企業(yè)年金管理辦法要點一、總則（一）目的與依據企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。本辦法旨在規(guī)范企業(yè)年金管理，維護企業(yè)和職工的合法權益，根據《中華人民共和國勞動法》、《中華人民共和國勞動合同法》、《企業(yè)年金辦法》等相關法律法規(guī)制定。（二）適用范圍本辦法適用于中華人民共和國境內的企業(yè)及其職工。企業(yè)包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、民營企業(yè)等各類所有制企業(yè)。職工是指與企業(yè)建立勞動關系并簽訂勞動合同的勞動者。（三）基本原則1.自愿原則：企業(yè)和職工建立企業(yè)年金應當遵循自愿原則，不得強制。2.公平原則：企業(yè)年金方案的制定和實施應當公平、公正，保障企業(yè)和職工的合法權益。3.效率原則：企業(yè)年金管理應當注重效率，提高資金運作效率，實現保值增值。4.安全原則：企業(yè)年金基金管理應當嚴格遵守法律法規(guī)，確?；鸢踩６?、企業(yè)年金方案的制定與備案（一）方案內容企業(yè)年金方案應當包括以下內容：1.參加人員范圍：明確企業(yè)年金的參加人員，包括企業(yè)職工的范圍、條件等。2.資金籌集方式：規(guī)定企業(yè)和職工的繳費比例、繳費基數等。3.個人賬戶管理：包括個人賬戶的建立、記錄、轉移、繼承等。4.基金管理方式：選擇企業(yè)年金基金的管理模式，如受托人、賬戶管理人、投資管理人、托管人等。5.待遇計發(fā)和支付方式：確定企業(yè)年金待遇的計發(fā)條件、計發(fā)標準、支付方式等。6.方案的變更和終止：規(guī)定方案變更和終止的條件、程序等。7.組織管理和監(jiān)督方式：明確企業(yè)年金管理的組織架構、監(jiān)督機制等。（二）方案制定程序1.企業(yè)起草：企業(yè)根據自身情況和職工需求，起草企業(yè)年金方案草案。2.職工代表大會或者全體職工討論：方案草案應當提交職工代表大會或者全體職工討論，充分聽取職工的意見和建議。3.企業(yè)與職工協(xié)商確定：企業(yè)根據職工代表大會或者全體職工討論的結果，與職工協(xié)商確定企業(yè)年金方案。4.方案公示：企業(yè)年金方案應當在企業(yè)內部進行公示，公示期不少于10個工作日。5.方案備案：企業(yè)將企業(yè)年金方案報送所在地縣級以上人民政府人力資源社會保障行政部門備案。（三）方案變更與終止1.方案變更：企業(yè)年金方案變更應當經職工代表大會或者全體職工討論通過，并重新報送備案。2.方案終止：企業(yè)年金方案終止應當經職工代表大會或者全體職工討論通過，并在企業(yè)內部進行公告。企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定對企業(yè)年金基金進行清算，并按照企業(yè)年金方案的約定支付企業(yè)年金待遇。三、企業(yè)年金基金管理（一）基金組成企業(yè)年金基金由企業(yè)繳費、職工個人繳費和企業(yè)年金基金投資運營收益組成。（二）基金管理模式企業(yè)年金基金管理采用信托模式，設立受托人、賬戶管理人、投資管理人、托管人。受托人負責選擇賬戶管理人、投資管理人、托管人，監(jiān)督基金管理運作；賬戶管理人負責建立和管理個人賬戶；投資管理人負責投資運營企業(yè)年金基金；托管人負責保管企業(yè)年金基金財產，監(jiān)督投資管理人的投資運作。（三）受托人職責1.選擇、監(jiān)督、更換賬戶管理人、投資管理人、托管人：受托人應當按照國家有關規(guī)定，選擇具有相應資質的賬戶管理人、投資管理人、托管人，并對其進行監(jiān)督和管理。2.制定企業(yè)年金基金投資策略：受托人應當根據企業(yè)年金基金的性質、規(guī)模、風險承受能力等因素，制定企業(yè)年金基金投資策略。3.編制企業(yè)年金基金管理和財務會計報告：受托人應當按照國家有關規(guī)定，編制企業(yè)年金基金管理和財務會計報告，定期向企業(yè)和職工披露企業(yè)年金基金管理情況。4.根據合同對企業(yè)年金基金管理進行監(jiān)督：受托人應當根據合同約定，對賬戶管理人、投資管理人、托管人的管理運作進行監(jiān)督，確保企業(yè)年金基金的安全和保值增值。（四）賬戶管理人職責1.建立企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個人賬戶：賬戶管理人應當按照國家有關規(guī)定，為企業(yè)和職工建立企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個人賬戶。2.記錄企業(yè)、職工繳費以及企業(yè)年金基金投資收益：賬戶管理人應當及時記錄企業(yè)和職工的繳費情況以及企業(yè)年金基金的投資收益情況。3.定期與托管人核對繳費數據以及企業(yè)年金基金賬戶財產變化狀況：賬戶管理人應當定期與托管人核對繳費數據以及企業(yè)年金基金賬戶財產變化狀況，確保數據的準確性和一致性。4.計算企業(yè)年金待遇：賬戶管理人應當按照企業(yè)年金方案的約定，計算企業(yè)年金待遇。5.提供企業(yè)年金基金賬戶信息查詢服務：賬戶管理人應當為企業(yè)和職工提供企業(yè)年金基金賬戶信息查詢服務，方便企業(yè)和職工了解企業(yè)年金基金的管理情況。（五）投資管理人職責1.對企業(yè)年金基金財產進行投資：投資管理人應當按照國家有關規(guī)定，對企業(yè)年金基金財產進行投資，確保投資收益。2.及時與托管人核對企業(yè)年金基金會計核算和估值結果：投資管理人應當及時與托管人核對企業(yè)年金基金會計核算和估值結果，確保數據的準確性和一致性。3.建立企業(yè)年金基金投資管理風險準備金：投資管理人應當按照國家有關規(guī)定，建立企業(yè)年金基金投資管理風險準備金，用于彌補投資虧損。4.定期向受托人提交企業(yè)年金基金投資管理報告：投資管理人應當定期向受托人提交企業(yè)年金基金投資管理報告，報告企業(yè)年金基金的投資運作情況。（六）托管人職責1.安全保管企業(yè)年金基金財產：托管人應當按照國家有關規(guī)定，安全保管企業(yè)年金基金財產，確?；鹭敭a的安全。2.以企業(yè)年金基金名義開設基金財產的資金賬戶和證券賬戶：托管人應當以企業(yè)年金基金名義開設基金財產的資金賬戶和證券賬戶，確?；鹭敭a的獨立運作。3.對所托管的不同企業(yè)年金基金財產分別設置賬戶，確保基金財產的完整和獨立：托管人應當對所托管的不同企業(yè)年金基金財產分別設置賬戶，確?；鹭敭a的完整和獨立。4.根據受托人指令，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財產：托管人應當根據受托人指令，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財產，確保投資管理人能夠按照投資策略進行投資運作。5.根據投資管理人投資指令，及時辦理清算、交割事宜：托管人應當根據投資管理人投資指令，及時辦理清算、交割事宜，確保投資交易的順利進行。6.負責企業(yè)年金基金會計核算和估值，復核、審查投資管理人計算的基金財產凈值：托管人應當負責企業(yè)年金基金會計核算和估值，復核、審查投資管理人計算的基金財產凈值，確保基金財產凈值的準確計算。7.定期與賬戶管理人、投資管理人核對有關數據：托管人應當定期與賬戶管理人、投資管理人核對有關數據，確保數據的準確性和一致性。8.按照規(guī)定監(jiān)督投資管理人的投資運作，并定期向受托人報告投資監(jiān)督情況：托管人應當按照規(guī)定監(jiān)督投資管理人的投資運作，并定期向受托人報告投資監(jiān)督情況，確保投資運作符合法律法規(guī)和合同約定。四、企業(yè)年金待遇支付（一）待遇計發(fā)條件企業(yè)年金待遇的計發(fā)條件應當在企業(yè)年金方案中明確規(guī)定，一般包括職工達到法定退休年齡、辦理退休手續(xù)、企業(yè)年金方案約定的其他條件等。（二）待遇計發(fā)標準企業(yè)年金待遇的計發(fā)標準應當根據企業(yè)年金方案的約定確定，一般按照職工個人賬戶累計儲存額和企業(yè)年金方案約定的計發(fā)月數計算。（三）待遇支付方式企業(yè)年金待遇的支付方式可以選擇一次性支付、分期支付等方式。企業(yè)應當按照企業(yè)年金方案的約定，及時足額支付企業(yè)年金待遇。五、企業(yè)年金的監(jiān)督管理（一）人力資源社會保障行政部門監(jiān)督人力資源社會保障行政部門負責對企業(yè)年金的建立、管理、運營等情況進行監(jiān)督檢查，依法查處企業(yè)年金管理中的違法違規(guī)行為。（二）其他部門監(jiān)督財政、稅務、審計等部門按照各自職責，對企業(yè)年金的財務收支、稅務處理、基金管理等情況進行監(jiān)督檢查。（三）企業(yè)內部監(jiān)督企業(yè)應當建立健全內部監(jiān)督制度，加強對企業(yè)年金管理的監(jiān)督檢查，確保企業(yè)年金管理規(guī)范、透明。六、信息披露與報告（一）信息披露受托人應當按照國家有關規(guī)定，定期向企業(yè)和職工披露企業(yè)年金基金管理情況，包括基金資產凈值、投資收益、費用支出等信息。信息披露應當真實、準確、完整，不得隱瞞或者虛報。（二）報告受托人應當按照國家有關規(guī)定，定期向人力資源社會保障行政部門提交企業(yè)年金基金管理報告，報告企業(yè)年金基金的管理運作情況、投資收益情況、費用支出情況等。報告應當真實、準確、完整，不得隱瞞或者虛報。七、法律責任（一）企業(yè)責任企業(yè)違反本辦法規(guī)定，未按照規(guī)定建立企業(yè)年金或者未按照規(guī)定繳納企業(yè)年金費用的，由人力資源社會保障行政部門責令限期改正；逾期不改正的，處2000元以下的罰款。（二）管理機構責任賬戶管理人、投資管理人、托管人