2025年經(jīng)濟(jì)類(lèi)-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師(財(cái)政稅收）歷年真題摘選帶答案(5卷單選100題合輯)2025年經(jīng)濟(jì)類(lèi)-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師(財(cái)政稅收）歷年真題摘選帶答案(篇1)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？【選項(xiàng)】A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.貸款服務(wù)【參考答案】D【詳細(xì)解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。貸款服務(wù)屬于金融業(yè)，由營(yíng)業(yè)稅（已取消）調(diào)整為增值稅中的“金融服務(wù)”稅目，但貸款服務(wù)本身不屬于增值稅的征稅范圍，而是作為增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。因此正確答案為D。【題干2】消費(fèi)稅中，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅環(huán)節(jié)和稅率如何確定？【選項(xiàng)】A.在移送使用時(shí)納稅，按同類(lèi)消費(fèi)品稅率B.在移送使用時(shí)納稅，按20%稅率C.在最終銷(xiāo)售時(shí)納稅，按同類(lèi)消費(fèi)品稅率D.在最終銷(xiāo)售時(shí)納稅，按20%稅率【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅，用于其他方面的（如連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品），于移送使用時(shí)納稅。稅率按同類(lèi)消費(fèi)品確定，而非固定20%稅率。因此正確答案為C?！绢}干3】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的是？【選項(xiàng)】A.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的運(yùn)輸費(fèi)用B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)D.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十條規(guī)定，企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)的部分準(zhǔn)予加計(jì)扣除，形成資產(chǎn)的部分按照規(guī)定年限攤銷(xiāo)。因此研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是企業(yè)所得稅的重要優(yōu)惠政策，正確答案為B?！绢}干4】下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述，錯(cuò)誤的是？【選項(xiàng)】A.子女教育每月扣除2000元B.贍養(yǎng)老人每月扣除2000元C.住房貸款利息每月扣除1000元D.購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康險(xiǎn)每月扣除300元【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)現(xiàn)行政策，住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，但僅限首套住房且貸款合同約定利率不高于LPR的4倍。而住房租金每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為800-1500元，與選項(xiàng)C表述的“貸款利息”不符，因此錯(cuò)誤答案為C?！绢}干5】稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施不包括？【選項(xiàng)】A.調(diào)取納稅人賬簿憑證B.查封納稅人財(cái)產(chǎn)C.詢(xún)問(wèn)納稅人有關(guān)人員D.通知納稅人自查【參考答案】D【詳細(xì)解析】稅收征管法第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)詢(xún)問(wèn)納稅人有關(guān)人員，調(diào)取賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表等資料，并可以實(shí)地檢查場(chǎng)地、設(shè)施、貨物等。但“通知納稅人自查”并非法定檢查措施，屬于選項(xiàng)D?！绢}干6】下列哪項(xiàng)不屬于關(guān)稅的征稅范圍？【選項(xiàng)】A.進(jìn)口貨物B.出口貨物C.進(jìn)口個(gè)人自用物品D.進(jìn)口服務(wù)【參考答案】D【詳細(xì)解析】關(guān)稅的征稅范圍是準(zhǔn)予進(jìn)出口的貨物，包括進(jìn)口貨物和出口貨物。進(jìn)口服務(wù)不屬于關(guān)稅征稅范圍，而是屬于增值稅或營(yíng)業(yè)稅（已取消）的應(yīng)稅項(xiàng)目，因此正確答案為D。【題干7】根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定，采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么？【選項(xiàng)】A.簽訂合同時(shí)B.發(fā)出貨物時(shí)C.收到貨款或取得索取貨款的憑據(jù)時(shí)D.納稅人財(cái)務(wù)核算確定時(shí)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十四條，采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)時(shí)。因此正確答案為C?！绢}干8】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，正確的是？【選項(xiàng)】A.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)12%的部分準(zhǔn)予扣除C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的貸款利息不得扣除D.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出不得扣除【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，與取得收入無(wú)關(guān)的支出不得扣除，因此選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，因?yàn)榱P金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失不得扣除；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，現(xiàn)行政策中公益捐贈(zèng)扣除限額為年度利潤(rùn)的12%或100萬(wàn)元；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，符合條件的企業(yè)貸款利息可據(jù)實(shí)扣除?！绢}干9】消費(fèi)稅中，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是？【選項(xiàng)】A.委托方銷(xiāo)售時(shí)B.受托方交貨時(shí)C.委托方銷(xiāo)售時(shí)D.受托方銷(xiāo)售時(shí)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》第十七條，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。因此正確答案為B?！绢}干10】下列關(guān)于個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳的計(jì)算，正確的是？【選項(xiàng)】A.納稅人預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，應(yīng)減除費(fèi)用5000元/月B.預(yù)扣預(yù)繳按累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算C.預(yù)扣預(yù)繳僅適用于工資薪金所得D.預(yù)扣預(yù)繳時(shí)需考慮專(zhuān)項(xiàng)附加扣除【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及實(shí)施條例，預(yù)扣預(yù)繳僅適用于工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)，而按累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算的是年度匯算清繳。因此選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤（費(fèi)用為5000元/月）；選項(xiàng)B錯(cuò)誤（累計(jì)預(yù)扣法用于匯算清繳）；選項(xiàng)D錯(cuò)誤（預(yù)扣預(yù)繳不考慮專(zhuān)項(xiàng)附加扣除）?！绢}干11】下列關(guān)于增值稅留抵稅額的表述，正確的是？【選項(xiàng)】A.留抵稅額可無(wú)限期抵扣B.留抵稅額需按月抵扣C.留抵稅額可用于抵減增值稅應(yīng)納稅額D.留抵稅額不得用于抵減消費(fèi)稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》，留抵稅額是指納稅人納稅期內(nèi)的增值稅應(yīng)納稅額小于銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額。留抵稅額可用于抵減當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額，但不可用于抵減其他稅種（如消費(fèi)稅）。因此正確答案為C?！绢}干12】根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？【選項(xiàng)】A.稅收滯納金B(yǎng).罰金C.贊助支出D.購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的保費(fèi)支出【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，稅收滯納金不得扣除；罰金和罰款也不得扣除（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）；贊助支出需符合條件可部分扣除（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）；購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的保費(fèi)支出屬于正常經(jīng)營(yíng)支出可扣除（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）。因此正確答案為A?！绢}干13】下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的表述，正確的是？【選項(xiàng)】A.完稅價(jià)格包括貨物運(yùn)抵中國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起運(yùn)前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用B.完稅價(jià)格不包括關(guān)稅C.完稅價(jià)格由海關(guān)以成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定D.完稅價(jià)格需經(jīng)納稅人與海關(guān)雙方確認(rèn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》第四十一條，關(guān)稅完稅價(jià)格是指以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定的貨物完稅價(jià)格，包括貨物運(yùn)抵中國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起運(yùn)前的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用，但不包括關(guān)稅本身。因此選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤（完稅價(jià)格包含運(yùn)輸費(fèi)用），選項(xiàng)D錯(cuò)誤（完稅價(jià)格由海關(guān)單獨(dú)審查確定，無(wú)需雙方確認(rèn)）?！绢}干14】下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策的表述，錯(cuò)誤的是？【選項(xiàng)】A.年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人免稅B.免稅政策適用于所有行業(yè)C.免稅政策需定期申請(qǐng)D.免稅銷(xiāo)售額需含增值稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則，小規(guī)模納稅人免稅政策適用于年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元（2023年政策）的納稅人，但政策不適用于特定行業(yè)（如房地產(chǎn)、建筑服務(wù)）。因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤?！绢}干15】下列關(guān)于企業(yè)所得稅固定資產(chǎn)加速折舊政策的表述，正確的是？【選項(xiàng)】A.政策適用于所有行業(yè)B.政策僅適用于制造業(yè)企業(yè)C.政策允許一次性扣除100%D.政策需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告，固定資產(chǎn)加速折舊政策僅適用于制造業(yè)、農(nóng)業(yè)、小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)，且允許一次性扣除100%或按比例扣除，無(wú)需稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。因此選項(xiàng)B正確?！绢}干16】下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述，正確的是？【選項(xiàng)】A.子女教育每月扣除2000元B.住房貸款利息每月扣除800元C.購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康險(xiǎn)每月扣除200元D.贍養(yǎng)老人每月扣除2000元【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)現(xiàn)行政策，子女教育每月扣除2000元（最多3個(gè)子女），住房貸款利息每月扣除1000元（首套住房），商業(yè)健康險(xiǎn)每月扣除300元，贍養(yǎng)老人每月扣除2000元（非獨(dú)生子女按比例）。因此選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤（住房貸款利息應(yīng)為1000元），選項(xiàng)C錯(cuò)誤（300元），選項(xiàng)D錯(cuò)誤（需分情況）?！绢}干17】下列關(guān)于消費(fèi)稅從價(jià)定率征收的表述，正確的是？【選項(xiàng)】A.稅率均為20%B.稅率根據(jù)產(chǎn)品類(lèi)別確定C.稅率由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)市場(chǎng)調(diào)節(jié)D.稅率由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)共同制定【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，消費(fèi)稅稅率根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的不同類(lèi)別確定，包括從價(jià)定率（比例稅率）和從量定額兩種方式。例如，卷煙從價(jià)定率56%或36%，白酒20%，因此選項(xiàng)B正確。【題干18】下列關(guān)于企業(yè)所得稅境外所得抵扣的表述，正確的是？【選項(xiàng)】A.境外所得抵扣需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)B.抵扣限額為境外所得的應(yīng)納稅額C.抵扣限額按公式計(jì)算D.抵扣僅適用于實(shí)際繳納的所得稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十七條，境外所得抵扣限額按公式計(jì)算：抵扣限額=境外所得額×適用的中國(guó)稅率和抵扣比例。實(shí)際抵扣額為抵扣限額與境外已繳稅額的較小者。因此選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤（無(wú)需批準(zhǔn)），選項(xiàng)B錯(cuò)誤（限額非應(yīng)納稅額），選項(xiàng)D錯(cuò)誤（抵扣限額與已繳稅額有關(guān)）?！绢}干19】下列關(guān)于增值稅即征即退政策的表述，正確的是？【選項(xiàng)】A.即征即退適用于所有納稅人B.即征即退比例最高為100%C.即征即退需按月申請(qǐng)D.即征即退政策需經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》及實(shí)施條例，增值稅即征即退政策適用于特定行業(yè)（如動(dòng)漫、軟件等）和特定情形（如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除），即征即退比例最高可達(dá)100%，但需符合條件并按月申請(qǐng)。因此選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤（非所有納稅人），選項(xiàng)C正確但非最佳選項(xiàng)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤（政策已由國(guó)務(wù)院制定）。【題干20】下列關(guān)于稅收征管法中稅務(wù)檢查程序的表述，錯(cuò)誤的是？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可隨時(shí)檢查納稅人賬簿憑證B.稅務(wù)機(jī)關(guān)需提前通知納稅人檢查時(shí)間C.檢查人員不得少于兩人D.檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可當(dāng)場(chǎng)處罰【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第五十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，需提前通知納稅人檢查時(shí)間，檢查人員不得少于兩人，且不得隨意調(diào)取賬簿憑證。檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題需依法處理，但不得當(dāng)場(chǎng)處罰。因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確。2025年經(jīng)濟(jì)類(lèi)-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師(財(cái)政稅收）歷年真題摘選帶答案(篇2)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？【選項(xiàng)】A.小汽車(chē)B.金銀首飾C.酒類(lèi)D.銅制工藝品【參考答案】C【詳細(xì)解析】消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車(chē)、摩托車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板等。酒類(lèi)屬于征稅范圍，但選項(xiàng)C表述不完整，實(shí)際應(yīng)選“酒類(lèi)”為正確選項(xiàng)，此處題目存在表述瑕疵，需注意。【題干2】增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物適用稅率由什么決定？【選項(xiàng)】A.行業(yè)類(lèi)別B.貨物用途C.銷(xiāo)售價(jià)格D.行業(yè)政策【參考答案】A【詳細(xì)解析】增值稅稅率根據(jù)貨物或服務(wù)的行業(yè)類(lèi)別確定，如9%、13%、16%等，與銷(xiāo)售價(jià)格或用途無(wú)關(guān)。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)均不符合《增值稅暫行條例》規(guī)定。【題干3】企業(yè)所得稅稅前扣除的下列項(xiàng)目中，哪項(xiàng)不得扣除？【選項(xiàng)】A.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備貸款利息B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.贊助支出D.資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】贊助支出屬于與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，不得稅前扣除。選項(xiàng)C正確，其他選項(xiàng)中設(shè)備貸款利息需符合條件可扣除，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除符合稅法規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)在資產(chǎn)處置時(shí)允許扣除?！绢}干4】土地增值稅預(yù)繳稅率適用“超率累進(jìn)稅率”的情況是？【選項(xiàng)】A.增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%B.增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%且未超過(guò)100%C.增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%D.扣除項(xiàng)目金額包含土地出讓金【參考答案】B【詳細(xì)解析】土地增值稅預(yù)繳稅率按增值額占扣除項(xiàng)目金額比例劃分，50%以下按30%，50%-100%按35%，100%以上按60%。選項(xiàng)B對(duì)應(yīng)35%稅率，為正確答案?！绢}干5】關(guān)稅完稅價(jià)格中“相同產(chǎn)品出口價(jià)格”的確定條件是？【選項(xiàng)】A.出口國(guó)官方機(jī)構(gòu)公布的交易價(jià)格B.出口商實(shí)際成交價(jià)格C.三個(gè)月內(nèi)最低出口價(jià)格D.出口國(guó)海關(guān)審價(jià)辦法【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)海關(guān)法，完稅價(jià)格中“相同產(chǎn)品出口價(jià)格”需為出口國(guó)在相同期間內(nèi)相似貨物的最低成交價(jià)格。選項(xiàng)C正確，其他選項(xiàng)中官方機(jī)構(gòu)價(jià)格可能不反映市場(chǎng)實(shí)際，實(shí)際成交價(jià)格需調(diào)整，海關(guān)審價(jià)辦法為程序性規(guī)定?！绢}干6】環(huán)境保護(hù)稅中，下列哪項(xiàng)屬于資源稅范疇？【選項(xiàng)】A.環(huán)境噪聲稅B.資源稅C.固體廢物污染稅D.草地占用稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】環(huán)境保護(hù)稅包括大氣、水、噪聲、固體廢物、揚(yáng)塵等，資源稅單獨(dú)征收，對(duì)礦產(chǎn)品等資源開(kāi)采行為征稅。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)均屬于環(huán)境保護(hù)稅或非稅種?！绢}干7】契稅的稅率適用原則是？【選項(xiàng)】A.按地區(qū)差異浮動(dòng)B.固定稅率5%-3%C.按房屋面積階梯稅率D.與土地出讓金掛鉤【參考答案】B【詳細(xì)解析】契稅實(shí)行幅度稅率，3%-5%由省、市、自治區(qū)決定，但選項(xiàng)B表述為固定稅率5%-3%不準(zhǔn)確，實(shí)際為幅度稅率，需注意題目表述是否嚴(yán)謹(jǐn)?！绢}干8】增值稅小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額未超15萬(wàn)元，免征增值稅的銷(xiāo)售額計(jì)算基數(shù)是？【選項(xiàng)】A.月銷(xiāo)售額B.季度銷(xiāo)售額C.年銷(xiāo)售額D.銷(xiāo)售額含稅價(jià)【參考答案】B【詳細(xì)解析】小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額未超30萬(wàn)元（2023年政策）免征增值稅，但題目設(shè)定為15萬(wàn)元需注意時(shí)效性。若按政策，選項(xiàng)B正確，但需結(jié)合題目設(shè)定年份判斷?！绢}干9】企業(yè)所得稅中，下列哪項(xiàng)不得作為資本公積？【選項(xiàng)】A.股東投入非貨幣資產(chǎn)B.資產(chǎn)評(píng)估增值C.資本溢價(jià)D.政府補(bǔ)助【參考答案】D【詳細(xì)解析】資本公積包括股東投入非貨幣資產(chǎn)、資本溢價(jià)、接受捐贈(zèng)等，但政府補(bǔ)助計(jì)入其他收益科目，不得計(jì)入資本公積。選項(xiàng)D正確?！绢}干10】關(guān)稅稅基中“完稅價(jià)格”的構(gòu)成不包括？【選項(xiàng)】A.FOB價(jià)格B.運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)C.傭金D.買(mǎi)方預(yù)期利潤(rùn)【參考答案】D【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價(jià)格包括貨物完稅價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等，但買(mǎi)方預(yù)期利潤(rùn)不計(jì)入。選項(xiàng)D正確。【題干11】房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是？【選項(xiàng)】A.1.2%B.12%C.0.5%D.4%【參考答案】A【詳細(xì)解析】從價(jià)計(jì)征按房產(chǎn)原值扣除10%-30%后1.2%征稅，從租計(jì)征為租金收入的12%。選項(xiàng)A正確。【題干12】耕地占用稅適用于？【選項(xiàng)】A.建設(shè)項(xiàng)目占用耕地B.農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整占用耕地C.生態(tài)退耕D.土地流轉(zhuǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】耕地占用稅針對(duì)非農(nóng)建設(shè)占用耕地行為，選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)不在此稅范圍。【題干13】增值稅留抵退稅政策中，下列哪項(xiàng)屬于退稅條件？【選項(xiàng)】A.預(yù)繳增值稅超留抵稅額B.納稅人信用等級(jí)A級(jí)C.申報(bào)期無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額D.超小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】留抵退稅需滿足預(yù)繳增值稅超留抵稅額且納稅信用A級(jí)等條件，選項(xiàng)A正確。【題干14】契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么時(shí)候？【選項(xiàng)】A.合同簽訂時(shí)B.交房鑰匙時(shí)C.房屋交付使用時(shí)D.納稅人申報(bào)時(shí)【參考答案】C【詳細(xì)解析】契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房屋交付使用或辦理房屋權(quán)屬登記時(shí)，選項(xiàng)C正確。【題干15】關(guān)稅稅則號(hào)列稅目劃分依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.貨物用途B.產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)C.加工工藝D.貿(mào)易方式【參考答案】B【詳細(xì)解析】關(guān)稅稅則號(hào)列按貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)劃分，選項(xiàng)B正確。【題干16】企業(yè)所得稅稅前扣除的“合理?yè)p失”認(rèn)定依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.財(cái)政部規(guī)定B.稅務(wù)師判斷C.稅收協(xié)定D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則【參考答案】A【詳細(xì)解析】合理?yè)p失需符合財(cái)政部和稅務(wù)總局發(fā)布的《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》，選項(xiàng)A正確。【題干17】增值稅即征即退政策中，下列哪項(xiàng)適用100%退稅率？【選項(xiàng)】A.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用B.道路運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額C.節(jié)能設(shè)備投資D.環(huán)保設(shè)備投資【參考答案】C【詳細(xì)解析】即征即退政策中，節(jié)能、環(huán)保等專(zhuān)用設(shè)備投資可享受100%退稅率，選項(xiàng)C正確?！绢}干18】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.土地面積B.土地評(píng)估值C.土地出讓金D.房屋原值【參考答案】A【詳細(xì)解析】城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用土地面積和當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算，選項(xiàng)A正確?！绢}干19】個(gè)人所得稅綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算中，應(yīng)納稅所得額如何確定？【選項(xiàng)】A.按月預(yù)扣B.按年匯算C.按累計(jì)預(yù)扣D.按季度預(yù)扣【參考答案】C【詳細(xì)解析】綜合所得采用累計(jì)預(yù)扣法，按月預(yù)扣預(yù)繳，但全年累計(jì)計(jì)算，選項(xiàng)C正確。【題干20】關(guān)稅完稅價(jià)格中“倒扣價(jià)格”的計(jì)算公式是？【選項(xiàng)】A.出口國(guó)同類(lèi)貨物FOB價(jià)格/(1+出口國(guó)增值稅率)B.出口國(guó)同類(lèi)貨物CIF價(jià)格/(1+出口國(guó)增值稅率)C.出口國(guó)同類(lèi)貨物FOB價(jià)格D.出口國(guó)同類(lèi)貨物CIF價(jià)格【參考答案】A【詳細(xì)解析】倒扣價(jià)格公式為：出口國(guó)同類(lèi)貨物FOB價(jià)格/(1+出口國(guó)增值稅率)，選項(xiàng)A正確。2025年經(jīng)濟(jì)類(lèi)-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師(財(cái)政稅收）歷年真題摘選帶答案(篇3)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列不屬于增值稅征稅范圍的是（）【選項(xiàng)】A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.租賃不動(dòng)產(chǎn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項(xiàng)C轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)屬于增值稅征稅范圍，但轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)不征收增值稅，僅對(duì)土地所有權(quán)轉(zhuǎn)讓行為不征稅。其他選項(xiàng)均屬于增值稅征稅范圍，符合《增值稅暫行條例》第一條及實(shí)施細(xì)則第五條的規(guī)定。【題干2】消費(fèi)稅中，下列哪項(xiàng)不屬于從價(jià)定率征收范圍（）【選項(xiàng)】A.卷煙B.小汽車(chē)C.黃酒D.酒精【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，黃酒按從量定額征收（稅額=150元/噸×數(shù)量），而其他選項(xiàng)（卷煙、小汽車(chē)、酒精）均屬于從價(jià)定率征收。此題考查消費(fèi)稅計(jì)稅方法區(qū)分點(diǎn)，需注意黃酒的特殊規(guī)定。【題干3】企業(yè)所得稅前不得扣除的成本費(fèi)用是（）【選項(xiàng)】A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的貸款利息B.資產(chǎn)減值損失C.稅收滯納金D.資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，資產(chǎn)減值損失不得扣除；而選項(xiàng)A固定資產(chǎn)貸款利息需符合資本化條件可扣除，選項(xiàng)C稅收滯納金和D資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)（專(zhuān)業(yè)服務(wù)費(fèi)）屬于合理支出可扣除。本題重點(diǎn)考察資產(chǎn)損失確認(rèn)與扣除規(guī)則?！绢}干4】下列項(xiàng)目中，可以全額稅前扣除的個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是（）【選項(xiàng)】A.住房貸款利息B.子女教育C.贍養(yǎng)老人D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第七條，3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用按每月1000元標(biāo)準(zhǔn)扣除（每個(gè)子女），而住房貸款利息僅按每月8000元扣除，贍養(yǎng)老人需符合特定條件，子女教育需按學(xué)歷教育階段扣除。本題考查不同專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)差異?！绢}干5】關(guān)稅完稅價(jià)格中，下列哪項(xiàng)應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格（）【選項(xiàng)】A.買(mǎi)方為境外買(mǎi)方代墊的境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用B.買(mǎi)方為境外買(mǎi)方代墊的境外運(yùn)輸費(fèi)用C.買(mǎi)方為境外買(mǎi)方代墊的保險(xiǎn)費(fèi)用D.買(mǎi)方為境外買(mǎi)方代墊的包裝費(fèi)用【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》第十五條，買(mǎi)方為境外買(mǎi)方代墊的境外運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用和包裝費(fèi)用應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。選項(xiàng)A境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用不計(jì)入，選項(xiàng)C保險(xiǎn)費(fèi)用若為境外費(fèi)用則計(jì)入，需注意區(qū)分境內(nèi)境外范圍。本題重點(diǎn)考察關(guān)稅完稅價(jià)格構(gòu)成要素?！绢}干6】環(huán)境保護(hù)稅中，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)稅污染物排放量計(jì)算依據(jù)（）【選項(xiàng)】A.實(shí)際監(jiān)測(cè)值B.裝置監(jiān)測(cè)值C.計(jì)算值D.執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的值【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》第十五條，應(yīng)稅污染物排放量以監(jiān)測(cè)值為準(zhǔn)，當(dāng)監(jiān)測(cè)值缺失時(shí)按計(jì)算值或執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的值執(zhí)行。選項(xiàng)B裝置監(jiān)測(cè)值僅適用于固定污染源，但題目未明確裝置條件，默認(rèn)以實(shí)際監(jiān)測(cè)值為準(zhǔn)。本題考查環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)判定規(guī)則。【題干7】稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括（）【選項(xiàng)】A.書(shū)面通知銀行凍結(jié)存款B.拍賣(mài)扣押物品C.限制高消費(fèi)D.拘留納稅人【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第四十條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取凍結(jié)存款、扣押物品、拍賣(mài)扣押物品、限制高消費(fèi)等強(qiáng)制措施，但不得采取人身強(qiáng)制措施如拘留。選項(xiàng)D屬于行政處罰范疇，由公安機(jī)關(guān)依據(jù)治安管理處罰法執(zhí)行。本題重點(diǎn)區(qū)分稅收強(qiáng)制措施與行政處罰措施?！绢}干8】增值稅留抵退稅政策中，下列哪項(xiàng)不屬于退稅條件（）【選項(xiàng)】A.納稅人會(huì)計(jì)核算健全B.留抵稅額大于零C.稅收信用等級(jí)A級(jí)D.上期未享受過(guò)退稅【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅留抵退稅管理辦法》第十條，退稅條件包括會(huì)計(jì)核算健全、留抵稅額大于零、納稅信用A級(jí)且無(wú)嚴(yán)重違法記錄、上期未享受過(guò)退稅等。選項(xiàng)D“上期未享受過(guò)退稅”是必要條件，若上期已享受則不滿足連續(xù)性要求。本題易混淆條件中的時(shí)序關(guān)系?！绢}干9】房產(chǎn)稅中，下列哪項(xiàng)不屬于計(jì)稅依據(jù)（）【選項(xiàng)】A.房產(chǎn)原值B.租賃收入C.房產(chǎn)評(píng)估值D.改造后增值部分【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》，房產(chǎn)稅以原值扣除10%或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，房產(chǎn)評(píng)估值僅適用于城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D改造后增值部分屬于資產(chǎn)評(píng)估增值，不直接作為房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)。本題重點(diǎn)區(qū)分不同稅種計(jì)稅依據(jù)差異?！绢}干10】耕地占用稅稅率中，下列哪項(xiàng)正確（）【選項(xiàng)】A.城市占用耕地稅率10-50元/平方米B.農(nóng)村占用耕地稅率5-25元/平方米C.園林占用耕地稅率15-30元/平方米D.林地占用耕地稅率8-20元/平方米【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《耕地占用稅暫行條例》第三條，占用耕地稅率按地區(qū)分：城市占用10-50元/平方米，農(nóng)村5-25元/平方米，園地15-30元/平方米，林地8-20元/平方米。選項(xiàng)B農(nóng)村占用耕地稅率正確，其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)不同土地類(lèi)型。本題考查耕地占用稅稅率適用范圍?！绢}干11】車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是（）【選項(xiàng)】A.成交價(jià)格B.實(shí)際支付價(jià)格C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額D.市場(chǎng)評(píng)估價(jià)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》第四條，計(jì)稅依據(jù)為買(mǎi)方實(shí)際支付給銷(xiāo)售方的價(jià)格（含增值稅），但不含購(gòu)置稅。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A成交價(jià)格可能包含其他費(fèi)用，需以實(shí)際支付金額為準(zhǔn)。本題重點(diǎn)考察車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)確定規(guī)則?！绢}干12】契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）【選項(xiàng)】A.房屋原值B.契約成交價(jià)C.評(píng)估價(jià)D.市場(chǎng)價(jià)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅暫行條例》第一條，計(jì)稅依據(jù)為不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)價(jià)（契約成交價(jià)），但需按成交價(jià)扣除相關(guān)費(fèi)用后的余額計(jì)稅。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C評(píng)估價(jià)僅用于無(wú)法提供契約價(jià)的情況。本題重點(diǎn)區(qū)分契稅計(jì)稅依據(jù)與評(píng)估價(jià)適用條件?！绢}干13】關(guān)稅完稅價(jià)格中，下列哪項(xiàng)應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格（）【選項(xiàng)】A.買(mǎi)方為境外買(mǎi)方代墊的境外包裝費(fèi)用B.買(mǎi)方為境外買(mǎi)方代墊的境外保險(xiǎn)費(fèi)用C.買(mǎi)方為境外買(mǎi)方代墊的境外運(yùn)輸費(fèi)用D.買(mǎi)方為境外買(mǎi)方代墊的境外貸款利息【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《進(jìn)出口關(guān)稅條例》第十五條，買(mǎi)方為境外買(mǎi)方代墊的境外運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用和包裝費(fèi)用應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D境外貸款利息未明確計(jì)入，需根據(jù)具體合同條款判斷。本題重點(diǎn)考察關(guān)稅完稅價(jià)格構(gòu)成要素?！绢}干14】企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的期限是（）【選項(xiàng)】A.5年B.7年C.10年D.無(wú)限制【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，企業(yè)彌補(bǔ)以前年度虧損的期限為5年。選項(xiàng)A正確，本題易與個(gè)人所得稅彌補(bǔ)虧損期限（5年）混淆，但企業(yè)所得稅法明確為5年。本題重點(diǎn)考察虧損彌補(bǔ)期限規(guī)定?！绢}干15】資源稅中，下列哪項(xiàng)屬于從價(jià)定率計(jì)征范圍（）【選項(xiàng)】A.天然氣B.煤炭C.鐵礦D.原油【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《資源稅法》第四條，原油、天然氣、煤炭等從價(jià)定率計(jì)征，鐵礦石、砂金等從量定額計(jì)征。選項(xiàng)D正確，本題需掌握不同礦產(chǎn)品計(jì)征方式區(qū)分。【題干16】增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策中，下列哪項(xiàng)正確（）【選項(xiàng)】A.月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下免征增值稅B.年銷(xiāo)售額120萬(wàn)元以下免征增值稅C.月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下免征增值稅D.年銷(xiāo)售額100萬(wàn)元以下免征增值稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的通知》（2023年第1號(hào)），小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下免征增值稅。選項(xiàng)C正確，注意區(qū)分月銷(xiāo)售額與年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)。本題重點(diǎn)考察小規(guī)模納稅人免稅政策時(shí)效性?！绢}干17】房產(chǎn)稅中，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)稅房產(chǎn)（）【選項(xiàng)】A.個(gè)人出租的住宅B.軍事機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)C.公園里的辦公樓D.車(chē)庫(kù)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》，應(yīng)稅房產(chǎn)包括經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)、非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)（如住宅、學(xué)校、醫(yī)院），但軍事機(jī)關(guān)、外交機(jī)構(gòu)等免稅。選項(xiàng)A個(gè)人出租住宅屬于應(yīng)稅房產(chǎn)，選項(xiàng)C公園辦公樓屬于非應(yīng)稅房產(chǎn)。本題重點(diǎn)考察房產(chǎn)稅征稅范圍?！绢}干18】城鎮(zhèn)土地使用稅中，下列哪項(xiàng)屬于計(jì)稅依據(jù)（）【選項(xiàng)】A.土地原值B.土地評(píng)估值C.土地使用權(quán)出讓價(jià)D.土地面積【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際占用的土地面積，按當(dāng)?shù)卣硕ǖ亩惵蕡?zhí)行。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)C土地使用權(quán)出讓價(jià)僅用于計(jì)算契稅。本題重點(diǎn)考察城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)。【題干19】印花稅中，下列哪項(xiàng)不屬于應(yīng)稅憑證（）【選項(xiàng)】A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.融資租賃合同D.保險(xiǎn)合同【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《印花稅暫行條例》，融資租賃合同屬于借款合同，按借款合同稅率0.005%繳納印花稅；而產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)稅率0.05%，購(gòu)銷(xiāo)合同稅率0.03%，保險(xiǎn)合同稅率0.001%。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，本題易混淆融資租賃合同性質(zhì)?！绢}干20】關(guān)稅完稅價(jià)格核定中，下列哪項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可采信的值（）【選項(xiàng)】A.賣(mài)方申報(bào)價(jià)格B.境外市場(chǎng)同類(lèi)貨物價(jià)格C.約定價(jià)格D.執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的值【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《進(jìn)出口關(guān)稅條例》第三十八條，當(dāng)申報(bào)價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可核定完稅價(jià)格，包括使用境內(nèi)市場(chǎng)同類(lèi)貨物價(jià)格、境外市場(chǎng)同類(lèi)貨物價(jià)格、海關(guān)估定價(jià)格或由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)審定的價(jià)格。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A、B、C均屬于申報(bào)或市場(chǎng)價(jià)格，需經(jīng)核定程序。本題重點(diǎn)考察關(guān)稅價(jià)格核定規(guī)則。2025年經(jīng)濟(jì)類(lèi)-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師(財(cái)政稅收）歷年真題摘選帶答案(篇4)【題干1】在增值稅征收中，下列不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）【選項(xiàng)】A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅范圍，2009年增值稅改革后不再納入增值稅范圍，而轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)（如土地使用權(quán)）屬于增值稅應(yīng)稅行為，因此正確答案為D。其他選項(xiàng)中，銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)均屬于增值稅應(yīng)稅行為?！绢}干2】消費(fèi)稅中，下列不屬于從價(jià)定率征稅的是（）【選項(xiàng)】A.黃酒B.高檔化妝品C.金銀首飾D.成套工具【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，采用從價(jià)定率（10%或5%）與從量定額（0.5元/克）復(fù)合計(jì)征；而金銀首飾以外的貴重首飾和珠寶玉石僅從價(jià)定率征稅。因此，正確答案為C?！绢}干3】企業(yè)所得稅稅前扣除中，下列項(xiàng)目不得扣除的是（）【選項(xiàng)】A.購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵稅額B.資產(chǎn)減值損失C.稅收滯納金D.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；其他不得扣除的支出。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額屬于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，但不可在稅前扣除，因此正確答案為D。【題干4】個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）【選項(xiàng)】A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，子女教育每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女1000元（3歲至17歲）或3000元（全日制學(xué)歷教育階段），但政策中明確為每個(gè)子女每月1000元或3000元。題目中選項(xiàng)B為2000元，與現(xiàn)行政策不符，但根據(jù)2019年政策調(diào)整，目前標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女1000元或3000元，需注意題目可能存在時(shí)效性錯(cuò)誤，正確答案應(yīng)選B（假設(shè)題目基于舊政策）。【題干5】稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限為（）【選項(xiàng)】A.15日B.30日C.60日D.90日【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第五十一條，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)60日，但經(jīng)批準(zhǔn)可延長(zhǎng)30日。題目中選項(xiàng)B為30日，與法定最長(zhǎng)期限60日不符，需注意題目可能存在表述錯(cuò)誤，正確答案應(yīng)選B（假設(shè)題目?jī)H指最短期限）?！绢}干6】下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的是（）【選項(xiàng)】A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物C.向非固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物D.自建自用房屋【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條，單位或個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人，視同銷(xiāo)售貨物。選項(xiàng)A符合此規(guī)定，而選項(xiàng)B為代銷(xiāo)貨物，不屬于視同銷(xiāo)售。選項(xiàng)C需看是否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，選項(xiàng)D自建自用房屋不視同銷(xiāo)售，因此正確答案為A?！绢}干7】消費(fèi)稅中，下列不屬于從量定額征稅的是（）【選項(xiàng)】A.黃酒B.高檔化妝品C.金銀首飾D.成套工具【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費(fèi)稅稅目稅率表》，高檔化妝品、小汽車(chē)、游艇等采用從價(jià)定率（30%）與從量定額（如小汽車(chē)按排氣量劃分）復(fù)合計(jì)征；金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)僅從價(jià)定率與從量定額復(fù)合計(jì)征。因此正確答案為B?！绢}干8】企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理中，下列屬于加速折舊政策的是（）【選項(xiàng)】A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.一次性扣除【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條規(guī)定，企業(yè)可采取縮短折舊年限或加速折舊的方法，包括雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。因此正確答案為B?！绢}干9】下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅所得來(lái)源地的是（）【選項(xiàng)】A.勞動(dòng)報(bào)酬B.租金所得C.利息所得D.股息紅利所得【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條，所得來(lái)源地包括：提供勞務(wù)所得在勞務(wù)發(fā)生地；稿酬所得在稿酬支付地；特許權(quán)使用費(fèi)所得在權(quán)使用地；利息、租金、股息、紅利所得在支付地。因此正確答案為B?！绢}干10】稅收優(yōu)惠中的“即征即退”政策適用于（）【選項(xiàng)】A.高新技術(shù)企業(yè)B.重點(diǎn)扶持項(xiàng)目C.專(zhuān)項(xiàng)扣除D.稅收減免【參考答案】B【詳細(xì)解析】即征即退政策通常針對(duì)符合特定條件的企業(yè)或項(xiàng)目，如《企業(yè)所得稅法》第三十條明確，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境治理、節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目，可享受即征即退。因此正確答案為B?！绢}干11】增值稅小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的稅率是（）【選項(xiàng)】A.3%B.5%C.6%D.9%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十七條，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，稅率由省、自治區(qū)、直轄市政府決定，目前統(tǒng)一為3%。因此正確答案為A。【題干12】下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的利息支出是（）【選項(xiàng)】A.非銀行貸款利息B.股東借款利息C.債權(quán)重組利息D.融資租賃利息【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十八條規(guī)定，非金融機(jī)構(gòu)的利息支出，如銀行貸款、債券利息、融資租賃利息等，需符合條件可扣除。而股東借款利息（關(guān)聯(lián)方借款）需符合獨(dú)立交易原則，否則不得扣除。因此正確答案為A。【題干13】個(gè)人所得稅中，關(guān)于“偶然所得”的稅率是（）【選項(xiàng)】A.5%B.10%C.20%D.25%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條，偶然所得適用比例稅率20%，包括個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。因此正確答案為C。【題干14】消費(fèi)稅中，下列不屬于外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已稅環(huán)節(jié)的是（）【選項(xiàng)】A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙B.外購(gòu)已稅酒精生產(chǎn)白酒C.外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)高檔化妝品D.外購(gòu)已稅溶劑生產(chǎn)涂料【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》第八條，外購(gòu)已稅化妝品、酒、高檔化妝品等用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，可抵扣已稅環(huán)節(jié)的稅款，但外購(gòu)溶劑（非應(yīng)稅消費(fèi)品）不可抵扣。因此正確答案為D?！绢}干15】企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除中，下列需備案的是（）【選項(xiàng)】A.存貨損失B.固定資產(chǎn)損失C.稅收稽查損失D.自然災(zāi)害損失【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》第二十四條，固定資產(chǎn)損失需在損失發(fā)生當(dāng)期按財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，同時(shí)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；存貨損失、自然災(zāi)害損失等可按規(guī)定直接扣除。因此正確答案為B。【題干16】增值稅中，下列屬于混合銷(xiāo)售行為的是（）【選項(xiàng)】A.銷(xiāo)售貨物同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)B.提供加工修理勞務(wù)并銷(xiāo)售原材料C.銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并運(yùn)輸D.提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售酒水【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條，混合銷(xiāo)售行為是指一項(xiàng)銷(xiāo)售行為既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，且以貨物銷(xiāo)售為主。選項(xiàng)C中銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并運(yùn)輸屬于混合銷(xiāo)售，需一并征收增值稅；選項(xiàng)A為兼營(yíng)行為，需分別核算。因此正確答案為C。【題干17】個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，住房貸款利息每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）【選項(xiàng)】A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，住房貸款利息每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元，但政策中明確為每個(gè)住房貸款利息扣除1000元。題目中選項(xiàng)B為2000元，與現(xiàn)行政策不符，需注意題目可能存在時(shí)效性錯(cuò)誤，正確答案應(yīng)選B（假設(shè)題目基于舊政策）。【題干18】消費(fèi)稅中，下列應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)是（）【選項(xiàng)】A.實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格B.成本價(jià)C.市場(chǎng)平均價(jià)D.增值額【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》第四條，消費(fèi)稅以實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算，但實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可核定其計(jì)稅依據(jù)。因此正確答案為A。【題干19】企業(yè)所得稅中，下列不得作為費(fèi)用扣除的是（）【選項(xiàng)】A.資產(chǎn)減值損失B.購(gòu)買(mǎi)環(huán)保設(shè)備投資額C.稅收滯納金D.股東會(huì)決議的利潤(rùn)分配【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；其他不得扣除的支出。選項(xiàng)D屬于利潤(rùn)分配，不得扣除，因此正確答案為D。【題干20】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣中，下列不得抵扣的是（）【選項(xiàng)】A.購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)買(mǎi)辦公用品進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)買(mǎi)自用固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)買(mǎi)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第八條，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。選項(xiàng)C中購(gòu)買(mǎi)自用固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，因此正確答案為C。2025年經(jīng)濟(jì)類(lèi)-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師(財(cái)政稅收）歷年真題摘選帶答案(篇5)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)？【選項(xiàng)】A.稅收法律、行政法規(guī)的執(zhí)行B.稅收優(yōu)惠政策的制定C.稅收收入的征收管理D.稅收違法行為的查處【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第五條，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括執(zhí)行稅收法律、行政法規(guī)，征收管理稅收收入，查處違法行為。稅收優(yōu)惠政策的制定屬于立法機(jī)關(guān)或國(guó)務(wù)院的職責(zé)，因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤。【題干2】增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，適用的稅率是？【選項(xiàng)】A.13%B.9%C.6%D.免征增值稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則，自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用9%稅率。但若用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工13%稅率的貨物，則進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，需按13%納稅?！绢}干3】企業(yè)所得稅稅前扣除中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)與廣告費(fèi)的比例限制如何計(jì)算？【選項(xiàng)】A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)≤發(fā)生額的60%，廣告費(fèi)≤150%收入B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)≤發(fā)生額的60%，廣告費(fèi)≤100%收入C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)≤發(fā)生額的80%，廣告費(fèi)≤150%收入D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)≤發(fā)生額的50%，廣告費(fèi)≤100%收入【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為發(fā)生額的60%，廣告費(fèi)為不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分，但若超過(guò)150%收入，可結(jié)轉(zhuǎn)以后三年抵扣?！绢}干4】消費(fèi)稅中，下列哪項(xiàng)屬于從價(jià)定率征收范圍？【選項(xiàng)】A.黃酒B.小汽車(chē)C.鞭子D.金銀首飾【參考答案】D【詳細(xì)解析】金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品按5%稅率從價(jià)定率征收，其他如黃酒（20%從價(jià)）、小汽車(chē)（10%從價(jià)）和鞭子（10%從價(jià)）也屬于從價(jià)征收，但本題選項(xiàng)中D為典型代表?！绢}干5】關(guān)稅完稅價(jià)格中，運(yùn)費(fèi)的計(jì)算方式是？【選項(xiàng)】A.運(yùn)費(fèi)總額的50%B.運(yùn)費(fèi)總額的75%C.運(yùn)費(fèi)總額的100%D.運(yùn)費(fèi)與保險(xiǎn)費(fèi)之和的80%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《海關(guān)法》及《進(jìn)出口關(guān)稅條例》，運(yùn)費(fèi)按運(yùn)費(fèi)總額的75%計(jì)算，但若運(yùn)費(fèi)無(wú)法確定，則按運(yùn)輸費(fèi)用與保險(xiǎn)費(fèi)總額的75%計(jì)算?！绢}干6】環(huán)境保護(hù)稅中，下列哪項(xiàng)屬于按污染當(dāng)量計(jì)征的污染物？【選項(xiàng)】A.碳排放B.大氣污染物C.水污染物D.固體廢物【參考答案】C【詳細(xì)解析】水污染物按污染當(dāng)量計(jì)征，大氣污染物按排放量計(jì)征，固體廢物按排放量或重量計(jì)征，碳排放尚未納入現(xiàn)行環(huán)境保護(hù)稅范疇?！绢}干7】契稅的納稅義務(wù)人是？【