企業(yè)定向捐贈管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司/組織的定向捐贈行為，加強捐贈資金和物資的管理，提高捐贈效益，促進社會公益事業(yè)發(fā)展，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織在履行社會責(zé)任過程中，按照特定目的、對象或項目進行的定向捐贈活動。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則：捐贈行為必須符合國家法律法規(guī)和政策要求，確保捐贈活動的合法性和規(guī)范性。2.自愿自主原則：公司/組織應(yīng)基于自身意愿和決策進行定向捐贈，不得受到任何外部非法干預(yù)。3.公開透明原則：捐贈信息應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地向社會公開，接受公眾監(jiān)督。4.效益最大化原則：通過科學(xué)管理和合理安排，確保捐贈資源能夠有效用于指定的公益項目，實現(xiàn)社會效益最大化。二、定向捐贈的決策與規(guī)劃（一）捐贈項目的發(fā)起與篩選1.公司/組織內(nèi)部各部門、員工或相關(guān)利益者可根據(jù)社會需求、公司/組織戰(zhàn)略及社會責(zé)任目標(biāo)，提出定向捐贈項目建議。2.由專門的社會責(zé)任管理部門或相關(guān)工作小組對項目建議進行收集、整理和初步評估。評估內(nèi)容包括項目的合法性、必要性、可行性、受益對象范圍、預(yù)期效果等。3.根據(jù)評估結(jié)果，篩選出符合公司/組織捐贈意愿和標(biāo)準(zhǔn)的項目，形成捐贈項目儲備庫。（二）捐贈決策程序1.對于儲備庫中的捐贈項目，由社會責(zé)任管理部門或相關(guān)工作小組編制詳細的項目報告，包括項目背景、目標(biāo)、實施計劃、預(yù)算、預(yù)期效果、風(fēng)險評估等內(nèi)容。2.將項目報告提交給公司/組織的管理層進行審議。管理層應(yīng)綜合考慮公司/組織的財務(wù)狀況、發(fā)展戰(zhàn)略、社會責(zé)任目標(biāo)等因素，對捐贈項目進行決策。3.涉及重大捐贈項目（如捐贈金額較大、影響范圍廣泛等）的，應(yīng)提交公司/組織的董事會或類似決策機構(gòu)進行審批。（三）捐贈規(guī)劃制定1.根據(jù)捐贈決策結(jié)果，制定年度或中長期定向捐贈規(guī)劃。規(guī)劃應(yīng)明確捐贈的目標(biāo)、對象、項目、金額、時間安排等內(nèi)容。2.捐贈規(guī)劃應(yīng)與公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和社會責(zé)任計劃相銜接，確保捐贈活動的系統(tǒng)性和連貫性。3.在制定捐贈規(guī)劃過程中，應(yīng)充分征求內(nèi)部各部門、員工及外部利益相關(guān)者（如合作伙伴、受贈方等）的意見和建議，提高規(guī)劃的科學(xué)性和合理性。三、捐贈資金與物資管理（一）捐贈資金管理1.設(shè)立專門的捐贈資金賬戶，對定向捐贈資金進行單獨核算和管理。確保捐贈資金專款專用，不得與公司/組織的其他資金混淆。2.根據(jù)捐贈項目的實施進度和資金需求，合理安排捐贈資金的撥付。撥付前，應(yīng)對受贈方提交的用款申請進行審核，確保資金使用符合捐贈協(xié)議約定和項目要求。3.建立捐贈資金使用跟蹤和監(jiān)督機制，定期對捐贈資金的使用情況進行檢查和評估。及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題，確保資金安全、高效使用。4.按照國家有關(guān)規(guī)定，做好捐贈資金的財務(wù)核算和稅務(wù)處理工作。準(zhǔn)確記錄捐贈資金的收支情況，及時申報和繳納相關(guān)稅費。（二）捐贈物資管理1.對于捐贈的物資，應(yīng)建立詳細的物資臺賬，記錄物資的種類、數(shù)量、規(guī)格、來源、去向等信息。2.對捐贈物資進行妥善保管，確保物資質(zhì)量完好、數(shù)量準(zhǔn)確。根據(jù)物資的性質(zhì)和特點，采取相應(yīng)的保管措施，防止物資損壞、變質(zhì)或丟失。3.在捐贈物資發(fā)放過程中，應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)，確保物資發(fā)放給指定的受益對象。發(fā)放時，應(yīng)要求受贈方或受益對象簽字確認，留存相關(guān)憑證。4.定期對捐贈物資的管理情況進行盤點和清查，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)物資管理中存在問題，應(yīng)及時采取措施進行整改。四、受贈方選擇與管理（一）受贈方資質(zhì)審核1.在確定定向捐贈項目受贈方時，應(yīng)對受贈方的資質(zhì)進行嚴格審核。審核內(nèi)容包括受贈方的法人資格、業(yè)務(wù)范圍、財務(wù)狀況、信譽情況、項目實施能力等。2.要求受贈方提供相關(guān)證明材料，如營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、財務(wù)審計報告、項目執(zhí)行方案等。對證明材料的真實性、完整性進行核實。3.通過政府部門網(wǎng)站、信用信息平臺、行業(yè)協(xié)會等渠道，查詢受贈方的信用記錄和違法違規(guī)情況。對于存在不良記錄或違法違規(guī)行為的受贈方，不得作為捐贈對象。（二）捐贈協(xié)議簽訂1.與選定的受贈方簽訂詳細的捐贈協(xié)議。捐贈協(xié)議應(yīng)明確捐贈的資金或物資種類、數(shù)量、價值、用途、交付時間和方式、雙方的權(quán)利和義務(wù)、項目實施要求、資金使用監(jiān)督、信息披露等內(nèi)容。2.捐贈協(xié)議應(yīng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，確保雙方的合法權(quán)益得到保障。協(xié)議簽訂前，應(yīng)組織法律專業(yè)人員對協(xié)議條款進行審核，避免法律風(fēng)險。3.在捐贈協(xié)議履行過程中，如因特殊情況需要變更協(xié)議內(nèi)容的，應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書面補充協(xié)議。（三）受贈方監(jiān)督與評估1.建立對受贈方的監(jiān)督機制，定期了解捐贈項目的實施進展情況。要求受贈方定期提交項目進展報告，包括項目實施情況、資金使用情況、取得的成效、存在的問題及下一步計劃等內(nèi)容。2.對受贈方的項目實施情況進行實地檢查和評估。檢查內(nèi)容包括項目執(zhí)行是否符合捐贈協(xié)議約定、資金使用是否合規(guī)、物資管理是否規(guī)范、項目效果是否達到預(yù)期目標(biāo)等。3.根據(jù)監(jiān)督和評估結(jié)果，對受贈方進行分類管理。對于項目實施效果良好、資金使用規(guī)范的受贈方，可繼續(xù)保持合作關(guān)系，并在今后的捐贈中給予優(yōu)先考慮；對于存在問題的受贈方，應(yīng)及時提出整改要求，督促其限期整改。如整改后仍不符合要求的，應(yīng)終止捐贈協(xié)議，并依法追究其違約責(zé)任。五、信息披露與溝通（一）信息披露原則公司/組織應(yīng)遵循真實、準(zhǔn)確、完整、及時的原則，對定向捐贈活動的相關(guān)信息進行披露。（二）信息披露內(nèi)容1.捐贈項目的名稱、內(nèi)容、金額、捐贈對象、實施期限等基本信息。2.捐贈資金的來源、去向、使用情況及財務(wù)審計報告。3.捐贈物資的種類、數(shù)量、價值、發(fā)放情況等信息。4.受贈方的基本情況、項目實施進展、資金使用效果等情況。5.公司/組織在定向捐贈活動中的決策過程、監(jiān)督管理措施等相關(guān)信息。（三）信息披露渠道1.在公司/組織官方網(wǎng)站設(shè)立專門的社會責(zé)任板塊，開辟定向捐贈信息專欄，及時發(fā)布捐贈活動相關(guān)信息。2.通過公司/組織內(nèi)部刊物、公告欄等渠道，向員工通報捐贈活動情況。3.根據(jù)需要，適時召開新聞發(fā)布會或通過媒體報道等方式，向社會公眾公開捐贈信息，提高公司/組織捐贈活動的透明度和社會影響力。（四）溝通與反饋機制1.建立與受贈方、社會公眾及其他利益相關(guān)者的溝通機制，及時回應(yīng)各方關(guān)切。設(shè)立專門的咨詢電話、郵箱或在線反饋平臺，接受公眾對捐贈活動的咨詢、建議和投訴。2.定期組織開展捐贈項目滿意度調(diào)查，了解受贈方、受益對象及社會公眾對捐贈項目的評價和意見。根據(jù)調(diào)查結(jié)果，及時調(diào)整和改進捐贈管理工作，提高捐贈活動的質(zhì)量和效果。六、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制（一）風(fēng)險識別與評估1.對定向捐贈活動可能面臨的風(fēng)險進行全面識別，包括法律風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、道德風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、項目實施風(fēng)險等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對不同類型的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。如加強法律法規(guī)學(xué)習(xí)，確保捐贈行為合法合規(guī)；完善財務(wù)管理制度，加強資金監(jiān)管，防范財務(wù)風(fēng)險；建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強員工職業(yè)道德教育，防范道德風(fēng)險；加強信息披露和溝通，及時回應(yīng)社會關(guān)切，維護公司/組織聲譽，防范聲譽風(fēng)險；加強項目管理，嚴格審核項目實施計劃，定期檢查項目進展情況，防范項目實施風(fēng)險等。2.定期對風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行效果進行評估和調(diào)整，確保風(fēng)險得到有效控制。（三）內(nèi)部控制制度1.建立健全定向捐贈活動的內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位在捐贈管理中的職責(zé)和權(quán)限。2