企業(yè)核查管理暫行辦法一、總則（一）目的為規(guī)范企業(yè)核查管理工作，加強(qiáng)對企業(yè)的監(jiān)督檢查，確保企業(yè)合法合規(guī)運(yùn)營，維護(hù)市場秩序，保障國家利益、社會公共利益和企業(yè)相關(guān)方的合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的各類企業(yè)，包括但不限于有限責(zé)任公司、股份有限公司、合伙企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：核查工作應(yīng)嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及相關(guān)政策規(guī)定，確保核查過程和結(jié)果合法有效。2.客觀公正原則：核查人員應(yīng)秉持客觀公正的態(tài)度，如實反映企業(yè)情況，不受任何單位和個人的干涉和影響。3.全面覆蓋原則：對企業(yè)的核查應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面，包括但不限于財務(wù)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營、市場行為、內(nèi)部管理等，確保無死角、無遺漏。4.風(fēng)險導(dǎo)向原則：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)特點、經(jīng)營狀況等因素，確定核查重點和頻率，對風(fēng)險較高的企業(yè)進(jìn)行重點核查，提高核查工作的針對性和有效性。（四）職責(zé)分工1.核查管理部門：負(fù)責(zé)制定核查計劃、組織實施核查工作、匯總分析核查結(jié)果，并向相關(guān)部門通報核查情況。2.相關(guān)業(yè)務(wù)部門：根據(jù)各自職責(zé)，配合核查管理部門開展核查工作，提供相關(guān)資料和信息，并對核查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改落實。3.核查人員：按照核查計劃和要求，具體實施核查工作，收集、整理核查證據(jù)，撰寫核查報告，對核查結(jié)果負(fù)責(zé)。二、核查內(nèi)容（一）財務(wù)狀況核查1.會計核算：檢查企業(yè)會計憑證、賬簿、報表等是否真實、完整、準(zhǔn)確，會計核算方法是否符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。2.財務(wù)報表：審查企業(yè)財務(wù)報表的編制是否符合會計準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)要求，財務(wù)指標(biāo)是否真實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.資金管理：核查企業(yè)資金的籌集、使用、分配等情況，是否存在資金挪用、閑置、違規(guī)擔(dān)保等問題。4.稅務(wù)繳納：檢查企業(yè)是否依法按時足額繳納各項稅款，是否存在偷稅、漏稅、騙稅等違法行為。（二）生產(chǎn)經(jīng)營核查1.生產(chǎn)資質(zhì)：核實企業(yè)是否具備從事相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的資質(zhì)證書和許可證，證書是否在有效期內(nèi)。2.生產(chǎn)設(shè)備：檢查企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備的配備、運(yùn)行、維護(hù)等情況，是否滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，是否存在安全隱患。3.產(chǎn)品質(zhì)量：抽查企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗記錄、合格證明等，是否符合國家和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是否存在質(zhì)量問題。4.生產(chǎn)經(jīng)營場所：查看企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場所的合法性、合規(guī)性，是否符合環(huán)保、消防等要求。（三）市場行為核查1.市場準(zhǔn)入：審查企業(yè)是否按照規(guī)定的市場準(zhǔn)入條件進(jìn)入市場，是否存在違規(guī)進(jìn)入限制類或禁止類行業(yè)的情況。2.市場競爭：檢查企業(yè)是否存在不正當(dāng)競爭行為，如壟斷、傾銷、商業(yè)賄賂、侵犯知識產(chǎn)權(quán)等。3.合同管理：抽查企業(yè)簽訂的合同，審查合同的簽訂、履行、變更、解除等環(huán)節(jié)是否符合法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，是否存在合同糾紛。4.廣告宣傳：核查企業(yè)廣告宣傳內(nèi)容是否真實、合法、準(zhǔn)確，是否存在虛假宣傳、誤導(dǎo)消費(fèi)者等違法行為。（四）內(nèi)部管理核查1.治理結(jié)構(gòu)：評估企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)是否健全，股東會、董事會、監(jiān)事會等治理機(jī)構(gòu)是否有效運(yùn)作，決策程序是否規(guī)范。2.內(nèi)部控制：檢查企業(yè)內(nèi)部控制制度是否完善，包括財務(wù)控制、采購控制、銷售控制、人力資源控制等，是否有效執(zhí)行。3.人員管理：審查企業(yè)員工的招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬等管理情況，是否符合法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定。4.檔案管理：查看企業(yè)檔案管理制度是否健全，檔案的收集、整理、保管、利用等是否規(guī)范。三、核查方式（一）書面審查要求企業(yè)提供相關(guān)資料和文件，如營業(yè)執(zhí)照、財務(wù)報表、審計報告、合同協(xié)議、資質(zhì)證書等，進(jìn)行查閱和分析，了解企業(yè)基本情況和經(jīng)營狀況。（二）實地檢查核查人員到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場所、辦公地點等進(jìn)行實地查看，核實企業(yè)實際情況與書面資料是否相符，檢查企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備、產(chǎn)品質(zhì)量、內(nèi)部管理等情況。（三）數(shù)據(jù)比對通過與相關(guān)部門的數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行對接，獲取企業(yè)的納稅、社保、信用等數(shù)據(jù)，與企業(yè)提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，發(fā)現(xiàn)異常情況。（四）人員訪談與企業(yè)管理人員、財務(wù)人員、員工等進(jìn)行面對面訪談，了解企業(yè)內(nèi)部管理、經(jīng)營情況、存在問題等，獲取第一手信息。（五）問卷調(diào)查設(shè)計相關(guān)問卷，對企業(yè)的客戶、供應(yīng)商、合作伙伴等進(jìn)行調(diào)查，了解企業(yè)在市場交易中的表現(xiàn)和口碑。四、核查程序（一）制定核查計劃核查管理部門根據(jù)企業(yè)的行業(yè)特點、規(guī)模大小、風(fēng)險狀況等因素，制定年度核查計劃，明確核查對象、核查內(nèi)容、核查方式、核查時間等。（二）通知企業(yè)提前向被核查企業(yè)發(fā)出核查通知，告知核查的目的、內(nèi)容、方式、時間等要求，要求企業(yè)做好準(zhǔn)備工作，提供相關(guān)資料和文件。（三）實施核查核查人員按照核查計劃和要求，采取適當(dāng)?shù)暮瞬榉绞?，對企業(yè)進(jìn)行實地核查或書面審查，收集、整理核查證據(jù)，做好核查記錄。（四）撰寫核查報告核查結(jié)束后，核查人員根據(jù)核查情況撰寫核查報告，報告應(yīng)包括核查基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、處理建議等內(nèi)容。核查報告應(yīng)經(jīng)核查人員簽字確認(rèn)，并加蓋核查管理部門公章。（五）反饋與整改核查管理部門將核查報告反饋給被核查企業(yè)，要求企業(yè)對核查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，并在規(guī)定時間內(nèi)提交整改報告。核查管理部門對企業(yè)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到有效解決。（六）結(jié)果處理根據(jù)核查結(jié)果，對企業(yè)存在的問題依法依規(guī)進(jìn)行處理。對于一般性問題，要求企業(yè)限期整改；對于嚴(yán)重違法違規(guī)問題，依法予以處罰，并向社會公開通報。同時，將核查結(jié)果作為企業(yè)信用評價的重要依據(jù)，納入企業(yè)信用檔案。五、核查人員管理（一）人員資質(zhì)核查人員應(yīng)具備相關(guān)專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及核查工作流程。核查人員應(yīng)經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，取得相應(yīng)的資格證書。（二）職業(yè)道德核查人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、保守秘密。在核查工作中，不得接受被核查企業(yè)的賄賂、宴請等不正當(dāng)利益，不得泄露企業(yè)商業(yè)秘密和核查工作機(jī)密。（三）培訓(xùn)與考核核查管理部門定期組織核查人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高核查人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。建立核查人員考核制度，對核查人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進(jìn)行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。六、監(jiān)督與問責(zé)（一）監(jiān)督機(jī)制建立健全核查工作監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對核查過程和結(jié)果的監(jiān)督檢查。核查管理部門定期對核查工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正核查工作中存在的問題。同時，接受社會公眾和相關(guān)部門的監(jiān)督，對舉報和投訴進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查處理。（二）問責(zé)制度對核查人員在核查工作中存在的違規(guī)行為，視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、記過、撤職等處分；對因核查人員失職、瀆職導(dǎo)致核查結(jié)果不實，給國家、社會或企業(yè)造成損失的，依法追究其法律責(zé)任。對被核查企業(yè)在核查過程中存在的拒絕、阻礙核查工作，提供虛假資料等行為，依法予以處罰。七、附則（一）