臨滄企業(yè)稅務(wù)管理辦法一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)臨滄企業(yè)稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合臨滄企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在臨滄市行政區(qū)域內(nèi)依法設(shè)立并從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的各類企業(yè)，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)、港澳臺商投資企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織。（三）基本原則1.依法納稅原則企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，如實(shí)申報納稅，不得偷稅、漏稅、騙稅。2.合規(guī)管理原則建立健全稅務(wù)管理制度，規(guī)范稅務(wù)管理流程，確保稅務(wù)處理符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。3.風(fēng)險防控原則加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)稅務(wù)合規(guī)，降低稅務(wù)風(fēng)險損失。4.成本效益原則在有效控制稅務(wù)風(fēng)險的前提下，合理降低稅務(wù)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二、稅務(wù)管理職責(zé)（一）稅務(wù)管理部門及崗位設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的稅務(wù)管理部門或崗位，配備專業(yè)的稅務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的稅務(wù)管理工作。稅務(wù)管理部門或崗位應(yīng)獨(dú)立于財務(wù)部門，直接向企業(yè)管理層匯報工作。（二）稅務(wù)管理部門職責(zé)1.制定和完善企業(yè)稅務(wù)管理制度，確保稅務(wù)管理工作有章可循。2.組織開展稅務(wù)政策研究，及時掌握國家稅收法律法規(guī)和政策變化，為企業(yè)經(jīng)營決策提供稅務(wù)支持。3.負(fù)責(zé)企業(yè)納稅申報、稅款繳納、稅務(wù)登記、變更、注銷等日常稅務(wù)事項(xiàng)的辦理。4.審核企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，確保稅務(wù)處理合規(guī)、準(zhǔn)確。5.組織開展稅務(wù)風(fēng)險評估和防控工作，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險問題。6.協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查和納稅評估工作。7.開展稅務(wù)培訓(xùn)和宣傳工作，提高企業(yè)員工的稅務(wù)意識和稅務(wù)處理能力。（三）稅務(wù)管理人員職責(zé)1.熟悉國家稅收法律法規(guī)和政策，掌握相關(guān)稅務(wù)業(yè)務(wù)知識和技能。2.負(fù)責(zé)企業(yè)日常稅務(wù)申報、稅款繳納等工作，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、繳納及時。3.審核企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，提出稅務(wù)處理建議，確保稅務(wù)處理合規(guī)、準(zhǔn)確。4.協(xié)助開展稅務(wù)風(fēng)險評估和防控工作，收集、整理稅務(wù)風(fēng)險信息，提出風(fēng)險應(yīng)對措施。5.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)工作，及時了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求和政策動態(tài)。6.參與企業(yè)稅務(wù)管理制度的制定和完善工作，提出合理化建議。三、稅務(wù)登記與賬簿憑證管理（一）稅務(wù)登記1.企業(yè)應(yīng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記；如發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。3.企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期報送稅務(wù)登記證件的年檢資料，確保稅務(wù)登記證件的有效性。（二）賬簿憑證管理1.企業(yè)應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿，并依法進(jìn)行會計核算。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。記賬憑證應(yīng)具備填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或者蓋章等要素。3.企業(yè)的賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料，應(yīng)保存10年；但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。四、納稅申報與稅款繳納（一）納稅申報1.企業(yè)應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。2.企業(yè)在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。3.企業(yè)應(yīng)建立納稅申報復(fù)核制度，對納稅申報數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。納稅申報資料應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（二）稅款繳納1.企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，及時足額繳納稅款。稅款繳納方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納、網(wǎng)上申報繳納等方式，具體方式由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。2.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定預(yù)繳稅款，并在年度終了后進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。預(yù)繳稅款的計算方法和期限應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。3.企業(yè)未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金；逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.企業(yè)需要領(lǐng)購發(fā)票的，應(yīng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式，并發(fā)放發(fā)票領(lǐng)購簿。2.企業(yè)應(yīng)按照發(fā)票領(lǐng)購簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)如實(shí)填寫發(fā)票領(lǐng)購單，并加蓋發(fā)票專用章。（二）發(fā)票開具1.企業(yè)應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（三）發(fā)票取得1.企業(yè)取得發(fā)票時，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。取得的發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。2.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（四）發(fā)票保管與繳銷1.企業(yè)應(yīng)建立發(fā)票保管制度，設(shè)置專門的發(fā)票存放場所，妥善保管發(fā)票。發(fā)票存放場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等安全條件。2.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.企業(yè)發(fā)生發(fā)票丟失、被盜等情況時，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并登報聲明作廢。同時，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提供相關(guān)證明材料，辦理掛失、補(bǔ)辦手續(xù)。六、稅務(wù)風(fēng)險管理（一）稅務(wù)風(fēng)險識別1.企業(yè)應(yīng)定期開展稅務(wù)風(fēng)險識別工作，全面、系統(tǒng)地梳理企業(yè)經(jīng)營活動中的稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)。稅務(wù)風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、投資融資、生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理、市場營銷等各個環(huán)節(jié)。2.稅務(wù)風(fēng)險識別方法可采用問卷調(diào)查、風(fēng)險評估指標(biāo)分析、案例分析、專家咨詢等多種方式相結(jié)合，確保風(fēng)險識別的準(zhǔn)確性和全面性。（二）稅務(wù)風(fēng)險評估1.根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險識別結(jié)果，企業(yè)應(yīng)運(yùn)用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險評估模型和方法，對稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評估。稅務(wù)風(fēng)險評估應(yīng)考慮稅收法律法規(guī)變化、企業(yè)經(jīng)營模式調(diào)整、稅務(wù)管理流程優(yōu)化等因素。2.稅務(wù)風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)采用量化或定性的方式表示，并根據(jù)風(fēng)險等級進(jìn)行排序。風(fēng)險等級可分為高風(fēng)險、中風(fēng)險、低風(fēng)險三個級別。（三）稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同等級的稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。對于高風(fēng)險稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)采取積極有效的措施進(jìn)行應(yīng)對，如調(diào)整經(jīng)營模式、優(yōu)化稅務(wù)處理方案、加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)等；對于中風(fēng)險稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)密切關(guān)注風(fēng)險變化情況，適時采取措施進(jìn)行防范和控制；對于低風(fēng)險稅務(wù)事項(xiàng)，可適當(dāng)簡化管理流程，定期進(jìn)行監(jiān)控和評估。2.企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對反饋機(jī)制，及時跟蹤風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行效果，根據(jù)反饋情況對風(fēng)險應(yīng)對策略進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，確保稅務(wù)風(fēng)險得到有效控制。七、稅務(wù)檢查與爭議處理（一）稅務(wù)檢查1.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查。企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和信息。2.稅務(wù)檢查主要內(nèi)容包括企業(yè)的稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、賬簿憑證管理等方面。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查過程中，有權(quán)查閱企業(yè)的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，檢查企業(yè)的庫存商品、貨物和其他財產(chǎn)，責(zé)成企業(yè)提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料等。3.企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查結(jié)果如有異議，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)提出陳述、申辯意見，并提供相關(guān)證據(jù)材料。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真聽取企業(yè)的意見，對合理的意見予以采納。（二）稅務(wù)爭議處理1.企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅問題上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，