洋縣國庫資金管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)洋縣國庫資金管理，規(guī)范國庫資金收支行為，確保國庫資金安全、高效運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計(jì)法》《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本縣實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于洋縣財(cái)政部門及所屬預(yù)算單位國庫資金的管理活動，包括國庫資金的收納、劃分、留解、退付以及資金的支付、核算等業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則國庫資金管理活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保每一項(xiàng)操作都有法可依、有章可循。2.安全性原則高度重視國庫資金安全，建立健全安全保障機(jī)制，防止資金被盜、挪用、截留等風(fēng)險(xiǎn)，保障資金的完整與安全。3.效率性原則優(yōu)化國庫資金管理流程，提高資金使用效率，減少資金閑置時間，確保財(cái)政資金及時足額撥付到位，滿足預(yù)算單位履行職能的需要。4.規(guī)范性原則規(guī)范國庫資金管理的各個環(huán)節(jié)，從賬戶設(shè)置、收支核算到監(jiān)督檢查，都要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，保證管理工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。二、國庫資金賬戶管理（一）賬戶設(shè)置1.國庫單一賬戶洋縣財(cái)政部門在中國人民銀行洋縣支行開設(shè)國庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動，并與財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的集中收繳和支付。2.財(cái)政零余額賬戶財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付和與國庫單一賬戶清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)當(dāng)及時與國庫單一賬戶清算。3.預(yù)算單位零余額賬戶預(yù)算單位經(jīng)財(cái)政部門審核后，在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶，用于財(cái)政授權(quán)支付和與國庫單一賬戶清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行在財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)當(dāng)及時與國庫單一賬戶清算。4.特設(shè)專戶經(jīng)洋縣人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門開設(shè)特設(shè)專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動，并與國庫單一賬戶清算。（二）賬戶管理要求1.嚴(yán)格賬戶審批程序各類國庫資金賬戶的開設(shè)、變更與撤銷，必須按照規(guī)定的審批程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門和相關(guān)部門批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和個人不得擅自開設(shè)、變更或撤銷國庫資金賬戶。2.規(guī)范賬戶使用范圍各賬戶必須嚴(yán)格按照規(guī)定的使用范圍進(jìn)行資金收付活動，不得混用、串用。嚴(yán)禁將國庫資金賬戶用于與財(cái)政收支無關(guān)的活動。3.加強(qiáng)賬戶監(jiān)督檢查財(cái)政部門要定期對國庫資金賬戶進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保賬戶管理規(guī)范、資金安全。檢查內(nèi)容包括賬戶的開設(shè)、使用、核算等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。三、國庫資金收納管理（一）收入范圍國庫資金收納范圍包括一般公共預(yù)算收入、政府性基金預(yù)算收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、社會保險(xiǎn)基金預(yù)算收入等各類財(cái)政收入。（二）收納方式1.直接繳庫由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。2.集中匯繳由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。（三）收納程序1.繳款單位或繳款人按照國家規(guī)定的繳款期限，填寫繳款書，將應(yīng)繳款項(xiàng)繳入國庫經(jīng)收處。2.國庫經(jīng)收處審核繳款書無誤后，將款項(xiàng)及時收納，并于當(dāng)日營業(yè)終了前匯總繳入國庫單一賬戶。3.征收機(jī)關(guān)對于集中匯繳的收入，應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，將所收款項(xiàng)匯總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。（四）收入退付管理1.退付原則國庫資金收入退付必須遵循依法、規(guī)范、安全的原則，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的退付范圍、程序和審批權(quán)限辦理。2.退付范圍主要包括由于工作疏忽，發(fā)生技術(shù)性差錯需要退付的；改變企業(yè)隸屬關(guān)系辦理財(cái)務(wù)結(jié)算需要退付的；企業(yè)按計(jì)劃上繳稅利，超過應(yīng)繳數(shù)額需要退付的；財(cái)政部明文規(guī)定或?qū)ｍ?xiàng)批準(zhǔn)的其他退庫項(xiàng)目。3.退付程序申請退付的單位或個人，應(yīng)向財(cái)政部門提出書面申請，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)政部門審核同意后，開具收入退還書，由國庫部門辦理退付手續(xù)。四、國庫資金支付管理（一）支付方式1.財(cái)政直接支付由財(cái)政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)供應(yīng)商等）或用款單位（即具體申請和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位）賬戶。2.財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。（二）支付程序1.財(cái)政直接支付程序（1）預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃，向財(cái)政部門提出支付申請。（2）財(cái)政部門審核無誤后，向代理銀行簽發(fā)支付指令。（3）代理銀行根據(jù)支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶，并將支付憑證送達(dá)財(cái)政部門和預(yù)算單位。（4）財(cái)政部門和預(yù)算單位根據(jù)收到的支付憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。2.財(cái)政授權(quán)支付程序（1）預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令。（2）代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶，并將支付憑證送達(dá)預(yù)算單位。（3）預(yù)算單位根據(jù)收到的支付憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）支付管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算國庫資金支付必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。預(yù)算單位要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的管理，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。2.規(guī)范支付憑證管理財(cái)政部門和預(yù)算單位要加強(qiáng)對支付憑證的管理，確保支付憑證的真實(shí)性、完整性和合法性。支付憑證要按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，并有相關(guān)人員簽字或蓋章。3.加強(qiáng)資金監(jiān)控財(cái)政部門要建立健全國庫資金支付監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時監(jiān)控資金支付情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。同時，要加強(qiáng)與代理銀行的溝通協(xié)調(diào)，確保資金支付的安全、順暢。五、國庫資金核算管理（一）核算依據(jù)國庫資金核算以國家統(tǒng)一的財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)科目和核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）核算內(nèi)容1.記錄國庫資金的收入、支出、結(jié)余情況。2.核算國庫資金的各類賬戶資金變動情況。3.編制國庫資金會計(jì)報(bào)表，反映國庫資金的運(yùn)行狀況。（三）核算要求1.及時準(zhǔn)確記賬國庫會計(jì)人員要按照規(guī)定的時間和要求，及時、準(zhǔn)確地記錄國庫資金的收支業(yè)務(wù)，確保賬務(wù)處理的及時性和準(zhǔn)確性。2.定期對賬財(cái)政部門要定期與國庫、代理銀行、預(yù)算單位等進(jìn)行對賬，核對賬目余額、收支明細(xì)等情況，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.編制會計(jì)報(bào)表國庫會計(jì)人員要按照規(guī)定的格式和內(nèi)容，定期編制國庫資金會計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表等，并及時報(bào)送財(cái)政部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。六、國庫資金監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度財(cái)政部門要建立健全國庫資金內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，加強(qiáng)對國庫資金管理各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.定期內(nèi)部審計(jì)財(cái)政部門要定期組織內(nèi)部審計(jì)，對國庫資金管理情況進(jìn)行全面審計(jì)，檢查制度執(zhí)行情況、賬務(wù)處理情況、資金安全情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部監(jiān)督1.接受人大監(jiān)督財(cái)政部門要定期向人大報(bào)告國庫資金收支情況，接受人大的監(jiān)督檢查，及時回應(yīng)人大代表的關(guān)切。2.接受審計(jì)監(jiān)督審計(jì)部門要依法對國庫資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金使用的合法性、合規(guī)性和效益性，發(fā)現(xiàn)問題依法進(jìn)行處理。3.接受社會監(jiān)督財(cái)政部門要建立健全信息公開制度，及時向社會公開國庫資金收支情況，接受社會公眾的監(jiān)督。同時，要暢通舉報(bào)渠道，鼓勵社會公眾對國庫資金管理中的違法違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。七、法律責(zé)任（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開設(shè)、變更或撤銷國庫資金賬戶。2.違反規(guī)定收納、劃分、留解、退付國庫資金。3.擅自改變國庫資金支付方式或違規(guī)辦理支付業(yè)務(wù)。4.違反國庫資金核算規(guī)定，導(dǎo)致賬務(wù)混亂或數(shù)據(jù)失真。5.拒絕、阻撓或不配合財(cái)政部