山東國稅信用管理辦法一、引言在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展的背景下，稅收信用體系建設(shè)對于維護(hù)稅收秩序、促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展以及優(yōu)化營商環(huán)境都具有至關(guān)重要的意義。山東國稅信用管理辦法正是在這樣的大環(huán)境下應(yīng)運(yùn)而生，旨在通過科學(xué)合理的信用管理手段，激勵(lì)納稅人誠信納稅，規(guī)范稅收征管秩序，推動(dòng)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化。我們鼓勵(lì)廣大納稅人深入了解并積極遵守山東國稅信用管理辦法，共同營造良好的稅收信用生態(tài)。二、制定目的與依據(jù)1.目的本辦法的制定旨在加強(qiáng)稅收信用管理，提高納稅人依法納稅意識(shí)，促進(jìn)納稅人誠信自律，規(guī)范稅收征管行為，保障國家稅收收入，營造公平、公正、有序的稅收環(huán)境。2.依據(jù)本辦法依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《納稅信用管理辦法（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定制定。三、適用范圍本辦法適用于山東省內(nèi)已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的企業(yè)納稅人以及個(gè)體工商戶。四、信用評價(jià)指標(biāo)與方式1.評價(jià)指標(biāo)納稅申報(bào)情況：包括是否按時(shí)申報(bào)、申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性等。稅款繳納情況：如是否按時(shí)足額繳納稅款、有無欠稅等。發(fā)票使用情況：涵蓋發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管等方面。稅務(wù)檢查情況：納稅人在接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查過程中的表現(xiàn)。其他涉稅行為：如稅收優(yōu)惠政策的享受是否合規(guī)等。2.評價(jià)方式稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的納稅信用信息，按照規(guī)定的指標(biāo)和權(quán)重，采取年度評價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)相結(jié)合的方式對納稅人進(jìn)行信用評價(jià)。年度評價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式，納稅人評價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評。直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。五、信用等級(jí)劃分納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、C、D四級(jí)。1.A級(jí)年度評價(jià)指標(biāo)得分90分以上的納稅人，為A級(jí)納稅人。對A級(jí)納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)給予以下激勵(lì)措施：辦稅便利：在發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅等方面提供更多便利。政策支持：優(yōu)先享受稅收優(yōu)惠政策等。聯(lián)合激勵(lì)：與相關(guān)部門實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)，在融資授信、項(xiàng)目審批等方面給予支持。2.B級(jí)年度評價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的納稅人，為B級(jí)納稅人。稅務(wù)機(jī)關(guān)對B級(jí)納稅人實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策輔導(dǎo)，并視信用評價(jià)狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供激勵(lì)措施。3.C級(jí)年度評價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的納稅人，為C級(jí)納稅人。稅務(wù)機(jī)關(guān)對C級(jí)納稅人應(yīng)依法從嚴(yán)管理，并視信用評價(jià)狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取管理措施。4.D級(jí)年度評價(jià)指標(biāo)得分不滿40分的納稅人，或者直接判級(jí)確定的D級(jí)納稅人，為D級(jí)納稅人。對D級(jí)納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取以下嚴(yán)格管理措施：重點(diǎn)監(jiān)控：加強(qiáng)納稅評估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料。發(fā)票限量供應(yīng)：限量供應(yīng)發(fā)票，嚴(yán)格控制其發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額。加強(qiáng)檢查：加強(qiáng)納稅檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)。聯(lián)合懲戒：與相關(guān)部門實(shí)施聯(lián)合懲戒，在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止。六、信用信息采集與更新1.信息采集稅務(wù)機(jī)關(guān)通過納稅人申報(bào)、納稅評估、稅務(wù)檢查、第三方信息等多種渠道采集納稅人的信用信息。采集的信息包括納稅人的基本信息、納稅申報(bào)信息、稅款繳納信息、發(fā)票使用信息、稅務(wù)違法違規(guī)信息等。2.信息更新稅務(wù)機(jī)關(guān)對采集到的納稅人信用信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)更新。對于納稅人信用評價(jià)期間內(nèi)發(fā)生的影響信用評價(jià)的各類涉稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)記錄并調(diào)整相應(yīng)的信用評價(jià)指標(biāo)得分。納稅人對自身信用信息有異議的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核實(shí)和處理。七、信用修復(fù)機(jī)制1.修復(fù)條件納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、資料備案等事項(xiàng)且已補(bǔ)辦的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅信用修復(fù)。2.修復(fù)程序納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出納稅信用修復(fù)申請，并提交相關(guān)證明材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的申請及證明材料進(jìn)行審核，符合條件的，按照規(guī)定調(diào)整其納稅信用評價(jià)指標(biāo)得分或級(jí)別，并反饋納稅信用修復(fù)結(jié)果。八、監(jiān)督與管理1.內(nèi)部監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對信用管理工作的監(jiān)督檢查，確保信用評價(jià)結(jié)果的公正、公平、公開。對在信用管理工作中存在違規(guī)行為的工作人員，依法依規(guī)追究責(zé)任。2.外部監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，暢通納稅人投訴舉報(bào)渠道。對于納稅人反映的信用管理問題，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果反饋給納稅人。同時(shí)，加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通協(xié)作，共同推進(jìn)稅收信用體系建設(shè)。九、與其他管理措施的銜接1.與稅收征管措施的銜接將納稅信用評價(jià)結(jié)果與稅收征管措施有機(jī)結(jié)合，對不同信用等級(jí)的納稅人實(shí)施差異化的稅收征管。例如，對A級(jí)納稅人給予更多辦稅便利，對D級(jí)納稅人加強(qiáng)重點(diǎn)監(jiān)控等。2.與納稅服務(wù)措施的銜接根據(jù)納稅信用評價(jià)結(jié)果，為納稅人提供個(gè)性化的納稅服務(wù)。對A級(jí)納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，對其他信用等級(jí)的納稅人也應(yīng)根據(jù)其需求提供相應(yīng)的服務(wù)支持。3.與社會(huì)信用體系建設(shè)的銜接加強(qiáng)與社會(huì)信用體