某集團(tuán)的全面預(yù)算培訓(xùn)演講人：日期:CATALOGUE目錄01全面預(yù)算管理概述02全面預(yù)算管理實(shí)施03現(xiàn)金(資金)收支預(yù)算04利潤預(yù)算05全面預(yù)算管理挑戰(zhàn)與解決方案06全面預(yù)算管理案例研究01全面預(yù)算管理概述什么是全面預(yù)算管理定義全面預(yù)算管理是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，對未來經(jīng)營活動和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行預(yù)測、計(jì)劃、控制、監(jiān)督和考核的管理活動。理念特點(diǎn)全面預(yù)算管理強(qiáng)調(diào)全員參與、全面覆蓋和全程監(jiān)控，旨在提升企業(yè)資源配置效率和經(jīng)營管理水平。具有全面性、全員性、全程性、目標(biāo)性和指令性等特點(diǎn)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保障。123經(jīng)營預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，是企業(yè)日常經(jīng)營活動的直接反映。資本預(yù)算主要涉及投資、融資、資產(chǎn)處置等資本性支出，是企業(yè)發(fā)展的重要支撐。財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金流量預(yù)算、利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算等，反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。專項(xiàng)預(yù)算針對特定項(xiàng)目或事項(xiàng)制定的預(yù)算，如研發(fā)預(yù)算、市場營銷預(yù)算等。全面預(yù)算管理的內(nèi)容如預(yù)算管理委員會，負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理制度、審批預(yù)算方案、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行等。如預(yù)算管理部門或預(yù)算編制小組，負(fù)責(zé)具體編制預(yù)算草案、協(xié)調(diào)各部門預(yù)算編制等。包括各部門、車間、分支機(jī)構(gòu)等，負(fù)責(zé)預(yù)算的執(zhí)行和控制。負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價(jià)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)決策機(jī)構(gòu)編制機(jī)構(gòu)執(zhí)行機(jī)構(gòu)考核機(jī)構(gòu)02全面預(yù)算管理實(shí)施預(yù)算編制流程確定預(yù)算編制政策和原則制定預(yù)算編制的總體框架和基本要求，明確各部門的預(yù)算編制責(zé)任。各部門編制初步預(yù)算根據(jù)預(yù)算編制政策和原則，各部門編制本部門的初步預(yù)算，并上報(bào)給預(yù)算管理部門。預(yù)算管理部門審核平衡預(yù)算管理部門對各部門上報(bào)的初步預(yù)算進(jìn)行審核、平衡和調(diào)整，形成全面預(yù)算草案。審議批準(zhǔn)全面預(yù)算全面預(yù)算草案經(jīng)過公司管理層審議批準(zhǔn)后，成為正式的全面預(yù)算，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。預(yù)算控制在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算管理部門對各部門執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)糾正偏差。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告各部門定期向預(yù)算管理部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。預(yù)算調(diào)整當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，各部門可以申請調(diào)整預(yù)算，但必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。預(yù)算執(zhí)行各部門按照預(yù)算的安排和要求，認(rèn)真組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算考核與激勵預(yù)算管理部門對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，評價(jià)預(yù)算完成情況和預(yù)算執(zhí)行效果。預(yù)算考核根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，制定相應(yīng)的激勵措施，對預(yù)算執(zhí)行較好的部門和個人進(jìn)行獎勵，對執(zhí)行不力的進(jìn)行懲罰。通過對預(yù)算考核與激勵的總結(jié)和分析，不斷改進(jìn)全面預(yù)算管理流程和方法，提高預(yù)算管理效果。激勵措施及時(shí)將預(yù)算考核結(jié)果和激勵措施反饋給各部門，鼓勵大家積極參與預(yù)算管理，提高預(yù)算管理水平?？己朔答?1020403持續(xù)改進(jìn)03現(xiàn)金(資金)收支預(yù)算銷售收入預(yù)算根據(jù)銷售預(yù)測，確定未來一定期間內(nèi)的銷售收入，作為主要的現(xiàn)金流入來源?，F(xiàn)金流入預(yù)算01應(yīng)收賬款回收預(yù)算根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡和客戶的信用狀況，預(yù)測應(yīng)收賬款的回收情況。02投資收益預(yù)算根據(jù)投資計(jì)劃和預(yù)期收益，預(yù)測投資帶來的現(xiàn)金流入。03其他現(xiàn)金流入預(yù)算包括政府補(bǔ)貼、借款等非常規(guī)性現(xiàn)金流入。04現(xiàn)金流出預(yù)算采購支出預(yù)算根據(jù)采購計(jì)劃和價(jià)格預(yù)測，確定未來一定期間內(nèi)的采購支出。工資及福利支出預(yù)算根據(jù)員工薪酬和福利政策，預(yù)測工資及福利支出。稅金及費(fèi)用支出預(yù)算包括增值稅、所得稅等稅費(fèi)以及營銷、管理、研發(fā)等費(fèi)用支出。其他現(xiàn)金流出預(yù)算包括貸款還款、投資支出等非常規(guī)性現(xiàn)金流出?，F(xiàn)金余缺分析根據(jù)現(xiàn)金流入和流出預(yù)算，計(jì)算未來一定期間內(nèi)的現(xiàn)金余缺情況。通過定期滾動預(yù)測現(xiàn)金流量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的現(xiàn)金流入和流出風(fēng)險(xiǎn)，提高資金調(diào)度的準(zhǔn)確性和靈活性。根據(jù)現(xiàn)金余缺情況，制定資金調(diào)度計(jì)劃，包括調(diào)整采購計(jì)劃、催收應(yīng)收賬款、安排短期融資等措施，確保資金平衡。將資金平衡與調(diào)度納入全面預(yù)算管理體系，與其他預(yù)算項(xiàng)目相互銜接，確保整體預(yù)算的合理性和可執(zhí)行性。資金平衡與調(diào)度資金調(diào)度計(jì)劃現(xiàn)金流量預(yù)測資金預(yù)算管理04利潤預(yù)算收入預(yù)算主營業(yè)務(wù)收入來自集團(tuán)核心業(yè)務(wù)，具有穩(wěn)定性和可持續(xù)性。其他業(yè)務(wù)收入包括投資收益、營業(yè)外收入等，具有較大的不確定性。細(xì)分收入來源按照產(chǎn)品、地區(qū)、客戶等維度進(jìn)行劃分，以便更好地進(jìn)行預(yù)算和控制。固定成本與產(chǎn)量直接相關(guān)，如原材料、直接人工等，需考慮規(guī)模效應(yīng)。變動成本費(fèi)用控制預(yù)算中需關(guān)注各項(xiàng)費(fèi)用的合理性和可控性，避免不必要的浪費(fèi)。包括租金、折舊、攤銷、人員工資等不隨產(chǎn)量變化的費(fèi)用。成本預(yù)算利潤目標(biāo)設(shè)定利潤指標(biāo)包括凈利潤、毛利率、利潤率等，需根據(jù)市場情況和內(nèi)部能力制定。目標(biāo)分解激勵機(jī)制將利潤目標(biāo)按部門、產(chǎn)品線、區(qū)域等維度進(jìn)行分解，明確責(zé)任。制定合理的獎懲制度，激發(fā)員工積極性，確保利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。12305全面預(yù)算管理挑戰(zhàn)與解決方案數(shù)據(jù)來源不可靠，缺乏有效校驗(yàn)，影響預(yù)算準(zhǔn)確性。預(yù)算數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確編制流程不清晰，缺乏有效溝通，導(dǎo)致工作混亂。預(yù)算流程不規(guī)范01020304缺乏科學(xué)依據(jù)，與戰(zhàn)略不匹配，難以實(shí)現(xiàn)。預(yù)算目標(biāo)不合理業(yè)務(wù)部門參與度低，預(yù)算執(zhí)行效果不佳。預(yù)算意識不強(qiáng)預(yù)算編制常見問題市場波動、政策調(diào)整等外部因素導(dǎo)致預(yù)算偏差。外部環(huán)境變化預(yù)算執(zhí)行偏差分析業(yè)務(wù)變化、組織架構(gòu)調(diào)整等內(nèi)部因素導(dǎo)致預(yù)算偏差。內(nèi)部運(yùn)營調(diào)整業(yè)務(wù)部門未嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，導(dǎo)致偏差。預(yù)算執(zhí)行不力缺乏有效的監(jiān)控手段，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正偏差。預(yù)算監(jiān)控不足加強(qiáng)預(yù)算與戰(zhàn)略結(jié)合改進(jìn)預(yù)算編制方法建立完善的預(yù)算監(jiān)控體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)控與分析加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，確保業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。提高預(yù)算執(zhí)行力度明確預(yù)算編制流程，加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門之間的溝通與協(xié)作。細(xì)化預(yù)算編制流程確保預(yù)算目標(biāo)與公司戰(zhàn)略相匹配，提高預(yù)算合理性。采用科學(xué)、合理的預(yù)算編制方法，提高預(yù)算準(zhǔn)確性。預(yù)算管理優(yōu)化策略06全面預(yù)算管理案例研究制造業(yè)預(yù)算編制流程制造業(yè)預(yù)算編制通常包括目標(biāo)設(shè)定、資料收集、預(yù)算編制、審核批準(zhǔn)等步驟，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性。制造業(yè)預(yù)算分析與考核對制造業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析，考核預(yù)算完成情況，為下一輪預(yù)算編制提供數(shù)據(jù)支持。制造業(yè)預(yù)算執(zhí)行與控制制造業(yè)預(yù)算執(zhí)行過程中，需加強(qiáng)成本控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)得到有效執(zhí)行，同時(shí)根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整預(yù)算。制造業(yè)全面預(yù)算管理概述制造業(yè)的全面預(yù)算管理涉及生產(chǎn)計(jì)劃、成本控制、銷售預(yù)測等多個方面，通過預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)對企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動的全面規(guī)劃與控制。案例一：制造業(yè)全面預(yù)算管理實(shí)踐服務(wù)業(yè)預(yù)算控制概述服務(wù)業(yè)預(yù)算控制關(guān)注服務(wù)成本、服務(wù)質(zhì)量、客戶滿意度等多個方面，通過預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)服務(wù)流程的優(yōu)化和成本控制。服務(wù)業(yè)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控服務(wù)業(yè)預(yù)算執(zhí)行過程中，需加強(qiáng)服務(wù)成本控制和客戶滿意度監(jiān)測，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。服務(wù)業(yè)預(yù)算調(diào)整與改進(jìn)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和市場變化，及時(shí)調(diào)整服務(wù)預(yù)算，優(yōu)化服務(wù)流程，提高服務(wù)質(zhì)量和客戶滿意度。服務(wù)業(yè)預(yù)算編制方法服務(wù)業(yè)預(yù)算編制通常采用增量預(yù)算、零基預(yù)算等方法，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行編制，確保預(yù)算的合理性和有效性。案例二：服務(wù)業(yè)預(yù)算控制成功經(jīng)驗(yàn)01020304案例三：跨國企業(yè)預(yù)算管理創(chuàng)新跨國企業(yè)預(yù)算管理挑戰(zhàn)01跨國企業(yè)面臨不同國家的法律法規(guī)、市場環(huán)境、文化差異等挑戰(zhàn)，預(yù)算管理需充分考慮這些因素?？鐕髽I(yè)預(yù)算管理策略02跨國企業(yè)