2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)證據(jù)收集與分析試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。A.組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)B.授權(quán)批準(zhǔn)C.人力資源政策與實(shí)務(wù)D.對(duì)賬程序答案：C2.企業(yè)內(nèi)部控制的根本目標(biāo)是（）。A.提高經(jīng)營(yíng)效率B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性C.促進(jìn)合規(guī)性D.完善公司治理答案：B3.在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。A.合理性原則B.完整性原則C.成本效益原則D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則答案：B4.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制中的控制活動(dòng)？（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.對(duì)賬程序D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估答案：D5.企業(yè)在制定內(nèi)部控制政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮（）。A.行業(yè)特點(diǎn)B.企業(yè)規(guī)模C.企業(yè)文化D.以上都是答案：D6.內(nèi)部控制缺陷是指（）。A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理或未得到執(zhí)行B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理但未得到執(zhí)行C.內(nèi)部控制執(zhí)行不到位D.內(nèi)部控制完全失效答案：A7.在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（）。A.建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系B.定期進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試C.完善內(nèi)部控制制度D.以上都是答案：D8.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)（）。A.由內(nèi)部審計(jì)部門編制B.經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)C.包括內(nèi)部控制缺陷的描述D.以上都是答案：D9.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師收集審計(jì)證據(jù)的主要目的是（）。A.形成審計(jì)意見B.評(píng)估內(nèi)部控制有效性C.確定審計(jì)程序D.以上都是答案：A10.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的來源？（）A.會(huì)計(jì)記錄B.審計(jì)工作底稿C.管理層聲明D.以上都是答案：B二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、少選、不選均不得分）1.內(nèi)部控制的要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通答案：ABCD2.以下哪些屬于控制活動(dòng)的類型？（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.對(duì)賬程序D.審計(jì)委員會(huì)答案：ABC3.內(nèi)部控制缺陷的類型包括（）。A.設(shè)計(jì)缺陷B.運(yùn)行缺陷C.管理缺陷D.以上都是答案：AB4.在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.確定測(cè)試范圍B.選擇測(cè)試方法C.評(píng)估測(cè)試結(jié)果D.編制測(cè)試報(bào)告答案：ABC5.審計(jì)證據(jù)的來源包括（）。A.會(huì)計(jì)記錄B.審計(jì)工作底稿C.管理層聲明D.外部獨(dú)立來源答案：ACD6.以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征？（）A.相關(guān)性B.可靠性C.完整性D.及時(shí)性答案：AB7.在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮（）。A.證據(jù)的類型B.證據(jù)的來源C.證據(jù)的可靠性D.證據(jù)的相關(guān)性答案：ABCD8.審計(jì)工作底稿的內(nèi)容包括（）。A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)證據(jù)C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)報(bào)告答案：ABC9.以下哪些屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容？（）A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍B.內(nèi)部控制缺陷的描述C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果D.內(nèi)部控制改進(jìn)建議答案：ABCD10.在進(jìn)行審計(jì)證據(jù)分析時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.確定分析的目的B.選擇分析方法C.評(píng)估分析結(jié)果D.編制分析報(bào)告答案：ABC三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.內(nèi)部控制僅僅是指企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)與配合。（）答案：×2.授權(quán)批準(zhǔn)是指企業(yè)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)Ω黜?xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行批準(zhǔn)。（）答案：√3.職責(zé)分離是指企業(yè)將不相容的職務(wù)進(jìn)行分離，以實(shí)現(xiàn)相互監(jiān)督、相互制約的目的。（）答案：√4.內(nèi)部控制缺陷只有設(shè)計(jì)缺陷，沒有運(yùn)行缺陷。（）答案：×5.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計(jì)部門編制，并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。（）答案：√6.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征包括相關(guān)性、可靠性、完整性和及時(shí)性。（）答案：√7.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序和獲取審計(jì)證據(jù)的記錄。（）答案：√8.審計(jì)證據(jù)的來源包括會(huì)計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿、管理層聲明和外部獨(dú)立來源。（）答案：√9.在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮證據(jù)的類型、來源、可靠性和相關(guān)性。（）答案：√10.審計(jì)證據(jù)分析是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)性的檢查和評(píng)價(jià)。（）答案：√四、簡(jiǎn)答題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題。）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的定義及其目標(biāo)。答案：內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列政策、程序和方法，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和管理的一種機(jī)制。內(nèi)部控制的根本目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率、促進(jìn)合規(guī)性，并完善公司治理。2.請(qǐng)簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的五大要素。答案：內(nèi)部控制的五大要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及對(duì)控制有效性的監(jiān)控?？刂骗h(huán)境是指企業(yè)內(nèi)部控制的基調(diào)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，控制活動(dòng)是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而采取的具體措施，信息與溝通是指企業(yè)內(nèi)部信息的收集、處理和傳遞，對(duì)控制有效性的監(jiān)控是指企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn)。3.請(qǐng)簡(jiǎn)述內(nèi)部控制缺陷的類型。答案：內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)不合理，無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)；運(yùn)行缺陷是指企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理，但在執(zhí)行過程中未得到有效執(zhí)行。4.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的定義及其質(zhì)量特征。答案：審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中獲取的，用于形成審計(jì)意見的信息。審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征包括相關(guān)性、可靠性、完整性和及時(shí)性。相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度，可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和可信度，完整性是指審計(jì)證據(jù)的全面性和系統(tǒng)性，及時(shí)性是指審計(jì)證據(jù)的獲取時(shí)間。5.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的定義及其內(nèi)容。答案：審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中實(shí)施的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)的記錄。審計(jì)工作底稿的內(nèi)容包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論以及審計(jì)報(bào)告。審計(jì)計(jì)劃是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定的審計(jì)方案，審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中獲取的信息，審計(jì)結(jié)論是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的分析和評(píng)價(jià)，審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)意見。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：C解析：人力資源政策與實(shí)務(wù)雖然對(duì)內(nèi)部控制有影響，但它本身不屬于內(nèi)部控制的五大要素之一。內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及對(duì)控制有效性的監(jiān)控。2.答案：B解析：內(nèi)部控制的根本目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。雖然提高經(jīng)營(yíng)效率、促進(jìn)合規(guī)性和完善公司治理也是內(nèi)部控制的目標(biāo)，但確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性是其最核心的目標(biāo)。3.答案：B解析：在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循合理性原則、成本效益原則、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則等，但完整性原則不屬于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的原則。4.答案：D解析：內(nèi)部控制中的控制活動(dòng)包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、對(duì)賬程序等，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估屬于內(nèi)部控制要素之一，不是控制活動(dòng)。5.答案：D解析：企業(yè)在制定內(nèi)部控制政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)規(guī)模和企業(yè)文化等因素，因此以上都是應(yīng)當(dāng)考慮的因素。6.答案：A解析：內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理或未得到執(zhí)行。設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)，運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理但在執(zhí)行過程中未得到有效執(zhí)行。7.答案：D解析：在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系、定期進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試、完善內(nèi)部控制制度等，因此以上都是應(yīng)當(dāng)采取的措施。8.答案：D解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計(jì)部門編制，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，包括內(nèi)部控制缺陷的描述，并包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍、結(jié)果和改進(jìn)建議。9.答案：A解析：在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師收集審計(jì)證據(jù)的主要目的是形成審計(jì)意見。雖然評(píng)估內(nèi)部控制有效性和確定審計(jì)程序也是收集審計(jì)證據(jù)的目的，但形成審計(jì)意見是最主要的目的。10.答案：B解析：審計(jì)證據(jù)的來源包括會(huì)計(jì)記錄、管理層聲明和外部獨(dú)立來源，而審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中實(shí)施的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)的記錄，不是審計(jì)證據(jù)的來源。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：ABCD解析：內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及對(duì)控制有效性的監(jiān)控。2.答案：ABC解析：控制活動(dòng)的類型包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離和對(duì)賬程序等，而審計(jì)委員會(huì)是內(nèi)部控制的一部分，但不是控制活動(dòng)。3.答案：AB解析：內(nèi)部控制缺陷的類型包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)，運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理但在執(zhí)行過程中未得到有效執(zhí)行。4.答案：ABC解析：在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定測(cè)試范圍、選擇測(cè)試方法、評(píng)估測(cè)試結(jié)果，但不一定需要編制測(cè)試報(bào)告。5.答案：ACD解析：審計(jì)證據(jù)的來源包括會(huì)計(jì)記錄、管理層聲明和外部獨(dú)立來源，而審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中實(shí)施的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)的記錄，不是審計(jì)證據(jù)的來源。6.答案：AB解析：審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征包括相關(guān)性、可靠性、完整性和及時(shí)性，但相關(guān)性、可靠性是其中最重要的特征。7.答案：ABCD解析：在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮證據(jù)的類型、來源、可靠性和相關(guān)性，因此以上都是應(yīng)當(dāng)考慮的因素。8.答案：ABC解析：審計(jì)工作底稿的內(nèi)容包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論，但不一定包括審計(jì)報(bào)告。9.答案：ABCD解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍、內(nèi)部控制缺陷的描述、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果和內(nèi)部控制改進(jìn)建議。10.答案：ABC解析：在進(jìn)行審計(jì)證據(jù)分析時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定分析的目的、選擇分析方法、評(píng)估分析結(jié)果，但不一定需要編制分析報(bào)告。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：內(nèi)部控制不僅僅是指企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)與配合，還包括對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和管理的一種機(jī)制。2.答案：√解析：授權(quán)批準(zhǔn)是指企業(yè)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)Ω黜?xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行批準(zhǔn)，這是內(nèi)部控制的重要組成部分。3.答案：√解析：職責(zé)分離是指企業(yè)將不相容的職務(wù)進(jìn)行分離，以實(shí)現(xiàn)相互監(jiān)督、相互制約的目的，這是內(nèi)部控制的重要措施。4.答案：×解析：內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)，運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理但在執(zhí)行過程中未得到有效執(zhí)行。5.答案：√解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計(jì)部門編制，并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，以確保其權(quán)威性和客觀性。6.答案：√解析：審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征包括相關(guān)性、可靠性、完整性和及時(shí)性，這些特征是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。7.答案：√解析：審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中實(shí)施的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)的記錄，是審計(jì)工作的重要依據(jù)。8.答案：√解析：審計(jì)證據(jù)的來源包括會(huì)計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿、管理層聲明和外部獨(dú)立來源，這些來源是注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的重要途徑。9.答案：√解析：在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮證據(jù)的類型、來源、可靠性和相關(guān)性，以確保審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。10.答案：√解析：審計(jì)證據(jù)分析是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)性的檢查和評(píng)價(jià)，以形成審計(jì)意見。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.答案：內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列政策、程序和方法，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和管理的一種機(jī)制。內(nèi)部控制的根本目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率、促進(jìn)合規(guī)性，并完善公司治理。解析：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一種機(jī)制，通過制定和實(shí)施一系列政策、程序和方法，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和管理。其根本目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，即確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性；提高經(jīng)營(yíng)效率，即通過內(nèi)部控制提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率；促進(jìn)合規(guī)性，即確保企業(yè)遵守法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度；完善公司治理，即通過內(nèi)部控制完善公司的治理結(jié)構(gòu)。2.答案：內(nèi)部控制的五大要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及對(duì)控制有效性的監(jiān)控?？刂骗h(huán)境是指企業(yè)內(nèi)部控制的基調(diào)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，控制活動(dòng)是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而采取的具體措施，信息與溝通是指企業(yè)內(nèi)部信息的收集、處理和傳遞，對(duì)控制有效性的監(jiān)控是指企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn)。解析：內(nèi)部控制的五大要素是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及對(duì)控制有效性的監(jiān)控。控制環(huán)境是指企業(yè)內(nèi)部控制的基調(diào)，包括企業(yè)的文化、價(jià)值觀、管理層素質(zhì)等；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等；控制活動(dòng)是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而采取的具體措施，包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、對(duì)賬程序等；信息與溝通是指企業(yè)內(nèi)部信息的收集、處理和傳遞，確保信息在企業(yè)內(nèi)部的有效溝通；對(duì)控制有效性的監(jiān)控是指企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn)，確保內(nèi)部控制的有效性。3.答案：內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)，運(yùn)行缺陷是指企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理，但在執(zhí)行過程中未得到有效執(zhí)行。解析：內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)，即內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)存在缺陷，無(wú)法有效控制風(fēng)險(xiǎn)；運(yùn)行缺陷是指企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理，但在執(zhí)行過程中未得到有效執(zhí)行，即內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是有效的，但在執(zhí)行過程中存在問題，導(dǎo)致內(nèi)部控制無(wú)法有效控制風(fēng)險(xiǎn)。4.答案：審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中獲取的，用于形成審計(jì)意見的信息。審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征包括相關(guān)性、可靠性、完整性和及時(shí)性。相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與