學(xué)校全面預(yù)算管理辦法一、使用背景在當(dāng)今教育領(lǐng)域，隨著學(xué)校規(guī)模的不斷擴(kuò)大、教育教學(xué)活動(dòng)的日益復(fù)雜以及資源競(jìng)爭(zhēng)的愈發(fā)激烈，有效的財(cái)務(wù)管理對(duì)于學(xué)校的穩(wěn)定發(fā)展至關(guān)重要。全面預(yù)算管理作為一種科學(xué)的管理手段，能夠幫助學(xué)校合理規(guī)劃資源、優(yōu)化資源配置、加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高管理效率，從而更好地實(shí)現(xiàn)學(xué)校的發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)。為了規(guī)范學(xué)校的預(yù)算管理行為，提高預(yù)算管理水平，特制定本全面預(yù)算管理辦法。二、適用范圍本辦法適用于學(xué)校各部門、各年級(jí)組以及附屬單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督和考核等全過程管理。三、編制原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞學(xué)校的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作目標(biāo)，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)相契合，為戰(zhàn)略的實(shí)施提供有力支持。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校所有收入和支出項(xiàng)目，包括教學(xué)、科研、行政、后勤等各個(gè)方面，做到無(wú)遺漏、無(wú)死角，實(shí)現(xiàn)全方位、全過程的預(yù)算管理。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制，充分考慮學(xué)校的實(shí)際情況和發(fā)展需求，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠。4.精細(xì)化原則：對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化分解，明確預(yù)算編制的具體內(nèi)容和要求，提高預(yù)算的精準(zhǔn)度和可執(zhí)行性。5.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性；同時(shí)，在實(shí)際執(zhí)行過程中，根據(jù)學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境的變化，適時(shí)進(jìn)行調(diào)整，保持預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。四、管理職責(zé)1.預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)學(xué)校全面預(yù)算管理的決策和指導(dǎo)工作，審議通過學(xué)校年度預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案以及預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告等重要事項(xiàng)。協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的重大問題，確保預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門作為學(xué)校預(yù)算管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)組織編制、匯總、審核學(xué)校年度預(yù)算草案，下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)督。定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整建議，為預(yù)算管理委員會(huì)的決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)建立健全學(xué)校預(yù)算管理制度和流程，指導(dǎo)各部門做好預(yù)算編制和執(zhí)行工作，提供相關(guān)培訓(xùn)和咨詢服務(wù)。3.各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制工作，根據(jù)學(xué)校年度工作目標(biāo)和任務(wù)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和反饋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算管理的各項(xiàng)工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和檢查。五、預(yù)算編制1.編制流程準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)部門在每年[具體時(shí)間]前，向各部門下達(dá)編制下一年度預(yù)算的通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等，并提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。一上階段：各部門根據(jù)學(xué)校年度工作目標(biāo)和任務(wù)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，按照預(yù)算編制要求，編制本部門年度預(yù)算建議數(shù)，并于每年[具體時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門。一下階段：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總和平衡，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，并于每年[具體時(shí)間]前提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。二上階段：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)學(xué)校年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成學(xué)校年度預(yù)算方案，并于每年[具體時(shí)間]前報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定。二下階段：學(xué)校黨委常委會(huì)審定通過后，財(cái)務(wù)部門將學(xué)校年度預(yù)算方案下達(dá)各部門執(zhí)行。2.編制方法收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度招生計(jì)劃、收費(fèi)政策等因素，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來源，包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，確保收入的真實(shí)性和可靠性。支出預(yù)算編制：支出預(yù)算按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制。支出功能分類根據(jù)政府收支分類科目，分為教育支出、科研支出、行政管理支出、后勤保障支出等；經(jīng)濟(jì)分類根據(jù)政府預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目，分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、資本性支出等。對(duì)于人員經(jīng)費(fèi)支出，按照國(guó)家和學(xué)校有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合學(xué)校人員編制和工資標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行編制；對(duì)于公用經(jīng)費(fèi)支出，根據(jù)學(xué)校教學(xué)、科研、行政等工作實(shí)際需要，參照以前年度支出水平，并考慮物價(jià)變動(dòng)等因素，按照一定的定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制；對(duì)于項(xiàng)目支出，應(yīng)根據(jù)學(xué)校年度工作重點(diǎn)和項(xiàng)目計(jì)劃，按照項(xiàng)目申報(bào)書或可行性研究報(bào)告確定的預(yù)算金額進(jìn)行編制。3.預(yù)算報(bào)表學(xué)校年度預(yù)算報(bào)表包括收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、財(cái)政撥款預(yù)算表、非財(cái)政撥款預(yù)算表、預(yù)算支出績(jī)效目標(biāo)表等。各部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門規(guī)定的格式和內(nèi)容，認(rèn)真填報(bào)本部門預(yù)算報(bào)表，并確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。預(yù)算報(bào)表應(yīng)附詳細(xì)的編制說明，對(duì)預(yù)算編制的依據(jù)、方法、增減變動(dòng)情況等進(jìn)行說明，以便于審核和分析。六、預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解下達(dá)：財(cái)務(wù)部門將學(xué)校年度預(yù)算分解下達(dá)至各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任和目標(biāo)。各部門應(yīng)根據(jù)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，進(jìn)一步細(xì)化分解到具體項(xiàng)目和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的可操作性。2.資金支付管理：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，遵循“先預(yù)算、后支出”的原則，確保資金支出與預(yù)算相符。對(duì)于納入財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付范圍的資金，按照財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度的規(guī)定辦理支付手續(xù)；對(duì)于其他資金，按照學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行支付。3.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和通報(bào)。通過預(yù)算執(zhí)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，如預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢、支出超預(yù)算等，并采取有效措施加以解決。各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說明本部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、存在的問題及改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與各部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。4.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、重大突發(fā)事件等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核、匯總，提出學(xué)校預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定。經(jīng)審定批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。七、預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性，預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性、有效性，預(yù)算調(diào)整的必要性、合法性等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算管理過程中存在的問題，確保預(yù)算管理工作規(guī)范有序進(jìn)行。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合有關(guān)部門做好各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供預(yù)算編制、執(zhí)行等方面的資料和情況，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。八、預(yù)算考核1.考核原則客觀公正原則：以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)，確保考核結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠。全面考核原則：不僅考核預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，還要考核預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的過程控制等方面，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算管理全過程的全面考核。激勵(lì)約束原則：通過預(yù)算考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行懲罰，充分發(fā)揮預(yù)算考核的激勵(lì)約束作用，提高各部門預(yù)算管理的積極性和主動(dòng)性。2.考核指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行率：考核各部門實(shí)際支出占預(yù)算支出的比例，反映預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效果。預(yù)算準(zhǔn)確率：考核各部門預(yù)算編制數(shù)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)的差異程度，反映預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。預(yù)算調(diào)整率：考核各部門預(yù)算調(diào)整金額占預(yù)算總額的比例，反映預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。項(xiàng)目完成情況：考核各部門承擔(dān)的預(yù)算項(xiàng)目是否按照預(yù)定目標(biāo)和計(jì)劃完成，包括項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、效益等方面。3.考核方式預(yù)算考核每年進(jìn)行一次，由財(cái)務(wù)部門牽頭組織，會(huì)同學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門等相關(guān)部門共同實(shí)施?？己瞬捎枚颗c定性相結(jié)合的方式，以定量指標(biāo)為主，定性指標(biāo)為輔。定量指標(biāo)根據(jù)考核指標(biāo)的計(jì)算方法進(jìn)行評(píng)分，定性指標(biāo)根據(jù)各部門預(yù)算管理工作的實(shí)際情況進(jìn)行評(píng)價(jià)打分。