橫向經(jīng)費(fèi)管理辦法團(tuán)隊(duì)一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司橫向經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，確?？蒲许?xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司承接的各類橫向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：橫向經(jīng)費(fèi)應(yīng)專款專用，不得挪作他用，確保經(jīng)費(fèi)用于項(xiàng)目研究的相關(guān)支出。3.預(yù)算控制原則：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)，確保經(jīng)費(fèi)支出不超預(yù)算。4.效益優(yōu)先原則：注重經(jīng)費(fèi)使用效益，優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)費(fèi)使用效率。二、經(jīng)費(fèi)來(lái)源與預(yù)算管理（一）經(jīng)費(fèi)來(lái)源橫向經(jīng)費(fèi)主要來(lái)源于與委托方簽訂的科研項(xiàng)目合同或協(xié)議中約定的經(jīng)費(fèi)。（二）預(yù)算編制1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目研究任務(wù)和實(shí)際需要，科學(xué)合理地編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用兩部分。2.直接費(fèi)用是指在項(xiàng)目研究過(guò)程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費(fèi)用，主要包括設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)和其他支出等。3.間接費(fèi)用是指承擔(dān)項(xiàng)目任務(wù)的單位在組織實(shí)施項(xiàng)目過(guò)程中發(fā)生的無(wú)法在直接費(fèi)用中列支的相關(guān)費(fèi)用，主要包括承擔(dān)單位為項(xiàng)目研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費(fèi)用的補(bǔ)助支出，以及績(jī)效支出等。間接費(fèi)用按照不超過(guò)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中直接費(fèi)用扣除設(shè)備購(gòu)置費(fèi)后的一定比例核定，具體比例按照國(guó)家和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）預(yù)算審批1.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制完成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交所在部門審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性和完整性。2.經(jīng)部門審核通過(guò)的預(yù)算，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行合規(guī)性審查，財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審查預(yù)算是否符合國(guó)家和公司相關(guān)規(guī)定，是否與項(xiàng)目合同約定一致。3.合規(guī)性審查通過(guò)的預(yù)算，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和公司發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和審批。（四）預(yù)算調(diào)整1.項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，因項(xiàng)目研究?jī)?nèi)容、研究進(jìn)度、經(jīng)費(fèi)預(yù)算等發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因和內(nèi)容，并按照預(yù)算編制和審批程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循以下原則：調(diào)整后的預(yù)算總額不得超過(guò)項(xiàng)目合同約定的經(jīng)費(fèi)總額。調(diào)整后的直接費(fèi)用預(yù)算不得超過(guò)原直接費(fèi)用預(yù)算扣除設(shè)備購(gòu)置費(fèi)后的金額。調(diào)整后的間接費(fèi)用預(yù)算不得超過(guò)原間接費(fèi)用預(yù)算。三、經(jīng)費(fèi)使用管理（一）支出范圍1.設(shè)備費(fèi)：指在項(xiàng)目研究過(guò)程中購(gòu)置或試制專用儀器設(shè)備，對(duì)現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級(jí)改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費(fèi)用。2.材料費(fèi)：指在項(xiàng)目研究過(guò)程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品等的采購(gòu)及運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用。3.測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)：指在項(xiàng)目研究過(guò)程中支付給外單位（包括依托單位內(nèi)部獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算單位）的檢驗(yàn)、測(cè)試、化驗(yàn)及加工等費(fèi)用。4.燃料動(dòng)力費(fèi)：指在項(xiàng)目研究過(guò)程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運(yùn)行發(fā)生的可以單獨(dú)計(jì)量的水、電、氣、燃料消耗費(fèi)用等。5.差旅費(fèi)：指在項(xiàng)目研究過(guò)程中開(kāi)展科學(xué)實(shí)驗(yàn)（試驗(yàn)）、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)用等。6.會(huì)議費(fèi)：指在項(xiàng)目研究過(guò)程中為組織開(kāi)展學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項(xiàng)目研究工作等活動(dòng)而發(fā)生的會(huì)議費(fèi)用。7.國(guó)際合作與交流費(fèi)：指在項(xiàng)目研究過(guò)程中與國(guó)外科研機(jī)構(gòu)、高校等開(kāi)展合作研究、學(xué)術(shù)交流等活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，包括項(xiàng)目研究人員出國(guó)及外國(guó)專家來(lái)華工作的費(fèi)用。8.出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)：指在項(xiàng)目研究過(guò)程中，需要支付的出版費(fèi)、資料費(fèi)、專用軟件購(gòu)買費(fèi)、文獻(xiàn)檢索費(fèi)、專業(yè)通信費(fèi)、專利申請(qǐng)及其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費(fèi)用。9.勞務(wù)費(fèi)：指在項(xiàng)目研究過(guò)程中支付給參與項(xiàng)目研究的研究生、博士后、訪問(wèn)學(xué)者以及項(xiàng)目聘用的研究人員、科研輔助人員等的勞務(wù)費(fèi)用。10.專家咨詢費(fèi)：指在項(xiàng)目研究過(guò)程中支付給臨時(shí)聘請(qǐng)的咨詢專家的費(fèi)用。11.其他支出：指在項(xiàng)目研究過(guò)程中除上述費(fèi)用外的其他支出，包括技術(shù)合同登記費(fèi)、技術(shù)合同交易費(fèi)、辦公用品費(fèi)、郵寄費(fèi)、通訊費(fèi)等。（二）支出標(biāo)準(zhǔn)1.各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低支出標(biāo)準(zhǔn)。2.差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)等支出應(yīng)按照公司制定的相關(guān)管理辦法執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)、會(huì)議規(guī)模和出國(guó)（境）次數(shù)等。3.勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)等支出應(yīng)按照國(guó)家和公司相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。（三）支出審批1.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出真實(shí)、合法、合規(guī)。2.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際需要，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出的合理性和必要性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出的合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后予以報(bào)銷。（四）經(jīng)費(fèi)報(bào)銷1.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)與項(xiàng)目研究?jī)?nèi)容相關(guān)，且符合國(guó)家和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.報(bào)銷票據(jù)應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)部門的要求進(jìn)行粘貼和整理，確保票據(jù)清晰、完整、規(guī)范。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)部門規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行，報(bào)銷人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)審核并辦理報(bào)銷手續(xù)。四、經(jīng)費(fèi)核算與監(jiān)督（一）經(jīng)費(fèi)核算1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家和公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)橫向經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算，確保經(jīng)費(fèi)收支清晰、準(zhǔn)確。2.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)經(jīng)費(fèi)收支情況，及時(shí)掌握項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)度和結(jié)余情況。（二）經(jīng)費(fèi)監(jiān)督1.公司建立健全橫向經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查經(jīng)費(fèi)支出是否符合預(yù)算批復(fù)和相關(guān)規(guī)定，是否存在挪用、擠占、套取經(jīng)費(fèi)等違規(guī)行為。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、合法性、效益性，以及預(yù)算執(zhí)行情況等。4.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。五、經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)原則1.科學(xué)性原則：績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)科學(xué)合理，能夠客觀、準(zhǔn)確地反映項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用效益。2.公正性原則：績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程應(yīng)公平、公正，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)真實(shí)可靠。3.公開(kāi)性原則：績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)及時(shí)公開(kāi)，接受公司內(nèi)部和外部的監(jiān)督。（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：主要評(píng)價(jià)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算調(diào)整的合理性等。2.經(jīng)費(fèi)使用效益：主要評(píng)價(jià)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)在設(shè)備購(gòu)置、科研成果產(chǎn)出、人才培養(yǎng)等方面的效益。3.財(cái)務(wù)管理情況：主要評(píng)價(jià)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的核算、報(bào)銷、監(jiān)督等財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范性。（三）評(píng)價(jià)方法1.定量分析與定性分析相結(jié)合：通過(guò)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)相關(guān)數(shù)據(jù)的分析，以及對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況的綜合評(píng)價(jià)，得出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。2.自評(píng)與他評(píng)相結(jié)合：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)首先對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行自評(píng)，然后由公司財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門進(jìn)行他評(píng)，最后綜合自評(píng)和他評(píng)結(jié)果，得出項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。（四）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)績(jī)效考核的重要依據(jù)，與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的獎(jiǎng)勵(lì)、晉升等掛鉤。2.對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的項(xiàng)目，公司將給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，并在后續(xù)項(xiàng)目申報(bào)、經(jīng)費(fèi)分配等方面給予優(yōu)先支持。3.對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差的項(xiàng)目，公司將責(zé)令項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行整改，并視情況減少或暫停該項(xiàng)目后續(xù)經(jīng)費(fèi)的撥付。六、經(jīng)費(fèi)結(jié)余管理（一）結(jié)余經(jīng)費(fèi)的定義項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余是指項(xiàng)目完成后，扣除項(xiàng)目研究過(guò)程中已實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用后的剩余經(jīng)費(fèi)。（二）結(jié)余經(jīng)費(fèi)的處理1.項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)清理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算報(bào)告，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。2.經(jīng)財(cái)