企業(yè)流通資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)企業(yè)流通資金管理，提高資金使用效率，保障企業(yè)資金安全，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本企業(yè)及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的流通資金管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保資金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，防止資金損失。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。4.計(jì)劃性原則：加強(qiáng)資金計(jì)劃管理，合理安排資金收支，確保資金供需平衡。二、資金管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善企業(yè)流通資金管理制度，并組織實(shí)施。2.編制資金預(yù)算，監(jiān)控資金收支情況，定期進(jìn)行資金分析和報(bào)告。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和結(jié)算工作，確保資金及時(shí)足額到位。4.審核資金使用申請(qǐng)，對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）業(yè)務(wù)部門1.根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)需求，編制業(yè)務(wù)資金預(yù)算，提出資金使用申請(qǐng)。2.負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收和支付，確保資金回籠及時(shí)、準(zhǔn)確。3.配合財(cái)務(wù)部門做好資金管理工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息和數(shù)據(jù)。（三）審批部門1.按照企業(yè)授權(quán)制度，對(duì)資金使用申請(qǐng)進(jìn)行審批，確保資金使用合規(guī)、合理。2.對(duì)重大資金支出事項(xiàng)進(jìn)行集體決策，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)于每年末根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制下一年度資金預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，結(jié)合企業(yè)資金狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，編制企業(yè)年度資金預(yù)算方案，報(bào)企業(yè)管理層審批。3.經(jīng)審批后的年度資金預(yù)算應(yīng)分解為季度、月度預(yù)算，下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)狀況等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門審核后，提交企業(yè)管理層審批。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行。四、資金籌集管理（一）籌資渠道1.企業(yè)可通過(guò)銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。2.選擇籌資渠道時(shí)，應(yīng)綜合考慮資金成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金期限等因素，確保籌資方案合理可行。（二）籌資審批1.企業(yè)應(yīng)建立籌資審批制度，明確籌資審批流程和審批權(quán)限。2.籌資申請(qǐng)應(yīng)包括籌資用途、籌資金額、籌資方式、籌資期限、資金成本等內(nèi)容，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門審核后，提交企業(yè)管理層審批。重大籌資事項(xiàng)需經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)。（三）籌資風(fēng)險(xiǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)籌資風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控。2.合理安排籌資結(jié)構(gòu)，控制負(fù)債規(guī)模，降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。3.關(guān)注利率、匯率等市場(chǎng)變化，及時(shí)調(diào)整籌資策略，防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。五、資金使用管理（一）資金支付審批1.企業(yè)應(yīng)建立資金支付審批制度，明確資金支付審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用部門應(yīng)填寫(xiě)資金支付申請(qǐng)單，注明支付事由、支付金額、支付對(duì)象等信息，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核。3.部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核資金支付的合規(guī)性、合理性及資金余額情況。4.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，按照企業(yè)授權(quán)制度提交審批部門審批。審批通過(guò)后，方可辦理資金支付手續(xù)。（二）資金使用范圍1.企業(yè)流通資金主要用于采購(gòu)原材料、支付貨款、發(fā)放工資、繳納稅費(fèi)、償還債務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。2.嚴(yán)禁將資金用于非法活動(dòng)或未經(jīng)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目。（三）資金使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)、合理。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.企業(yè)應(yīng)建立資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)資金使用部門的資金使用效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，激勵(lì)各部門提高資金使用效益。六、資金結(jié)算管理（一）結(jié)算方式1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.加強(qiáng)對(duì)結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性。（二）結(jié)算流程1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)辦理款項(xiàng)收付手續(xù)，并將相關(guān)結(jié)算憑證提交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)結(jié)算憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后辦理資金結(jié)算手續(xù)。3.定期與客戶、供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)賬款，確保賬款相符。（三）銀行賬戶管理1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行賬戶管理規(guī)定，開(kāi)立、使用和撤銷銀行賬戶。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的安全管理，設(shè)置合理的賬戶權(quán)限，定期更換密碼，防范賬戶資金風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清查，確保賬戶余額與銀行對(duì)賬單一致。七、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.企業(yè)應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)資金管理活動(dòng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金使用風(fēng)險(xiǎn)、資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)等方面。3.采用定性與定量相結(jié)合的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于籌資風(fēng)險(xiǎn)，合理安排籌資結(jié)構(gòu)，控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化籌資期限，降低資金成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于投資風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)投資項(xiàng)目的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，選擇合理的投資方式和投資項(xiàng)目，控制投資規(guī)模，防范投資損失。4.對(duì)于資金使用風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)資金使用審批和監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)、合理，提高資金使用效益。5.對(duì)于資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)結(jié)算票據(jù)管理，選擇安全可靠的結(jié)算方式，及時(shí)核對(duì)往來(lái)賬款，防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)狀況。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資金周轉(zhuǎn)率等，當(dāng)指標(biāo)偏離正常范圍時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況進(jìn)行分析和報(bào)告，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保資金安全。八、資金內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范資金管理流程。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋資金預(yù)算管理、資金籌集管理、資金使用管理、資金結(jié)算管理、資金風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。（三）信息溝通與反饋1.建立資金管理信息溝通機(jī)制，確保各部門之間信息傳遞