醫(yī)院財(cái)務(wù)相關(guān)管理辦法一、引言醫(yī)院財(cái)務(wù)工作是醫(yī)院運(yùn)營管理的核心組成部分，關(guān)乎醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展和醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量與效率。為了加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本院實(shí)際情況，特制定本管理辦法。二、適用范圍本辦法適用于醫(yī)院各科室、各部門以及全體員工在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的各項(xiàng)行為。三、財(cái)務(wù)管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置醫(yī)院資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。4.風(fēng)險(xiǎn)管理原則：識(shí)別、評(píng)估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障醫(yī)院財(cái)務(wù)安全。四、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備配備具有專業(yè)資格和豐富經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。五、預(yù)算管理1.預(yù)算編制醫(yī)院應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、講求績(jī)效”的原則。各科室應(yīng)根據(jù)醫(yī)院預(yù)算編制要求，結(jié)合本科室實(shí)際情況，編制本科室年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。2.預(yù)算審批財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各科室報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制醫(yī)院年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)醫(yī)院管理層審批。經(jīng)審批后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各科室應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。醫(yī)院應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與科室和個(gè)人的績(jī)效掛鉤。六、收入管理1.收入分類醫(yī)院收入主要包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。醫(yī)療收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門診收入、住院收入等。財(cái)政補(bǔ)助收入是指醫(yī)院從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款?？平添?xiàng)目收入是指醫(yī)院取得的各類科研、教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。其他收入是指醫(yī)院除醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入以外的各項(xiàng)收入，如租金收入、捐贈(zèng)收入等。2.收入確認(rèn)原則醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)，按照規(guī)定的醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入。財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。3.收入核算與管理醫(yī)院應(yīng)建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理。各科室應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題并采取措施加以解決。醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)退費(fèi)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理退費(fèi)手續(xù)，確保退費(fèi)的真實(shí)性和合理性。七、支出管理1.支出分類醫(yī)院支出主要包括醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出和管理費(fèi)用等。醫(yī)療業(yè)務(wù)成本是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人員經(jīng)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等。財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出是指醫(yī)院按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目用途使用財(cái)政補(bǔ)助資金發(fā)生的支出。科教項(xiàng)目支出是指醫(yī)院開展科研、教學(xué)項(xiàng)目發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用是指醫(yī)院行政管理和后勤部門為組織、管理醫(yī)療、科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。2.支出審批原則醫(yī)院應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序辦理審批手續(xù)，未經(jīng)審批不得支出。審批人應(yīng)根據(jù)支出的性質(zhì)、金額等因素進(jìn)行審批，確保支出的合理性和必要性。3.支出核算與管理醫(yī)院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。各科室應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)支出管理中存在的問題并采取措施加以解決。醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本的管理，定期進(jìn)行成本核算和分析，采取有效措施降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。八、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類醫(yī)院資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。流動(dòng)資產(chǎn)是指醫(yī)院可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。固定資產(chǎn)是指醫(yī)院持有的預(yù)計(jì)使用年限在一年以上（不含一年）、單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備等。無形資產(chǎn)是指醫(yī)院擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。對(duì)外投資是指醫(yī)院以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。2.資產(chǎn)購置與驗(yàn)收醫(yī)院應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序辦理資產(chǎn)購置審批手續(xù)。資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購。資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。3.資產(chǎn)核算與管理醫(yī)院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)核算，確保資產(chǎn)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊，對(duì)無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行攤銷，合理確定資產(chǎn)的價(jià)值損耗。加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行投資決策，確保投資的安全和效益。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)透明度。提高資金使用效益，促進(jìn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)中的重要事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制的有效性。制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)醫(yī)院內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善，確保內(nèi)部控制的適應(yīng)性。3.內(nèi)部控制措施建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程和審批程序。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)采取措施防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。十、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制醫(yī)院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用總表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收支情況表以及有關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審核與報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送醫(yī)院管理層和相關(guān)部門，并按照規(guī)定對(duì)外報(bào)送。3.財(cái)務(wù)分析醫(yī)院應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為醫(yī)院管理層提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、支出分析、資產(chǎn)分析、償債能力分析等內(nèi)容。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平的提高。十一、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。各科室應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)部門的工作，如實(shí)提供相關(guān)