工程建設(shè)預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強公司工程建設(shè)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制及調(diào)整等行為，合理確定和有效控制工程建設(shè)成本，提高資金使用效益，確保工程建設(shè)項目順利實施，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有新建、改建、擴建等工程建設(shè)項目的預(yù)算管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標準及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保預(yù)算管理活動合法合規(guī)。2.全面覆蓋原則涵蓋工程建設(shè)項目的全過程，包括從項目規(guī)劃、設(shè)計、施工到竣工驗收等各個階段的預(yù)算管理。3.科學(xué)合理原則運用科學(xué)的方法和合理的依據(jù)進行預(yù)算編制，確保預(yù)算準確反映工程建設(shè)的實際需求和成本水平。4.動態(tài)控制原則對預(yù)算執(zhí)行過程進行實時監(jiān)控和動態(tài)調(diào)整，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。5.責(zé)權(quán)對等原則明確各部門和人員在預(yù)算管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任與權(quán)力相匹配，激勵各部門和人員積極參與預(yù)算管理工作。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會公司成立預(yù)算管理委員會，由公司領(lǐng)導(dǎo)、各相關(guān)部門負責(zé)人等組成。預(yù)算管理委員會是公司預(yù)算管理的決策機構(gòu)，負責(zé)審議和批準公司年度工程建設(shè)預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案等重大事項，協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理過程中的重大問題。（二）工程管理部門1.負責(zé)組織工程建設(shè)項目的前期調(diào)研、可行性研究、設(shè)計方案評審等工作，為預(yù)算編制提供基礎(chǔ)資料。2.參與工程建設(shè)項目預(yù)算的編制、審核和執(zhí)行工作，負責(zé)對工程建設(shè)項目的進度、質(zhì)量進行監(jiān)督和管理，確保工程建設(shè)項目按預(yù)算要求順利實施。3.負責(zé)收集、整理工程建設(shè)項目實施過程中的變更資料，及時提交預(yù)算管理部門進行預(yù)算調(diào)整。（三）預(yù)算管理部門1.負責(zé)制定和完善公司工程建設(shè)預(yù)算管理制度和流程，組織指導(dǎo)各部門開展預(yù)算編制工作。2.匯總審核各部門提交的工程建設(shè)項目預(yù)算草案，編制公司年度工程建設(shè)預(yù)算方案，報預(yù)算管理委員會審議批準。3.負責(zé)下達經(jīng)批準的工程建設(shè)預(yù)算指標，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。4.負責(zé)組織工程建設(shè)項目預(yù)算調(diào)整的審核和報批工作，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實際需要提出預(yù)算調(diào)整建議。（四）財務(wù)部門1.負責(zé)按照國家財務(wù)制度和公司會計核算辦法，對工程建設(shè)項目的成本費用進行核算和監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行情況真實、準確地反映在財務(wù)報表中。2.參與工程建設(shè)項目預(yù)算的編制和審核工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析意見，協(xié)助預(yù)算管理部門做好預(yù)算控制和分析工作。3.負責(zé)工程建設(shè)項目資金的籌集、支付和管理，按照預(yù)算安排合理調(diào)度資金，確保工程建設(shè)項目資金的及時供應(yīng)和安全使用。（五）其他部門各相關(guān)部門負責(zé)本部門職責(zé)范圍內(nèi)工程建設(shè)項目的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作，配合預(yù)算管理部門做好預(yù)算管理的各項工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標準及政策文件。2.工程建設(shè)項目的可行性研究報告、初步設(shè)計文件、施工圖設(shè)計文件等。3.公司工程建設(shè)項目的年度投資計劃和發(fā)展規(guī)劃。4.市場價格信息及公司歷史工程建設(shè)成本數(shù)據(jù)。（二）編制內(nèi)容工程建設(shè)預(yù)算應(yīng)包括工程費用預(yù)算、工程建設(shè)其他費用預(yù)算、預(yù)備費預(yù)算等。1.工程費用預(yù)算包括建筑工程費、安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費等。建筑工程費應(yīng)根據(jù)工程設(shè)計圖紙和工程量計算規(guī)則，按照當?shù)亟ㄖこ填A(yù)算定額和市場價格進行計算；安裝工程費應(yīng)根據(jù)設(shè)備安裝圖紙和工程量計算規(guī)則，按照相應(yīng)的安裝工程預(yù)算定額和市場價格進行計算；設(shè)備及工器具購置費應(yīng)根據(jù)設(shè)備清單和市場價格進行計算。2.工程建設(shè)其他費用預(yù)算包括土地使用費、建設(shè)單位管理費、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費、招投標費、工程造價咨詢費、環(huán)境影響評價費、勞動安全衛(wèi)生評價費等。各項費用應(yīng)根據(jù)國家和地方相關(guān)規(guī)定及實際發(fā)生情況進行計算。3.預(yù)備費預(yù)算包括基本預(yù)備費和價差預(yù)備費。基本預(yù)備費應(yīng)按照工程費用和工程建設(shè)其他費用之和的一定比例計算；價差預(yù)備費應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和工程建設(shè)周期內(nèi)價格變動趨勢進行估算。（三）編制方法1.定額計價法根據(jù)國家或地方頒發(fā)的工程預(yù)算定額、費用定額及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工程實際情況，計算工程量、套用定額單價、計算各項費用，匯總得出工程建設(shè)預(yù)算。2.工程量清單計價法按照工程量清單計價規(guī)范的要求，編制工程量清單，由投標人根據(jù)工程量清單自主報價，經(jīng)評審后確定中標價，作為工程建設(shè)預(yù)算。（四）編制流程1.工程管理部門根據(jù)工程建設(shè)項目的前期工作進展情況，向預(yù)算管理部門提交工程建設(shè)項目預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、要求、時間節(jié)點等。2.各相關(guān)部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門職責(zé)范圍內(nèi)的工作內(nèi)容，組織人員進行預(yù)算編制，填寫預(yù)算編制表格，提供相關(guān)基礎(chǔ)資料，并將編制好的預(yù)算草案報送預(yù)算管理部門。3.預(yù)算管理部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總審核，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，要求其進行修改完善。4.預(yù)算管理部門根據(jù)審核后的預(yù)算草案，編制公司年度工程建設(shè)預(yù)算方案，報預(yù)算管理委員會審議批準。5.預(yù)算管理部門將經(jīng)批準的工程建設(shè)預(yù)算方案下達給各相關(guān)部門，作為預(yù)算執(zhí)行和控制的依據(jù)。四、預(yù)算審批（一）審批流程1.各部門提交的工程建設(shè)項目預(yù)算草案經(jīng)本部門負責(zé)人審核簽字后，報送預(yù)算管理部門。2.預(yù)算管理部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總審核后，編制公司年度工程建設(shè)預(yù)算方案，報預(yù)算管理委員會審議。3.預(yù)算管理委員會對公司年度工程建設(shè)預(yù)算方案進行審議，提出修改意見和建議。預(yù)算管理部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對預(yù)算方案進行修改完善后，再次報預(yù)算管理委員會審批。4.預(yù)算管理委員會審議通過的工程建設(shè)預(yù)算方案，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。（二）審批要點1.預(yù)算編制是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標準及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.預(yù)算編制依據(jù)是否充分、合理，基礎(chǔ)資料是否真實、準確。3.預(yù)算內(nèi)容是否完整，各項費用計算是否準確，是否存在漏項、重復(fù)計算等問題。4.預(yù)算指標是否合理，是否與公司工程建設(shè)項目的年度投資計劃和發(fā)展規(guī)劃相匹配。5.預(yù)算調(diào)整的必要性和合理性，是否符合公司的實際情況和發(fā)展需要。五、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算指標下達預(yù)算管理部門將經(jīng)批準的工程建設(shè)預(yù)算方案分解為具體的預(yù)算指標，下達給各相關(guān)部門和項目負責(zé)人，并明確各部門和項目負責(zé)人在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)和權(quán)限。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.各部門和項目負責(zé)人應(yīng)按照下達的預(yù)算指標組織實施工程建設(shè)項目，嚴格控制各項費用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。2.預(yù)算管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和偏差情況，發(fā)現(xiàn)問題及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施加以解決。3.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)制度和公司會計核算辦法，對工程建設(shè)項目的成本費用進行核算和監(jiān)督，及時向預(yù)算管理部門提供預(yù)算執(zhí)行情況的財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。（三）預(yù)算執(zhí)行考核1.公司建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門和項目負責(zé)人的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算控制效果、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性等。2.預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果與各部門和項目負責(zé)人的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門和個人進行處罰。六、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對工程建設(shè)項目預(yù)算產(chǎn)生重大影響。2.工程建設(shè)項目的設(shè)計方案、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標準等發(fā)生重大變更。3.市場價格波動較大，導(dǎo)致工程建設(shè)項目成本費用發(fā)生重大變化。4.其他不可預(yù)見的因素，對工程建設(shè)項目預(yù)算產(chǎn)生重大影響。（二）調(diào)整流程1.工程管理部門或其他相關(guān)部門根據(jù)工程建設(shè)項目的實際情況，提出預(yù)算調(diào)整申請，填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細說明預(yù)算調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提供相關(guān)證明材料。2.預(yù)算管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，要求其進行修改完善。3.預(yù)算管理部門根據(jù)審核后的預(yù)算調(diào)整申請，編制預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審議批準。4.預(yù)算管理部門將經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整方案下達給各相關(guān)部門，作為預(yù)算執(zhí)行和控制的依據(jù)。（三）調(diào)整審批要點1.預(yù)算調(diào)整的必要性和合理性，是否符合公司的實際情況和發(fā)展需要。2.預(yù)算調(diào)整的依據(jù)是否充分、合理，證明材料是否真實、有效。3.預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容是否完整，各項費用計算是否準確，是否存在漏項、重復(fù)計算等問題。4.預(yù)算調(diào)整對公司整體預(yù)算的影響，是否在公司可承受的范圍內(nèi)。七、預(yù)算分析與評價（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理部門應(yīng)定期對工程建設(shè)項目預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算控制效果、預(yù)算執(zhí)行差異原因分析等。2.預(yù)算分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、因素分析法、趨勢分析法等，對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面、深入的分析，找出存在的問題和原因，提出改進措施和建議。（二）預(yù)算評價1.公司建立預(yù)算評價制