企業(yè)資金外借管理辦法一、總則（一）目的為加強公司資金管理，規(guī)范資金外借行為，防范資金風險，確保公司資金安全和正常運營，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司的資金外借業(yè)務。（三）基本原則1.合法性原則：資金外借行為必須符合國家法律法規(guī)和相關政策要求。2.安全性原則：確保外借資金能夠按時足額收回，保障公司資金安全。3.效益性原則：在控制風險的前提下，合理安排資金外借，提高資金使用效益。4.審批嚴格原則：嚴格履行資金外借審批程序，未經批準不得擅自外借資金。二、資金外借的定義和范圍（一）定義本辦法所稱資金外借，是指公司將自有資金借給其他單位或個人使用的行為。（二）范圍1.對關聯企業(yè)的資金外借：包括公司直接控股、間接控股或具有重大影響的企業(yè)。2.對非關聯企業(yè)的資金外借：與公司不存在關聯關系的其他企業(yè)。3.對個人的資金外借：包括公司員工及其他個人。三、資金外借的審批流程（一）借款申請1.借款單位或個人應向公司提交書面借款申請，申請內容包括借款金額、借款用途、借款期限、還款來源及還款計劃等。2.借款申請應加蓋借款單位公章或個人簽字，并提供相關證明材料，如借款合同、項目可行性報告、財務報表等。（二）部門初審1.公司業(yè)務部門負責對借款申請進行初審，重點審查借款用途的真實性、合理性和可行性，以及還款來源的可靠性。2.業(yè)務部門應在收到借款申請后的[X]個工作日內提出初審意見，并將初審通過的申請及相關材料報送財務管理部門。（三）財務審核1.財務管理部門負責對借款申請進行財務審核，重點審查借款金額的合理性、資金來源的合規(guī)性、還款計劃的可行性以及對公司財務狀況的影響。2.財務管理部門應在收到業(yè)務部門報送的申請及相關材料后的[X]個工作日內提出財務審核意見，并將審核通過的申請及相關材料報送公司管理層審批。（四）管理層審批1.公司管理層根據業(yè)務部門和財務管理部門的審核意見，對借款申請進行審批。2.對于金額較大（具體金額標準由公司根據實際情況確定）或風險較高的借款申請，應提交公司董事會或股東會審議通過。3.管理層應在收到財務管理部門報送的申請及相關材料后的[X]個工作日內完成審批，并將審批結果通知借款申請單位或個人。（五）簽訂借款合同1.經公司管理層審批通過后，借款單位或個人應與公司簽訂借款合同。2.借款合同應明確借款金額、借款用途、借款期限、還款方式、利率、違約責任等條款，并符合國家法律法規(guī)和相關政策要求。3.借款合同簽訂后，由財務管理部門負責保管合同原件，并按照合同約定進行資金發(fā)放和后續(xù)管理。四、資金外借的風險管理（一）風險評估1.在資金外借前，公司應組織相關部門對借款單位或個人的信用狀況、經營狀況、財務狀況等進行風險評估，確定風險等級。2.風險評估應綜合考慮借款金額、借款期限、還款能力、擔保情況等因素，采用定性與定量相結合的方法進行評估。3.根據風險評估結果，制定相應的風險應對措施，對于風險較高的借款申請，應謹慎審批或不予批準。（二）擔保措施1.對于金額較大或風險較高的資金外借業(yè)務，公司應要求借款單位或個人提供有效的擔保措施，如保證、抵押、質押等。2.擔保合同應與借款合同同時簽訂，并明確擔保責任和范圍。3.公司應定期對擔保資產進行清查和評估，確保擔保資產的安全和有效。（三）跟蹤監(jiān)控1.資金外借后，公司應建立跟蹤監(jiān)控機制，定期對借款單位或個人的資金使用情況、經營狀況、財務狀況等進行跟蹤檢查，及時掌握借款風險狀況。2.跟蹤檢查的內容包括借款資金是否按合同約定用途使用、還款計劃執(zhí)行情況、擔保資產狀況等。3.如發(fā)現借款單位或個人存在違約行為或可能影響還款能力的情況，公司應及時采取措施，要求借款單位或個人限期整改或提前歸還借款。（四）風險預警1.公司應建立風險預警指標體系，對資金外借業(yè)務的風險狀況進行實時監(jiān)測和預警。2.風險預警指標包括但不限于借款單位或個人的資產負債率、流動比率、速動比率、經營活動現金流量、逾期還款情況等。3.當風險預警指標達到設定的預警值時，公司應及時發(fā)出預警信號，并采取相應的風險應對措施。五、資金外借的利率管理（一）利率確定原則1.資金外借利率應根據市場行情、借款風險狀況、資金成本等因素合理確定，確保公司資金收益。2.利率水平不得低于同期銀行貸款利率，對于風險較高的借款業(yè)務，應適當提高利率水平。（二）利率調整1.借款合同中應明確利率調整方式和調整周期，如固定利率或浮動利率。2.如遇國家利率政策調整或市場行情變化等因素，需要調整利率的，公司應按照借款合同約定及時通知借款單位或個人，并辦理利率調整手續(xù)。六、資金外借的賬務處理（一）資金發(fā)放1.財務管理部門應按照借款合同約定，及時將外借資金發(fā)放至借款單位或個人指定的賬戶。2.資金發(fā)放時，應編制資金發(fā)放憑證，詳細記錄借款金額、發(fā)放日期、收款單位或個人等信息。（二）利息核算1.公司應按照借款合同約定的利率和計息方式，定期計算外借資金的利息收入，并進行賬務處理。2.利息收入應按照權責發(fā)生制原則進行確認和核算，計入公司當期損益。（三）還款處理1.借款單位或個人按照借款合同約定歸還借款本金和利息時，財務管理部門應及時進行賬務處理。2.還款時，應編制還款憑證，詳細記錄還款金額、還款日期、還款來源等信息。3.對于提前還款的情況，應按照借款合同約定處理，如是否收取提前還款違約金等。七、資金外借的檔案管理（一）檔案內容1.資金外借業(yè)務檔案應包括借款申請、部門初審意見、財務審核意見、管理層審批文件、借款合同、擔保合同、資金發(fā)放憑證、還款憑證、跟蹤檢查記錄、風險預警報告等相關資料。2.檔案資料應真實、完整、有效，能夠反映資金外借業(yè)務的全過程。（二）檔案保管1.資金外借業(yè)務檔案由財務管理部門負責統一保管，保管期限為自借款業(yè)務結束之日起[X]年。2.檔案保管應做到安全、保密，防止檔案資料丟失、損壞或泄露。3.對于超過保管期限的檔案資料，應按照公司檔案管理制度進行銷毀處理。（三）檔案查閱1.因工作需要查閱資金外借業(yè)務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經財務管理部門負責人批準后，方可查閱。2.查閱檔案時，應在指定地點進行，不得擅自將檔案資料帶出保管場所。3.查閱人員應遵守檔案管理制度，不得擅自復制、涂改、損毀檔案資料。八、監(jiān)督與檢查（一）內部審計1.公司內部審計部門應定期對資金外借業(yè)務進行審計，檢查資金外借業(yè)務的審批程序是否合規(guī)、風險控制措施是否有效、賬務處理是否準確等。2.內部審計部門應在審計結束后的[X]個工作日內提交審計報告，對發(fā)現的問題提出整改意見和建議。（二）財務檢查1.財務管理部門應定期對資金外借業(yè)務進行財務檢查，核實資金外借的金額、利率、還款情況等是否與借款合同約定一致。2.財務檢查應形成檢查記錄，并及時發(fā)現和解決存在的問題。（三）違規(guī)處理1.對于違反本辦法規(guī)定的資金外借行為，公司將視情節(jié)輕重，對相關責任人給予警告