代理記賬發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強本公司代理記賬業(yè)務(wù)中的發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，保障公司財務(wù)核算的真實性、準(zhǔn)確性和合法性，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司及其從事代理記賬業(yè)務(wù)所涉及的客戶單位。公司內(nèi)部各部門、分支機(jī)構(gòu)及全體員工在與代理記賬發(fā)票相關(guān)的工作中均應(yīng)遵守本辦法。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)發(fā)票管理的法律法規(guī)，確保發(fā)票的開具、取得、使用等行為合法合規(guī)。2.真實性原則發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，內(nèi)容與實際交易相符，不得虛開發(fā)票。3.完整性原則發(fā)票的各項要素填寫應(yīng)完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目內(nèi)容、金額、稅率、稅額等。4.及時性原則及時開具發(fā)票，及時取得發(fā)票，并按照規(guī)定的時間和程序進(jìn)行發(fā)票的傳遞、入賬和保管。二、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時，應(yīng)做到字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。4.發(fā)票的項目內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或協(xié)議時，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、開票信息、開票時間等。2.業(yè)務(wù)完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將開票信息傳遞給財務(wù)部門。開票信息應(yīng)包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。3.財務(wù)部門收到開票信息后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保信息準(zhǔn)確無誤。審核內(nèi)容包括客戶信息的真實性、業(yè)務(wù)內(nèi)容的合理性、金額計算的準(zhǔn)確性等。4.審核通過后，財務(wù)部門按照規(guī)定的發(fā)票開具系統(tǒng)進(jìn)行操作，開具發(fā)票。開具完成后，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，交給業(yè)務(wù)部門。5.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將發(fā)票送達(dá)客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。（三）特殊情況處理1.因客戶名稱、納稅人識別號等開票信息變更，需要重新開具發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門，并提供相關(guān)證明文件。財務(wù)部門審核后，按照規(guī)定重新開具發(fā)票，并收回原發(fā)票。2.因發(fā)票開具錯誤需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在開票系統(tǒng)中按照規(guī)定的程序進(jìn)行作廢操作，并在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋“作廢”字樣。作廢發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，不得丟失。3.因銷售折讓、中止或者退回等原因需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。由購買方取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》后，銷售方據(jù)此開具紅字發(fā)票。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票的格式、內(nèi)容應(yīng)符合國家規(guī)定。3.發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方的發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。（二）取得流程1.采購部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門在進(jìn)行采購活動或接受服務(wù)時，應(yīng)與銷售方協(xié)商確定發(fā)票開具事宜，并在合同或協(xié)議中明確發(fā)票的相關(guān)要求。2.業(yè)務(wù)完成后，采購部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)檢查發(fā)票的內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，發(fā)票的真?zhèn)蔚取?.采購部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)將取得的發(fā)票及時傳遞給財務(wù)部門。傳遞時，應(yīng)填寫發(fā)票交接清單，注明發(fā)票的種類、號碼、開票日期、金額等信息。4.財務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、與業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性等。審核通過后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）發(fā)票真?zhèn)尾轵?.財務(wù)部門應(yīng)通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺（）等官方渠道對取得的發(fā)票進(jìn)行真?zhèn)尾轵灐?.對于無法通過查驗平臺查驗的發(fā)票，可撥打當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)熱線或前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行人工查驗。3.如發(fā)現(xiàn)取得的發(fā)票為假發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)立即停止相關(guān)賬務(wù)處理，并及時向公司管理層報告。同時，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。2.保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，確保發(fā)票的安全、完整，防止發(fā)票丟失、損毀、被盜等情況發(fā)生。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，避免受潮、發(fā)霉、變質(zhì)等情況。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票的種類、號碼順序進(jìn)行存放，便于查找和管理。3.對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管。保管期限屆滿后，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。（三）安全防范措施1.安裝必要的安全設(shè)施，如防盜門窗、監(jiān)控設(shè)備等，確保發(fā)票存放場所的安全。2.加強對保管人員的安全教育，提高保管人員的安全意識和防范能力。3.定期對發(fā)票保管情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍1.公司代理記賬業(yè)務(wù)中涉及的發(fā)票使用應(yīng)僅限于與客戶簽訂的代理記賬合同范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.不得將發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開給其他單位或個人使用。（二）使用規(guī)范1.嚴(yán)格按照發(fā)票的使用規(guī)定使用發(fā)票，不得超范圍、超限額使用發(fā)票。2.不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.不得虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動，虛開發(fā)票。（三）監(jiān)督檢查1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票使用符合規(guī)定。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門進(jìn)行檢查時，公司應(yīng)積極配合，如實提供發(fā)票使用情況等相關(guān)資料。六、發(fā)票的繳銷（一）繳銷原因1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時進(jìn)行繳銷。2.因發(fā)票換版、停止使用等原因，需要繳銷庫存發(fā)票的。3.發(fā)票丟失、被盜、損毀等需要繳銷的。（二）繳銷流程1.發(fā)票保管人員應(yīng)填寫發(fā)票繳銷申請表，注明繳銷發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、繳銷原因等信息。2.將發(fā)票繳銷申請表及需要繳銷的發(fā)票一并提交給財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門審核通過后，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行發(fā)票繳銷。（三）繳銷記錄1.財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票繳銷臺賬，記錄發(fā)票繳銷的日期、種類、號碼、數(shù)量、繳銷原因等信息。2.發(fā)票繳銷臺賬應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門檢查。七、罰則（一）內(nèi)部處罰1.對于違反本辦法規(guī)定的部門或個人，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款等處罰。2.因違反發(fā)票管理規(guī)定給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（二）法律責(zé)任1.對于違反國家發(fā)票管理法律法規(guī)的行為，公司將積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理。2.如因