關(guān)部門進(jìn)行修改和完善。4.溝通協(xié)調(diào)與調(diào)整：人力資源部門與各部門就預(yù)算草案進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，針對(duì)存在的差異和問(wèn)題進(jìn)行深入分析和討論，提出調(diào)整建議。各部門根據(jù)溝通協(xié)調(diào)結(jié)果，對(duì)本部門預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整，并再次提交給人力資源部門。5.形成預(yù)算草案報(bào)審議：人力資源部門將經(jīng)過(guò)審核和調(diào)整后的人力系統(tǒng)預(yù)算草案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審議，提出修改意見(jiàn)和建議。人力資源部門根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行進(jìn)一步修改完善，形成公司人力系統(tǒng)年度預(yù)算草案。6.預(yù)算草案批準(zhǔn)下達(dá)：公司人力系統(tǒng)年度預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的預(yù)算草案由公司正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制人力資源部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控臺(tái)賬，定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。監(jiān)控內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用支出明細(xì)、業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展進(jìn)度等。（二）預(yù)算執(zhí)行控制措施1.嚴(yán)格審批流程：各部門在執(zhí)行預(yù)算過(guò)程中，對(duì)于涉及人力系統(tǒng)費(fèi)用支出的事項(xiàng)，必須按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。2.控制費(fèi)用支出：各部門應(yīng)嚴(yán)格控制人力系統(tǒng)各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出不超過(guò)預(yù)算額度。對(duì)于超預(yù)算支出的項(xiàng)目，必須提前報(bào)經(jīng)人力資源部門和預(yù)算管理委員會(huì)審批同意后方可支出。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析：人力資源部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，及時(shí)進(jìn)行預(yù)警和督促整改。4.建立預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度：各部門每月向人力資源部門報(bào)送本部門預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、費(fèi)用支出情況、業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展情況以及預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和解決方案等。人力資源部門匯總分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告后，形成公司人力系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，報(bào)公司管理層和預(yù)算管理委員會(huì)。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，出現(xiàn)下列情況之一的，可以對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：1.公司戰(zhàn)略調(diào)整：由于公司戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致人力資源需求和配置方向發(fā)生改變，需要對(duì)人力系統(tǒng)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.市場(chǎng)環(huán)境重大變化：人力資源市場(chǎng)行情發(fā)生重大波動(dòng)，如薪酬水平大幅上漲、招聘難度顯著增加等，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法滿足實(shí)際業(yè)務(wù)需求，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。3.公司重大業(yè)務(wù)調(diào)整：公司進(jìn)行重大業(yè)務(wù)重組、并購(gòu)、分立等活動(dòng)，引起人員結(jié)構(gòu)和數(shù)量的變化，需要對(duì)人力系統(tǒng)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。4.不可抗力因素：因自然災(zāi)害、政策法規(guī)調(diào)整等不可抗力因素，對(duì)公司人力系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請(qǐng)：各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，結(jié)合本部門實(shí)際業(yè)務(wù)情況，填寫《人力系統(tǒng)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算調(diào)整的原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并提交給人力資源部門。2.人力資源部門審核：人力資源部門收到各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表后，對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核調(diào)整原因是否合理、調(diào)整內(nèi)容是否必要、調(diào)整金額是否準(zhǔn)確等。審核通過(guò)后，人力資源部門將調(diào)整申請(qǐng)表及相關(guān)資料報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.預(yù)算管理委員會(huì)審議：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)人力資源部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，綜合考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)環(huán)境等因素，做出是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整的決定。4.調(diào)整預(yù)算下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由公司正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。人力資源部門根據(jù)調(diào)整后的預(yù)算，對(duì)公司人力系統(tǒng)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并及時(shí)更新預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控臺(tái)賬。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.定期分析：人力資源部門每月對(duì)人力系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，每季度撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算差異分析、預(yù)算執(zhí)行效果評(píng)價(jià)等。通過(guò)預(yù)算分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題和原因，為預(yù)算調(diào)整和管理決策提供依據(jù)。2.專項(xiàng)分析：針對(duì)人力系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，如某項(xiàng)費(fèi)用支出異常、某個(gè)業(yè)務(wù)板塊預(yù)算執(zhí)行偏差較大等，人力資源部門組織開(kāi)展專項(xiàng)分析，深入剖析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出針對(duì)性的解決方案和改進(jìn)措施。3.對(duì)比分析：將人力系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)水平進(jìn)行對(duì)比分析，找出差異所在，分析差異產(chǎn)生的原因，評(píng)價(jià)公司人力系統(tǒng)預(yù)算管理水平和人力資源利用效率，為持續(xù)改進(jìn)預(yù)算管理工作提供參考。（二）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)設(shè)定：建立健全人力系統(tǒng)預(yù)算考核指標(biāo)體系，主要考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、費(fèi)用控制率等。預(yù)算執(zhí)行率=（實(shí)際執(zhí)行金額÷預(yù)算金額）×100%；預(yù)算準(zhǔn)確率=（1|預(yù)算金額實(shí)際執(zhí)行金額|÷預(yù)算金額）×100%；費(fèi)用控制率=（實(shí)際費(fèi)用支出÷預(yù)算費(fèi)用支出）×100%。2.考核周期：預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年末對(duì)各部門人力系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核評(píng)價(jià)。3.考核方式：預(yù)算考核采用定量考