企業(yè)收據(jù)往來管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司收據(jù)往來的規(guī)范管理，確保公司財務信息的準確、完整，防范財務風險，保障公司合法權益，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部單位、個人之間涉及收據(jù)往來的各類經(jīng)濟業(yè)務活動。（三）基本原則1.合法性原則：收據(jù)往來管理必須符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。2.準確性原則：確保收據(jù)信息的真實、準確、完整，避免出現(xiàn)錯誤或遺漏。3.及時性原則：及時處理收據(jù)往來業(yè)務，不得拖延，保證財務數(shù)據(jù)的時效性。4.安全性原則：加強收據(jù)的保管和傳遞，防止丟失、損壞或泄露，保障公司資金安全。二、收據(jù)的種類及使用范圍（一）收據(jù)種類1.內(nèi)部收據(jù)：用于公司內(nèi)部各部門之間的資金往來結算，如員工借款、費用報銷等。2.外部收據(jù)：用于公司與外部單位、個人之間的經(jīng)濟業(yè)務往來，如銷售收款、服務收費等。（二）使用范圍1.內(nèi)部收據(jù)：僅限于公司內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)，不得用于對外經(jīng)營活動收款。2.外部收據(jù)：根據(jù)業(yè)務性質(zhì)和稅務規(guī)定，分別使用稅務部門監(jiān)制的發(fā)票或財政部門監(jiān)制的收據(jù)。三、收據(jù)的開具與取得（一）開具要求1.開具收據(jù)必須依據(jù)真實的經(jīng)濟業(yè)務事項，不得虛開、代開收據(jù)。2.收據(jù)內(nèi)容應填寫完整，包括收款日期、交款單位（個人）名稱、收款事由、金額（大寫和小寫）、收款人等信息，并加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。3.開具多聯(lián)式收據(jù)時，應按照順序號依次開具，各聯(lián)內(nèi)容和金額必須一致。4.對于作廢的收據(jù)，應加蓋“作廢”戳記，并將各聯(lián)次妥善保管，不得擅自銷毀。（二）取得要求1.公司取得外部單位或個人開具的收據(jù)時，應審核收據(jù)的真實性、合法性和完整性。2.收據(jù)內(nèi)容應符合上述開具要求，如有不符，應要求對方重新開具。3.取得的收據(jù)應及時交財務部門入賬，不得積壓或挪用。四、收據(jù)的登記與保管（一）登記管理1.設立收據(jù)登記簿，對收據(jù)的購入、發(fā)出、使用、結存等情況進行詳細登記。2.登記內(nèi)容包括收據(jù)種類、編號、起止號碼、購入日期、發(fā)出日期、使用部門（人員）、收款事由、金額、交款單位（個人）、收款日期、作廢情況等。3.定期對收據(jù)登記簿進行核對，確保賬實相符。（二）保管要求1.收據(jù)應指定專人負責保管，存放于安全、保密的場所。2.對于稅務部門監(jiān)制的發(fā)票，應按照稅務機關的規(guī)定進行保管，防止丟失、被盜或損壞。3.已使用完畢的收據(jù)存根聯(lián)，應按照會計檔案管理的要求進行保管，保管期限不得少于規(guī)定年限。4.保管期滿后，如需銷毀收據(jù)存根聯(lián)，應按照規(guī)定的程序進行審批，并進行登記備案。五、收據(jù)往來的賬務處理（一）收款賬務處理1.公司收到款項并開具收據(jù)后，財務部門應及時進行賬務處理，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記相關收入科目。2.對于預收賬款，應在收到款項時，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“預收賬款”科目；待實際實現(xiàn)收入時，再進行相應的賬務結轉(zhuǎn)。（二）付款賬務處理1.公司支付款項并取得對方開具的收據(jù)后，財務部門應根據(jù)付款性質(zhì)進行賬務處理，借記相關成本費用科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。2.對于預付款項，應在支付款項時，借記“預付賬款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目；待收到貨物或服務并取得發(fā)票后，再進行相應的賬務處理。（三）往來款項核對1.定期與往來單位或個人進行賬務核對，確保雙方賬目一致。2.如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應及時查明原因，并編制往來款項調(diào)節(jié)表進行調(diào)整。3.對于長期掛賬的往來款項，應進行專項清理，及時核銷或采取其他措施處理。六、收據(jù)往來的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對收據(jù)往來管理情況進行審計監(jiān)督，檢查收據(jù)的開具、取得、登記、保管及賬務處理等是否符合規(guī)定。2.財務部門應加強對收據(jù)往來業(yè)務的日常審核，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。（二）外部檢查1.積極配合稅務機關、財政部門等相關部門的檢查，如實提供收據(jù)往來的有關資料。2.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改，并按照規(guī)定進行處理。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按規(guī)定開具、取得收據(jù)的。2.擅自銷毀收據(jù)存根聯(lián)或未按規(guī)定保管收據(jù)的。3.虛開、代開收據(jù)的。4.未及時進行賬務處理或賬務處理錯誤的。5.其他違反本管理辦法的行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應責令相關責任人立即整改，并視情節(jié)輕重給予相應的處罰。2.處罰措施包括警告、罰款、辭退等，對于造成公司經(jīng)濟損失的，應依法追究其賠償責任。3.對于違反法律法規(guī)的行為，應及時移送司法機關處理。八、附則（一）解釋權本管理辦