2025年注稅務(wù)師稅法二稅收政策與實(shí)務(wù)操作試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額調(diào)整事項(xiàng)的是（）。A.國債利息收入B.企業(yè)之間相互借款的利息支出C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.職工福利費(fèi)支出2.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的表述，正確的是（）。A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼不屬于免稅收入B.報(bào)銷合理的醫(yī)療費(fèi)用不屬于扣除項(xiàng)目C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出可以全額扣除D.退休人員取得的退休金需要繳納個人所得稅3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列貨物中，適用13%稅率的是（）。A.圖書、報(bào)紙B.服裝、鞋帽C.飲料、食品D.電子產(chǎn)品、通訊設(shè)備4.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅的銷售額C.消費(fèi)稅的稅率根據(jù)不同應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行差別比例稅率D.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時5.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法，可以采用（）。A.平均年限法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.以上所有方法6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的是（）。A.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等資源進(jìn)行生產(chǎn)的，可以享受稅收減免B.企業(yè)安置殘疾人員的，可以享受稅收減免C.企業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和咨詢服務(wù)，可以享受稅收減免D.以上所有表述都正確7.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人綜合所得的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.稅前收入總額B.稅前收入總額扣除基本減除費(fèi)用和專項(xiàng)扣除后的余額C.稅前收入總額扣除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除后的余額D.稅前收入總額扣除基本減除費(fèi)用后的余額8.下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的是（）。A.子女教育可以享受每月1000元的扣除B.繼續(xù)教育可以享受每年12000元的扣除C.大病醫(yī)療可以享受每年30000元的扣除D.以上所有表述都正確9.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.10%D.13%10.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述，正確的是（）。A.購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.購進(jìn)用于集體福利或者個人消費(fèi)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C.購進(jìn)不動產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣D.購進(jìn)用于出口的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣11.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書12.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述，正確的是（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.以上所有環(huán)節(jié)13.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用，可以享受（）的稅收優(yōu)惠。A.加計(jì)扣除B.減半征收C.全額免稅D.遞延納稅14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的表述，正確的是（）。A.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5年彌補(bǔ)B.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以結(jié)轉(zhuǎn)以前3年彌補(bǔ)C.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以無限期結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)D.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，不得結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)15.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿1年的，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)按照（）的原則征稅。A.居民個人B.非居民個人C.收入來源地D.支付地16.下列關(guān)于個人所得稅居民個人的定義，正確的是（）。A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)居住累計(jì)滿90天的個人C.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個人D.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)居住累計(jì)滿365天的個人17.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不屬于視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進(jìn)貨物用于個人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將購進(jìn)貨物作為投資18.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售的，為收到銷售款的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.采取分期收款方式銷售的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.以上所有表述都正確19.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，適用從價定率計(jì)稅方法的是（）。A.卷煙B.白酒C.香煙D.以上所有消費(fèi)品20.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的是（）。A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在生產(chǎn)地繳納消費(fèi)稅B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，在委托加工地繳納消費(fèi)稅C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，在進(jìn)口地繳納消費(fèi)稅D.以上所有表述都正確二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的有（）。A.銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在商品交付給購買方時確認(rèn)B.提供勞務(wù)的收入，應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)的同時確認(rèn)C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移時確認(rèn)D.建造合同收入，應(yīng)當(dāng)在合同完工時確認(rèn)2.下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)扣除的表述，正確的有（）。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.失業(yè)保險(xiǎn)D.住房公積金3.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述，正確的有（）。A.實(shí)行簡易計(jì)稅方法B.不能享受增值稅抵扣C.征收率固定D.不能開具增值稅專用發(fā)票4.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述，正確的有（）。A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)提折舊B.無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)提攤銷C.存貨按照實(shí)際成本計(jì)價D.長期待攤費(fèi)用按照直線法攤銷6.下列關(guān)于個人所得稅居民個人的綜合所得，正確的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得7.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述，正確的有（）。A.購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.購進(jìn)用于集體福利或者個人消費(fèi)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C.購進(jìn)不動產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣D.購進(jìn)用于出口的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣8.下列關(guān)于消費(fèi)稅從價定率計(jì)稅的表述，正確的有（）。A.稅率根據(jù)不同應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行差別比例稅率B.計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅的銷售額C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率D.應(yīng)納稅額=銷售額÷（1+稅率）×稅率9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等資源進(jìn)行生產(chǎn)的，可以享受稅收減免B.企業(yè)安置殘疾人員的，可以享受稅收減免C.企業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和咨詢服務(wù)，可以享受稅收減免D.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率10.下列關(guān)于個人所得稅非居民個人的表述，正確的有（）。A.來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)按照收入來源地原則征稅B.來源于中國境外的所得，不在中國繳納個人所得稅C.臨時離境期間，不中斷在中國境內(nèi)居住時間D.一個納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外機(jī)構(gòu)或者個人支付的部分，不繳納個人所得稅三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷每小題表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織，但不包括個體工商戶。（）2.個人所得稅的居民個人是指在中國境內(nèi)有住所的個人，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個人。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率固定為3%，不能根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)，但不包括銷售環(huán)節(jié)。（）5.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法，可以采用平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法等多種方法，具體選擇由企業(yè)自行決定。（）6.企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用，可以享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠，即在實(shí)際發(fā)生額的基礎(chǔ)上，額外增加一定比例的扣除額。（）7.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5年彌補(bǔ)，但不得結(jié)轉(zhuǎn)以前3年彌補(bǔ)。（）8.非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿1年的，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)按照非居民個人所得的原則征稅。（）9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，采取直接收款方式銷售的，為收到銷售款的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款方式銷售的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（）10.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)，生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在生產(chǎn)地繳納消費(fèi)稅；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，在委托加工地繳納消費(fèi)稅；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，在進(jìn)口地繳納消費(fèi)稅。（）四、簡答題（本題型共4小題，每小題5分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題，答案要求簡潔明了，突出重點(diǎn)。）1.簡述企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的原則和具體方法。2.簡述個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。3.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)和管理規(guī)定。4.簡述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)和計(jì)稅方法。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B解析：國債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；企業(yè)之間相互借款的利息支出，如果超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分，不能稅前扣除，屬于應(yīng)納稅所得額調(diào)整事項(xiàng)；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能全額扣除，屬于應(yīng)納稅所得額調(diào)整事項(xiàng)；職工福利費(fèi)支出超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分，不能稅前扣除，屬于應(yīng)納稅所得額調(diào)整事項(xiàng)。因此，企業(yè)之間相互借款的利息支出是唯一不屬于應(yīng)納稅所得額調(diào)整事項(xiàng)的選項(xiàng)。2.C解析：獨(dú)生子女補(bǔ)貼屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；報(bào)銷合理的醫(yī)療費(fèi)用屬于扣除項(xiàng)目，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出不能全額扣除，只能按照規(guī)定比例扣除，不屬于全額扣除項(xiàng)目；退休人員取得的退休金不屬于工資薪金所得，免征個人所得稅。因此，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出可以全額扣除的表述是錯誤的，正確的是可以按照規(guī)定比例扣除。3.D解析：圖書、報(bào)紙適用9%的稅率；服裝、鞋帽適用13%的稅率；飲料、食品適用13%的稅率；電子產(chǎn)品、通訊設(shè)備適用13%的稅率。因此，適用13%稅率的貨物是電子產(chǎn)品、通訊設(shè)備。4.C解析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)；消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，不是含消費(fèi)稅的銷售額；消費(fèi)稅的稅率根據(jù)不同應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行差別比例稅率或者定額稅率；消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)、委托加工或進(jìn)口時。因此，消費(fèi)稅的稅率根據(jù)不同應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行差別比例稅率的表述是正確的。5.D解析：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法，可以采用平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法等多種方法，具體選擇由企業(yè)根據(jù)自身情況決定。因此，以上所有方法都可以采用。6.D解析：企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等資源進(jìn)行生產(chǎn)的，可以享受稅收減免；企業(yè)安置殘疾人員的，可以享受稅收減免；企業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和咨詢服務(wù)，可以享受稅收減免；高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。因此，以上所有表述都正確。7.C解析：居民個人綜合所得的計(jì)稅依據(jù)是稅前收入總額扣除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除后的余額。因此，C選項(xiàng)的表述是正確的。8.D解析：子女教育可以享受每個子女每月2000元的扣除；繼續(xù)教育可以享受每年12000元的扣除；大病醫(yī)療可以享受每年8萬元的扣除；以上所有表述都正確。9.A解析：小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。因此，A選項(xiàng)的表述是正確的。10.A解析：購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；購進(jìn)用于集體福利或者個人消費(fèi)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；購進(jìn)不動產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按照規(guī)定比例抵扣；購進(jìn)用于出口的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。因此，A選項(xiàng)的表述是正確的。11.D解析：煙草、酒精、化妝品屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品；圖書不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品。因此，D選項(xiàng)的表述是正確的。12.D解析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)。因此，D選項(xiàng)的表述是正確的。13.A解析：企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用，可以享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠。因此，A選項(xiàng)的表述是正確的。14.A解析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5年彌補(bǔ)。因此，A選項(xiàng)的表述是正確的。15.C解析：非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿1年的，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)按照收入來源地原則征稅。因此，C選項(xiàng)的表述是正確的。16.C解析：居民個人的定義是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個人。因此，C選項(xiàng)的表述是正確的。17.B解析：將購進(jìn)貨物用于個人消費(fèi)不屬于視同銷售行為；將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將自產(chǎn)貨物分配給股東、將購進(jìn)貨物作為投資都屬于視同銷售行為。因此，B選項(xiàng)的表述是正確的。18.D解析：采取直接收款方式銷售的，為收到銷售款的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款方式銷售的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；采取分期收款方式銷售的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。因此，D選項(xiàng)的表述是正確的。19.D解析：卷煙、白酒、香煙、電子產(chǎn)品、通訊設(shè)備等消費(fèi)品適用從價定率計(jì)稅方法。因此，D選項(xiàng)的表述是正確的。20.D解析：生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在生產(chǎn)地繳納消費(fèi)稅；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，在委托加工地繳納消費(fèi)稅；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，在進(jìn)口地繳納消費(fèi)稅。因此，D選項(xiàng)的表述是正確的。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A、D解析：銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在商品交付給購買方時確認(rèn)；提供勞務(wù)的收入，應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)的同時確認(rèn)；建造合同收入，應(yīng)當(dāng)在合同完工時確認(rèn)。因此，A和D選項(xiàng)的表述是正確的。2.A、B、C、D解析：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金都屬于專項(xiàng)扣除項(xiàng)目。因此，A、B、C、D選項(xiàng)的表述都是正確的。3.A、B、C、D解析：小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易計(jì)稅方法；不能享受增值稅抵扣；征收率固定；不能開具增值稅專用發(fā)票。因此，A、B、C、D選項(xiàng)的表述都是正確的。4.A、B、C、D解析：生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人都屬于消費(fèi)稅納稅人。因此，A、B、C、D選項(xiàng)的表述都是正確的。5.A、B、C、D解析：固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)提折舊；無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)提攤銷；存貨按照實(shí)際成本計(jì)價；長期待攤費(fèi)用按照直線法攤銷。因此，A、B、C、D選項(xiàng)的表述都是正確的。6.A、B、C、D解析：居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得。因此，A、B、C、D選項(xiàng)的表述都是正確的。7.A、D解析：購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；購進(jìn)用于出口的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。因此，A和D選項(xiàng)的表述是正確的。8.A、C解析：從價定率計(jì)稅的稅率根據(jù)不同應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行差別比例稅率；應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。因此，A和C選項(xiàng)的表述是正確的。9.A、B、C、D解析：企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等資源進(jìn)行生產(chǎn)的，可以享受稅收減免；企業(yè)安置殘疾人員的，可以享受稅收減免；企業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和咨詢服務(wù)，可以享受稅收減免；高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。因此，A、B、C、D選項(xiàng)的表述都是正確的。10.A、D解析：來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)按照收入來源地原則征稅；一個納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外機(jī)構(gòu)或者個人支付的部分，不繳納個人所得稅。因此，A和D選項(xiàng)的表述是正確的。三、判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織，包括個體工商戶。因此，該表述是錯誤的。2.√解析：居民個人是指在中國境內(nèi)有住所的個人，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個人。因此，該表述是正確的。3.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率雖然固定，但在一定條件下可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。因此，該表述是錯誤的。4.×解析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)，也包括銷售環(huán)節(jié)。因此，該表述是錯誤的。5.√解析：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法，可以采用平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法等多種方法，具體選擇由企業(yè)自行決定。因此，該表述是正確的。6.√解析：企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用，可以享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠，即在實(shí)際發(fā)生額的基礎(chǔ)上，額外增加一定比例的扣除額。因此，該表述是正確的。7.×解析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5年彌