原始票據(jù)管理辦法細則一、總則（一）目的為了加強公司原始票據(jù)的管理，規(guī)范原始票據(jù)的取得、使用、保管及核銷等流程，確保公司財務(wù)信息的真實性、完整性和準確性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本公司實際情況，特制定本管理辦法細則。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及全體員工在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中涉及的原始票據(jù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：原始票據(jù)的取得、使用和管理必須符合國家法律法規(guī)及財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：原始票據(jù)應(yīng)如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況，不得偽造、變造。3.完整性原則：原始票據(jù)應(yīng)具備合法有效的憑證要素，內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。4.及時性原則：經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時取得或填制原始票據(jù)，并按規(guī)定進行傳遞和處理。二、原始票據(jù)的種類及要求（一）發(fā)票1.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。2.公司取得的發(fā)票必須是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、合計金額、價稅合計（大寫）、小寫、銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。4.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。5.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）財政票據(jù)1.財政票據(jù)是指由財政部門監(jiān)（?。┲?、發(fā)放、管理，國家機關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會團體及其他組織依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時，向公民、法人和其他組織開具的憑證。2.公司取得的財政票據(jù)必須是由財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)票據(jù)，票據(jù)上應(yīng)加蓋財政票據(jù)監(jiān)制章。3.財政票據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括票據(jù)名稱、票據(jù)號碼、交款人、開票日期、項目、數(shù)量、金額、收款單位、收款人、票據(jù)監(jiān)制章等。4.財政票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、買賣、擅自銷毀或者涂改。5.財政票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)。（三）自制原始憑證1.自制原始憑證是指由本單位內(nèi)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門和人員，在執(zhí)行或完成某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時填制的、僅供本單位內(nèi)部使用的原始憑證。2.自制原始憑證應(yīng)具備合法有效的憑證要素，內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。3.自制原始憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，不得隨意更改。4.自制原始憑證應(yīng)由經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門和人員簽字或蓋章，并經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審核批準。三、原始票據(jù)的取得（一）一般規(guī)定1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)向收款方取得原始票據(jù)。2.取得的原始票據(jù)應(yīng)是原件，不得取得復(fù)印件或傳真件作為報銷憑證。3.取得的原始票據(jù)應(yīng)符合國家法律法規(guī)及財務(wù)制度的規(guī)定，不得取得虛假、作廢或非法代開的票據(jù)。（二）特殊規(guī)定1.購買辦公用品、低值易耗品等小額商品，應(yīng)取得增值稅普通發(fā)票，并在發(fā)票上注明商品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等。2.購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等大額資產(chǎn)，應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票上注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。3.支付差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并在發(fā)票上注明費用項目、金額、日期等。4.支付運輸費、裝卸費、包裝費等費用，應(yīng)取得運輸發(fā)票、裝卸發(fā)票、包裝發(fā)票等，并在發(fā)票上注明費用項目、金額、日期等。5.支付工資、獎金、津貼、補貼等薪酬費用，應(yīng)取得工資表、獎金發(fā)放表、津貼補貼發(fā)放表等自制原始憑證，并由員工簽字確認。四、原始票據(jù)的審核（一）審核內(nèi)容1.原始票據(jù)的真實性：審核原始票據(jù)是否為真實發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)所取得，是否存在偽造、變造的情況。2.原始票據(jù)的合法性：審核原始票據(jù)是否符合國家法律法規(guī)及財務(wù)制度的規(guī)定，是否為正規(guī)發(fā)票或財政票據(jù)。3.原始票據(jù)的完整性：審核原始票據(jù)的內(nèi)容是否填寫齊全，手續(xù)是否完備，是否有相關(guān)人員簽字或蓋章。4.原始票據(jù)的準確性：審核原始票據(jù)的金額、數(shù)量、單價等是否計算準確，大小寫是否一致。（二）審核流程1.經(jīng)辦人取得原始票據(jù)后，應(yīng)在票據(jù)背面簽字，并注明日期、用途、金額等信息。2.經(jīng)辦人將原始票據(jù)提交給部門負責(zé)人審核，部門負責(zé)人應(yīng)審核原始票據(jù)的真實性、合法性、完整性和準確性，并在票據(jù)上簽字確認。3.部門負責(zé)人將審核通過的原始票據(jù)提交給財務(wù)部門審核，財務(wù)部門應(yīng)審核原始票據(jù)的合法性、準確性和完整性，并在票據(jù)上簽字確認。4.財務(wù)部門審核通過的原始票據(jù)，由財務(wù)人員進行賬務(wù)處理，并登記入賬。（三）審核責(zé)任1.經(jīng)辦人應(yīng)對原始票據(jù)的真實性、合法性、完整性和準確性負責(zé)，如因經(jīng)辦人提供虛假原始票據(jù)導(dǎo)致公司遭受損失的，經(jīng)辦人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.部門負責(zé)人應(yīng)對本部門原始票據(jù)的審核工作負責(zé)，如因部門負責(zé)人審核不嚴導(dǎo)致公司遭受損失的，部門負責(zé)人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.財務(wù)部門應(yīng)對原始票據(jù)的合法性、準確性和完整性負責(zé)，如因財務(wù)人員審核不嚴導(dǎo)致公司遭受損失的，財務(wù)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。五、原始票據(jù)的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的原始票據(jù)保管崗位，配備專人負責(zé)原始票據(jù)的保管工作。2.原始票據(jù)應(yīng)按照類別、年度、月份等進行分類整理，并裝訂成冊。3.原始票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、蟲蛀等。4.原始票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得隨意丟棄、損毀或丟失。（二）保管期限1.原始票據(jù)的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)及財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。2.一般情況下，原始票據(jù)的保管期限為10年，但涉及未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，應(yīng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。3.保管期滿的原始票據(jù)，應(yīng)由保管人員提出銷毀意見，編制銷毀清冊，報經(jīng)公司負責(zé)人批準后，由保管人員和監(jiān)銷人員共同銷毀，并在銷毀清冊上簽字確認。六、原始票據(jù)的核銷（一）核銷流程1.經(jīng)辦人在辦理完經(jīng)濟業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時將原始票據(jù)提交給財務(wù)部門進行核銷。2.財務(wù)部門收到經(jīng)辦人提交的原始票據(jù)后，應(yīng)審核原始票據(jù)的真實性、合法性、完整性和準確性，并與相關(guān)的記賬憑證、賬簿等進行核對。3.財務(wù)部門審核通過的原始票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“已核銷”印章，并登記入賬。4.對于已核銷的原始票據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行保管，不得隨意銷毀。（二）核銷責(zé)任1.經(jīng)辦人應(yīng)對原始票據(jù)的核銷工作負責(zé)，如因經(jīng)辦人未及時提交原始票據(jù)或提交虛假原始票據(jù)導(dǎo)致公司遭受損失的，經(jīng)辦人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.財務(wù)部門應(yīng)對原始票據(jù)的核銷工作負責(zé)，如因財務(wù)人員審核不嚴或未及時核銷原始票據(jù)導(dǎo)致公司遭受損失的，財務(wù)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對原始票據(jù)的管理情況進行檢查和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對原始票據(jù)的取得、使用、保管及核銷等情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門