價(jià)款收取使用管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司價(jià)款收取與使用的管理，規(guī)范價(jià)款收取流程，確保價(jià)款安全、及時(shí)、足額收取，合理、有效使用價(jià)款，提高公司資金使用效率，保障公司正常運(yùn)營(yíng)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及價(jià)款收取與使用的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)所收取的款項(xiàng)、項(xiàng)目合作款項(xiàng)、資產(chǎn)處置收入等。（三）基本原則1.合法性原則：價(jià)款收取與使用應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：價(jià)款收取的金額、方式、時(shí)間等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，使用部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求合理安排價(jià)款使用，確保資金使用的準(zhǔn)確性。3.及時(shí)性原則：業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收取價(jià)款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)價(jià)款進(jìn)行核算、入賬和管理，確保資金及時(shí)到賬和有效使用。4.安全性原則：建立健全價(jià)款收取與使用的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)價(jià)款的安全管理，防止價(jià)款流失和挪用。二、價(jià)款收取管理（一）收款職責(zé)分工1.業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)與客戶溝通洽談業(yè)務(wù)，簽訂合同或協(xié)議，明確價(jià)款支付方式、時(shí)間、金額等條款，并跟蹤價(jià)款收取情況，及時(shí)向客戶催款。2.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)價(jià)款的核算、入賬、開具發(fā)票等工作，定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)收款情況，對(duì)逾期未收款進(jìn)行預(yù)警，并協(xié)助業(yè)務(wù)部門進(jìn)行催款。3.法務(wù)部門：負(fù)責(zé)審核合同或協(xié)議中價(jià)款支付條款的合法性和有效性，為價(jià)款收取提供法律支持，處理價(jià)款收取過(guò)程中的法律糾紛。（二）收款流程1.合同簽訂：業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確約定價(jià)款支付方式、時(shí)間、金額等條款，并確保合同條款符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.價(jià)款通知：業(yè)務(wù)部門應(yīng)在合同約定的價(jià)款支付時(shí)間前[X]個(gè)工作日，向客戶發(fā)送價(jià)款支付通知，提醒客戶按時(shí)支付價(jià)款。3.價(jià)款收?。嚎蛻舭凑蘸贤s定支付價(jià)款后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到價(jià)款后，應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行核算、入賬，并開具發(fā)票。4.收款跟蹤：業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期跟蹤價(jià)款收取情況，對(duì)逾期未收款的客戶進(jìn)行催款。催款方式包括電話催款、郵件催款、上門催款等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助業(yè)務(wù)部門進(jìn)行催款，并及時(shí)提供收款數(shù)據(jù)和相關(guān)信息。5.收款記錄：業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全收款記錄制度，詳細(xì)記錄每筆價(jià)款的收取時(shí)間、金額、支付方式、客戶名稱等信息，確保收款記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）收款風(fēng)險(xiǎn)控制1.客戶信用評(píng)估：業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或協(xié)議前，應(yīng)對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，了解客戶的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等信息，評(píng)估客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)較高的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求客戶提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等。2.合同管理：業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)合同管理，確保合同條款明確、合法、有效，避免因合同糾紛導(dǎo)致價(jià)款收取困難。在合同履行過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)客戶存在違約行為，應(yīng)及時(shí)采取措施，維護(hù)公司的合法權(quán)益。3.催款管理：業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立健全催款管理制度，明確催款責(zé)任人和催款流程，及時(shí)對(duì)逾期未收款的客戶進(jìn)行催款。對(duì)于多次催款仍未收回的價(jià)款，應(yīng)及時(shí)采取法律手段，通過(guò)訴訟、仲裁等方式追討價(jià)款。4.內(nèi)部審計(jì)：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)價(jià)款收取情況進(jìn)行審計(jì)，檢查收款流程是否合規(guī)、收款記錄是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。三、價(jià)款使用管理（一）使用范圍價(jià)款使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的用途進(jìn)行，主要用于公司的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、項(xiàng)目投資、償還債務(wù)、支付員工薪酬等方面。（二）使用審批流程1.使用申請(qǐng)：使用部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，填寫價(jià)款使用申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明價(jià)款使用的用途、金額、時(shí)間等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.部門審核：使用部門負(fù)責(zé)人對(duì)價(jià)款使用申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括使用用途是否合理、金額是否準(zhǔn)確、證明材料是否齊全等。審核通過(guò)后，簽字確認(rèn)并提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)價(jià)款使用申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資金是否充足、支付方式是否合規(guī)、是否符合公司財(cái)務(wù)制度等。審核通過(guò)后，簽字確認(rèn)并提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.領(lǐng)導(dǎo)審批：公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司實(shí)際情況和資金狀況，對(duì)價(jià)款使用申請(qǐng)表進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，簽字確認(rèn)并返回財(cái)務(wù)部門。5.款項(xiàng)支付：財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見，辦理價(jià)款支付手續(xù)。支付方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等。在支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行操作，確?？铐?xiàng)支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。（三）使用監(jiān)督與檢查1.財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)價(jià)款使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查價(jià)款使用是否符合公司規(guī)定的用途、金額是否準(zhǔn)確、支付方式是否合規(guī)等。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。2.內(nèi)部審計(jì)：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)價(jià)款使用情況進(jìn)行審計(jì)，檢查價(jià)款使用流程是否合規(guī)、使用效果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)等。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。3.績(jī)效評(píng)價(jià)：公司應(yīng)建立價(jià)款使用績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門價(jià)款使用情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)包括資金使用效率、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等。通過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)價(jià)款使用過(guò)程中存在的問(wèn)題，為公司決策提供參考依據(jù)。四、價(jià)款核算與賬務(wù)處理（一）核算原則價(jià)款核算應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保核算結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）核算方法1.銷售收入核算：業(yè)務(wù)部門應(yīng)在產(chǎn)品銷售或服務(wù)提供完成后，及時(shí)將銷售信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款金額，確認(rèn)銷售收入，并按照規(guī)定的稅率計(jì)算繳納增值稅。2.其他收入核算：對(duì)于項(xiàng)目合作收入、資產(chǎn)處置收入等其他收入，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)合同或協(xié)議約定的價(jià)款金額，確認(rèn)收入，并按照規(guī)定的稅率計(jì)算繳納相關(guān)稅費(fèi)。3.成本費(fèi)用核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)價(jià)款使用過(guò)程中發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，合理分?jǐn)偝杀举M(fèi)用。（三）賬務(wù)處理1.收款賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門收到價(jià)款后，應(yīng)按照以下會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行賬務(wù)處理：借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.付款賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門支付價(jià)款時(shí)，應(yīng)按照以下會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行賬務(wù)處理：借：相關(guān)成本費(fèi)用科目貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金3.期末結(jié)賬：財(cái)務(wù)部門應(yīng)在期末對(duì)價(jià)款核算和賬務(wù)處理情況進(jìn)行結(jié)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。結(jié)賬后，應(yīng)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)價(jià)款收取與使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查收款流程是否合規(guī)、價(jià)款使用是否符合規(guī)定、賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確等。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。2.內(nèi)部審計(jì)：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)價(jià)款收取與使用情況進(jìn)行審計(jì)，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、價(jià)款收取與使用的合法性、合規(guī)性、效益性等。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（二）外部監(jiān)督1.稅務(wù)監(jiān)督：公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)申報(bào)繳納稅款，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。2.審計(jì)監(jiān)督：公司應(yīng)接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，配合審計(jì)機(jī)構(gòu)做好審計(jì)工作，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。六、罰則（一）違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由公司責(zé)令改正，并處以警告處分；情節(jié)嚴(yán)重的，處以[X]元以上[X]元以下的罰款，并追究相關(guān)人員的責(zé)任：1.未按照規(guī)定收取價(jià)款，導(dǎo)致價(jià)款逾期未收的；2.未按照規(guī)定使用價(jià)款，擅自改變價(jià)款用途的；3.未按照規(guī)