榆林國庫退庫管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強榆林國庫退庫管理，規(guī)范退庫行為，確保國庫資金安全，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國國家金庫條例》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合榆林實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于榆林市各級國庫辦理的退庫業(yè)務(wù)，包括預(yù)算收入退庫、預(yù)算外資金退庫等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：退庫業(yè)務(wù)必須嚴格按照法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定辦理，確保退庫行為合法、合規(guī)。2.準確及時原則：國庫部門應(yīng)準確審核退庫憑證，及時辦理退庫手續(xù)，保證退庫資金及時、足額退付到指定賬戶。3.監(jiān)督制約原則：建立健全退庫業(yè)務(wù)的監(jiān)督制約機制，加強對退庫業(yè)務(wù)的全過程監(jiān)督，防止違規(guī)退庫行為的發(fā)生。二、退庫范圍（一）預(yù)算收入退庫范圍1.由于工作疏忽，發(fā)生技術(shù)性差錯需要退庫的，如多繳、錯繳、誤繳國庫的款項。2.改變企業(yè)隸屬關(guān)系辦理財務(wù)結(jié)算需要退庫的。3.企業(yè)按計劃上繳稅利，超過應(yīng)繳數(shù)額需要退庫的。4.財政部明文規(guī)定或?qū)ｍ椗鷾实钠渌藥祉椖浚缍愂照哒{(diào)整、減免稅等。（二）預(yù)算外資金退庫范圍1.符合規(guī)定的預(yù)算外資金收入退庫，如行政事業(yè)性收費、政府性基金等收入，因特殊原因需要退庫的。2.經(jīng)財政部門批準的其他預(yù)算外資金退庫項目。三、退庫審批程序（一）申請1.退庫申請單位或個人應(yīng)向原繳款國庫提出退庫申請，并提交相關(guān)證明材料。證明材料應(yīng)包括退庫原因、退庫金額、退庫依據(jù)等。2.退庫申請應(yīng)采用書面形式，填寫《榆林國庫退庫申請書》，并加蓋申請單位公章或個人簽名。（二）初審1.國庫部門收到退庫申請后，應(yīng)及時進行初審。初審內(nèi)容包括申請材料的完整性、真實性、合法性，退庫原因是否符合規(guī)定，退庫金額計算是否準確等。2.經(jīng)初審符合要求的，國庫部門應(yīng)在《榆林國庫退庫申請書》上簽署初審意見，并將申請材料及初審意見一并提交財政部門審核。（三）審核1.財政部門收到國庫部門提交的退庫申請材料后，應(yīng)按照相關(guān)政策規(guī)定進行審核。審核內(nèi)容包括退庫項目是否符合規(guī)定，退庫依據(jù)是否充分，退庫金額是否合理等。2.對于重大退庫項目或涉及金額較大的退庫申請，財政部門應(yīng)組織相關(guān)人員進行實地核查或?qū)ｎ}研究，確保退庫審核的準確性和嚴肅性。3.經(jīng)審核同意退庫的，財政部門應(yīng)在《榆林國庫退庫申請書》上簽署審核意見，并加蓋財政部門公章。（四）審批1.國庫部門根據(jù)財政部門的審核意見，對退庫申請進行審批。審批內(nèi)容包括退庫申請是否符合規(guī)定，審核意見是否明確，退庫手續(xù)是否齊全等。2.對于符合規(guī)定的退庫申請，國庫部門應(yīng)及時辦理退庫手續(xù)；對于不符合規(guī)定的退庫申請，國庫部門應(yīng)書面通知申請單位或個人，并說明理由。四、退庫憑證（一）退庫憑證種類1.《榆林國庫退庫申請書》是辦理退庫業(yè)務(wù)的主要憑證，應(yīng)按照規(guī)定格式填寫，內(nèi)容完整、準確。2.其他相關(guān)證明材料，如文件依據(jù)、稅務(wù)部門的減免稅批復(fù)等，作為退庫申請的附件，與《榆林國庫退庫申請書》一并提交。（二）退庫憑證填寫要求1.《榆林國庫退庫申請書》應(yīng)使用碳素墨水或藍黑墨水填寫，字跡清晰、工整，不得涂改。2.退庫申請書中的各項內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括申請單位名稱、賬號、開戶行，退庫原因、退庫金額、退庫依據(jù)等，并加蓋申請單位公章或個人簽名。3.退庫憑證的附件應(yīng)齊全、有效，與退庫申請書中的內(nèi)容相互印證。五、退庫辦理（一）國庫審核1.國庫部門收到退庫申請及相關(guān)憑證后，應(yīng)按照本辦法規(guī)定的審核程序進行審核。審核內(nèi)容包括退庫申請是否符合規(guī)定，退庫憑證填寫是否準確、完整，附件是否齊全、有效等。2.經(jīng)審核無誤的，國庫部門應(yīng)在退庫憑證上加蓋國庫業(yè)務(wù)專用章，并登記退庫登記簿。（二）資金退付1.國庫部門根據(jù)審核結(jié)果，按照規(guī)定的退庫方式辦理資金退付。退庫方式包括轉(zhuǎn)賬退付、現(xiàn)金退付等，具體退庫方式應(yīng)根據(jù)退庫申請單位或個人的要求及實際情況確定。2.對于轉(zhuǎn)賬退付的，國庫部門應(yīng)將退庫資金直接劃轉(zhuǎn)到申請單位或個人指定的銀行賬戶；對于現(xiàn)金退付的，國庫部門應(yīng)按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。（三）退庫賬務(wù)處理1.國庫部門辦理退庫業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。按照“誰退庫、誰負責(zé)”的原則，準確記錄退庫金額、退庫原因、退庫時間等信息，確保賬務(wù)處理的準確性和及時性。2.退庫賬務(wù)處理應(yīng)遵循相關(guān)會計制度和財務(wù)規(guī)定，做到賬目清晰、核算準確。六、監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.國庫部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制，加強對退庫業(yè)務(wù)的全過程監(jiān)督。設(shè)立專門的審核崗位，對退庫申請進行嚴格審核，防止違規(guī)退庫行為的發(fā)生。2.定期對退庫業(yè)務(wù)進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保退庫業(yè)務(wù)規(guī)范、有序進行。（二）外部監(jiān)督1.財政部門應(yīng)加強對國庫退庫業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，定期對國庫退庫情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促國庫部門整改。2.審計部門應(yīng)依法對國庫退庫業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題依法進行處理處罰。（三）責(zé)任追究1.對于違反本辦法規(guī)定辦理退庫業(yè)務(wù)的單位和個人，應(yīng)依法追究其責(zé)任。情節(jié)較輕的，給予批評教育、責(zé)令改正；情節(jié)嚴重的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.因退庫業(yè)務(wù)違規(guī)行為給國家造成損