日常財(cái)務(wù)支出管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司日常財(cái)務(wù)支出管理，規(guī)范財(cái)務(wù)支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的日常財(cái)務(wù)支出管理。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.真實(shí)性原則：各項(xiàng)支出應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況。3.合理性原則：支出應(yīng)與公司業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，具有合理的必要性和效益性。4.審批合規(guī)原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保支出審批的合規(guī)性。二、支出分類(lèi)及定義（一）人員費(fèi)用支出1.工資薪金：包括基本工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等，是公司支付給員工的勞動(dòng)報(bào)酬。2.福利費(fèi)用：如社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、節(jié)日福利、員工體檢費(fèi)等，是公司為員工提供的福利待遇。3.職工教育經(jīng)費(fèi)：用于員工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等方面的費(fèi)用。4.工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按照規(guī)定比例提取，用于工會(huì)活動(dòng)等方面的費(fèi)用。（二）辦公費(fèi)用支出1.辦公用品購(gòu)置：如文具、紙張、文件夾、墨盒等辦公所需用品的采購(gòu)費(fèi)用。2.辦公設(shè)備購(gòu)置與維修：電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、辦公家具等設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)、安裝及維修保養(yǎng)費(fèi)用。3.通訊費(fèi)用：公司辦公電話、員工手機(jī)通訊補(bǔ)貼等費(fèi)用。4.水電費(fèi)：公司辦公場(chǎng)所的水電消耗費(fèi)用。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出用于公司與外部單位或個(gè)人進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談、交流等活動(dòng)中發(fā)生的餐飲、住宿、禮品等費(fèi)用。（四）差旅費(fèi)支出員工因公務(wù)出差期間發(fā)生的交通、住宿、餐飲、市內(nèi)交通等費(fèi)用。（五）會(huì)議費(fèi)用支出組織或參加各類(lèi)會(huì)議所發(fā)生的場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費(fèi)用。（六）營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用支出1.廣告宣傳費(fèi)：用于公司產(chǎn)品或服務(wù)的廣告制作、投放、宣傳活動(dòng)策劃等費(fèi)用。2.市場(chǎng)推廣費(fèi)：參加展會(huì)、促銷(xiāo)活動(dòng)、市場(chǎng)調(diào)研等費(fèi)用。（七）財(cái)務(wù)費(fèi)用支出1.利息支出：公司因借款等產(chǎn)生的利息費(fèi)用。2.手續(xù)費(fèi)：辦理銀行業(yè)務(wù)等發(fā)生的手續(xù)費(fèi)。（八）其他費(fèi)用支出不屬于上述分類(lèi)的其他日常財(cái)務(wù)支出，如捐贈(zèng)支出、審計(jì)費(fèi)用、咨詢(xún)費(fèi)用等。三、支出審批流程（一）一般審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單：詳細(xì)注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)與本部門(mén)業(yè)務(wù)相關(guān)后簽字。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核：審核報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)是否規(guī)范、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、附件是否齊全等，審核通過(guò)后簽字。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)審批權(quán)限，對(duì)較大金額或重要事項(xiàng)的支出進(jìn)行審批簽字。5.總經(jīng)理審批：對(duì)重大支出事項(xiàng)進(jìn)行最終審批簽字。6.報(bào)銷(xiāo)付款：經(jīng)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)付款手續(xù)。（二）特殊情況審批流程對(duì)于超出常規(guī)審批權(quán)限或不符合一般審批流程的特殊支出，需由相關(guān)部門(mén)提出專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明支出原因、金額、必要性等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。四、支出標(biāo)準(zhǔn)（一）人員費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1.工資薪金：根據(jù)公司薪酬制度確定各崗位的工資標(biāo)準(zhǔn)，確保薪酬的公平合理與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。2.福利費(fèi)用：社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金按照國(guó)家規(guī)定的比例和基數(shù)繳納。節(jié)日福利等應(yīng)符合公司預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定，人均標(biāo)準(zhǔn)[X]元以?xún)?nèi)。職工教育經(jīng)費(fèi)按照工資總額的[X]%計(jì)提，專(zhuān)款專(zhuān)用。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照工資總額的[X]%計(jì)提，用于工會(huì)活動(dòng)等支出。3.其他人員費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際情況和相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行，確保符合法律法規(guī)要求。（二）辦公費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1.辦公用品購(gòu)置：各部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求制定辦公用品采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)格控制辦公用品的浪費(fèi)。辦公用品采購(gòu)應(yīng)通過(guò)公司指定的供應(yīng)商進(jìn)行，采購(gòu)金額在[X]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；超過(guò)[X]元的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.辦公設(shè)備購(gòu)置與維修：辦公設(shè)備購(gòu)置應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需求和預(yù)算安排進(jìn)行。單次購(gòu)置金額在[X]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；超過(guò)[X]元的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)總經(jīng)理審批。辦公設(shè)備維修費(fèi)用應(yīng)根據(jù)維修合同或維修申請(qǐng)進(jìn)行審批，金額在[X]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；超過(guò)[X]元的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.通訊費(fèi)用：?jiǎn)T工手機(jī)通訊補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)崗位性質(zhì)和工作需要制定，具體標(biāo)準(zhǔn)為：高層管理人員[X]元/月，中層管理人員[X]元/月，普通員工[X]元/月。公司辦公電話費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制，定期進(jìn)行費(fèi)用分析和核算。4.水電費(fèi)：加強(qiáng)對(duì)辦公場(chǎng)所水電費(fèi)的管理，采取節(jié)能措施，降低能耗。水電費(fèi)由財(cái)務(wù)部門(mén)定期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和結(jié)算，確保費(fèi)用支出合理。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1.業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要、適度、從簡(jiǎn)的原則，嚴(yán)格控制招待費(fèi)用支出。2.招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)招待對(duì)象和業(yè)務(wù)性質(zhì)分為不同檔次：招待重要客戶(hù)或合作伙伴，人均標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)[X]元。一般性業(yè)務(wù)招待，人均標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)[X]元。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)注明招待對(duì)象、事由、時(shí)間等詳細(xì)信息，并附上相應(yīng)的招待清單。單次招待費(fèi)用超過(guò)[X]元的，需提前經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1.交通費(fèi)用：飛機(jī)票：根據(jù)實(shí)際工作需要和審批情況，可選擇經(jīng)濟(jì)艙或公務(wù)艙。乘坐飛機(jī)的，需提前申請(qǐng)并經(jīng)審批同意。火車(chē)（高鐵、動(dòng)車(chē)）：根據(jù)路途遠(yuǎn)近和工作需要選擇合適的車(chē)次和座位等級(jí)。汽車(chē)：原則上乘坐公共交通工具，特殊情況需乘坐出租車(chē)的，應(yīng)注明事由并經(jīng)審批。2.住宿費(fèi)用：?jiǎn)T工出差住宿標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)地區(qū)差異分為不同等級(jí)：一線城市每人每晚不超過(guò)[X]元，二線城市每人每晚不超過(guò)[X]元，三線及以下城市每人每晚不超過(guò)[X]元。同性員工兩人以上出差，應(yīng)安排合住標(biāo)準(zhǔn)間，如需單獨(dú)住宿的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.餐飲補(bǔ)貼：按照出差自然天數(shù)計(jì)算，每人每天補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。（五）會(huì)議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1.會(huì)議場(chǎng)地租賃：根據(jù)會(huì)議規(guī)模和需求選擇合適的會(huì)議場(chǎng)地，場(chǎng)地租賃費(fèi)用應(yīng)控制在預(yù)算范圍內(nèi)。單次會(huì)議場(chǎng)地租賃費(fèi)用超過(guò)[X]元的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.會(huì)議設(shè)備租賃：根據(jù)會(huì)議需要租賃投影儀、音響等設(shè)備，設(shè)備租賃費(fèi)用應(yīng)合理控制。單次會(huì)議設(shè)備租賃費(fèi)用超過(guò)[X]元的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.資料印刷：會(huì)議資料印刷應(yīng)根據(jù)實(shí)際參會(huì)人數(shù)和需求進(jìn)行，避免浪費(fèi)。單次資料印刷費(fèi)用超過(guò)[X]元的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.餐飲、住宿費(fèi)用：參照差旅費(fèi)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，根據(jù)會(huì)議安排和實(shí)際情況進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。（六）營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1.廣告宣傳費(fèi)：廣告宣傳活動(dòng)應(yīng)制定詳細(xì)的預(yù)算和計(jì)劃，經(jīng)公司審批后執(zhí)行。廣告宣傳費(fèi)用支出應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)效果和投資回報(bào)率進(jìn)行評(píng)估，確保費(fèi)用使用的合理性和有效性。單次廣告宣傳費(fèi)用超過(guò)[X]元的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)總經(jīng)理審批。2.市場(chǎng)推廣費(fèi)：參加展會(huì)、促銷(xiāo)活動(dòng)等市場(chǎng)推廣費(fèi)用應(yīng)提前申請(qǐng)，明確活動(dòng)目的、預(yù)算、預(yù)期效果等。單次市場(chǎng)推廣費(fèi)用超過(guò)[X]元的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)總經(jīng)理審批。（七）財(cái)務(wù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1.利息支出：嚴(yán)格控制公司借款規(guī)模和借款利率，確保利息支出合理。借款利息應(yīng)按照借款合同約定進(jìn)行支付，如有逾期情況，應(yīng)及時(shí)分析原因并采取措施降低損失。2.手續(xù)費(fèi)：辦理銀行業(yè)務(wù)等發(fā)生的手續(xù)費(fèi)應(yīng)根據(jù)銀行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。對(duì)于大額手續(xù)費(fèi)支出，應(yīng)提前評(píng)估并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（八）其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)其他費(fèi)用支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行，如捐贈(zèng)支出應(yīng)符合公司捐贈(zèng)管理辦法的要求，審計(jì)費(fèi)用、咨詢(xún)費(fèi)用等應(yīng)通過(guò)招標(biāo)等方式確定合作單位，并簽訂合同明確費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。費(fèi)用支出在[X]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；超過(guò)[X]元的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。五、支出核算與賬務(wù)處理（一）核算原則財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算。支出核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保費(fèi)用與收入相匹配，真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）賬務(wù)處理流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人提交報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)附件后，財(cái)務(wù)部門(mén)審核人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。2.根據(jù)支出的性質(zhì)和用途，分別計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。如人員費(fèi)用支出計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”等科目，辦公費(fèi)用支出計(jì)入“管理費(fèi)用——辦公費(fèi)”等科目，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出計(jì)入“管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目，差旅費(fèi)支出計(jì)入“管理費(fèi)用——差旅費(fèi)”科目，會(huì)議費(fèi)用支出計(jì)入“管理費(fèi)用——會(huì)議費(fèi)”科目，營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用支出計(jì)入“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目，財(cái)務(wù)費(fèi)用支出計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，其他費(fèi)用支出根據(jù)具體情況計(jì)入相應(yīng)科目。3.每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行匯總和分析，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。六、支出監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司日常財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查支出的真實(shí)性、合法性、合理性以及審批流程的執(zhí)行情況。審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，對(duì)重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)項(xiàng)目的支出進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)日常監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)日常財(cái)務(wù)支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格按照審批流程和支出標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行把關(guān)。對(duì)不符合規(guī)定的支出，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷(xiāo)人溝通并要求其補(bǔ)充完善相關(guān)手續(xù)或不予報(bào)銷(xiāo)。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并向公司管理層報(bào)告。（三）定期檢查與不定期抽查相結(jié)合公司應(yīng)定期組織對(duì)各部門(mén)日常財(cái)務(wù)支出管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括支出審批流程執(zhí)行情況