榆林固定資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)榆林公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)管理行為，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于榆林公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。（三）固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則公司固定資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由公司總部制定統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理制度和政策，各部門、各分支機(jī)構(gòu)在公司總部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本部門、本分支機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的具體管理工作。2.歸口管理原則公司根據(jù)固定資產(chǎn)的類別，實(shí)行歸口管理。房屋及建筑物由行政部門歸口管理；機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備由設(shè)備管理部門歸口管理；電子設(shè)備由信息管理部門歸口管理；辦公家具及其他固定資產(chǎn)由行政部門歸口管理。各歸口管理部門負(fù)責(zé)制定本類固定資產(chǎn)的具體管理辦法和操作規(guī)程，并組織實(shí)施。3.責(zé)任到人原則公司對(duì)固定資產(chǎn)管理實(shí)行責(zé)任追究制度，明確各部門、各崗位在固定資產(chǎn)管理中的職責(zé)，將固定資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到具體部門和個(gè)人。二、固定資產(chǎn)的購(gòu)置與驗(yàn)收（一）購(gòu)置計(jì)劃1.各部門根據(jù)本部門生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，結(jié)合現(xiàn)有固定資產(chǎn)的狀況，每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司總部相關(guān)歸口管理部門。2.歸口管理部門對(duì)各部門上報(bào)的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和資金狀況，編制公司年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，由歸口管理部門下達(dá)給各部門組織實(shí)施。各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置，不得擅自變更。（二）購(gòu)置審批1.固定資產(chǎn)購(gòu)置金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；購(gòu)置金額在[X]元以上至[X]元的，由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；購(gòu)置金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)公司總經(jīng)理審批。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)屬于政府采購(gòu)范圍的，必須按照國(guó)家政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）購(gòu)置實(shí)施1.各部門根據(jù)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照公司采購(gòu)管理的有關(guān)規(guī)定，組織固定資產(chǎn)的采購(gòu)。采購(gòu)過程中，要嚴(yán)格按照采購(gòu)程序進(jìn)行，確保采購(gòu)的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價(jià)格合理。2.采購(gòu)人員要與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保采購(gòu)的固定資產(chǎn)符合合同要求。（四）驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門要及時(shí)通知?dú)w口管理部門、使用部門及相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員要按照采購(gòu)合同及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行認(rèn)真檢查，確保驗(yàn)收的固定資產(chǎn)符合要求。3.驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由驗(yàn)收人員填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，經(jīng)采購(gòu)部門、歸口管理部門、使用部門簽字確認(rèn)后，辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)。驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商協(xié)商解決。三、固定資產(chǎn)的核算與折舊（一）核算1.公司財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本公司固定資產(chǎn)管理辦法的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。2.固定資產(chǎn)核算要做到賬實(shí)相符、賬賬相符、賬卡相符。財(cái)務(wù)部門要定期與歸口管理部門、使用部門核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，確保固定資產(chǎn)賬目準(zhǔn)確無誤。（二）折舊1.公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門要按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更的，必須經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。四、固定資產(chǎn)的使用與維護(hù)（一）使用1.各部門要按照固定資產(chǎn)的用途和性能，合理使用固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.使用部門要建立固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的使用情況，包括使用時(shí)間、使用人員、使用地點(diǎn)等。3.嚴(yán)禁擅自將固定資產(chǎn)外借、出租或挪作他用。如因特殊原因需要外借、出租或挪作他用的，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。（二）維護(hù)1.歸口管理部門要制定固定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的性能良好。2.使用部門要做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告歸口管理部門。3.固定資產(chǎn)維護(hù)所需的費(fèi)用，按照公司費(fèi)用管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、固定資產(chǎn)的清查與盤點(diǎn)（一）清查1.公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查，全面清查固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等。2.固定資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，歸口管理部門、使用部門配合。清查人員要認(rèn)真核對(duì)固定資產(chǎn)賬目與實(shí)物，確保賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)清查結(jié)束后，要編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映固定資產(chǎn)清查情況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)查明原因，提出處理意見。（二）盤點(diǎn)1.歸口管理部門、使用部門要定期對(duì)本部門管理的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作要做到全面、細(xì)致、準(zhǔn)確。盤點(diǎn)結(jié)束后，要編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，經(jīng)盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門要對(duì)各部門上報(bào)的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表進(jìn)行審核，對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)進(jìn)行處理。六、固定資產(chǎn)的處置（一）處置范圍1.閑置、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因不再使用的固定資產(chǎn)。3.因企業(yè)改制、重組、分立、合并等原因需要處置的固定資產(chǎn)。（二）處置審批1.固定資產(chǎn)處置金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；處置金額在[X]元以上至[X]元的，由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；處置金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)公司總經(jīng)理審批。2.固定資產(chǎn)處置屬于國(guó)有資產(chǎn)處置范圍的，必須按照國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)處置的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）處置方式1.固定資產(chǎn)處置方式主要包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.出售、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，要按照公司資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。3.報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，要按照公司固定資產(chǎn)報(bào)廢管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行鑒定，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。（四）處置實(shí)施1.固定資產(chǎn)處置經(jīng)批準(zhǔn)后，由歸口管理部門組織實(shí)施。處置過程中，要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保處置的公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)處置收入要及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，納入公司預(yù)算管理。七、固定資產(chǎn)的監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督1.公司審計(jì)部門要定期對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、核算、使用、維護(hù)、清查、盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。2.公司紀(jì)檢監(jiān)察部門要對(duì)固定資產(chǎn)管理中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處，追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）檢查1.公司領(lǐng)導(dǎo)要定期對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行