非上市公司內(nèi)控管理制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全[公司/組織名稱]（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部控制體系，規(guī)范公司內(nèi)部管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高公司經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本公司的實(shí)際情況，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。3.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。4.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。6.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部環(huán)境（一）治理結(jié)構(gòu)1.公司建立健全了規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，明確了股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成了科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。2.股東會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃等重大事項(xiàng)的職權(quán)。3.董事會(huì)是公司的決策機(jī)構(gòu)，對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案等職權(quán)。董事會(huì)設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會(huì)，各專門委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，依照本章程和董事會(huì)授權(quán)履行職責(zé)。4.監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使檢查公司財(cái)務(wù)等職權(quán)。5.管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。（二）機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的需要，設(shè)置了若干職能部門，明確了各部門的職責(zé)權(quán)限，形成了各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互配合、相互制約的工作機(jī)制。2.各部門按照公司制定的崗位職責(zé)說(shuō)明書(shū)，明確了崗位設(shè)置、崗位職責(zé)和工作流程，確保各項(xiàng)工作有序開(kāi)展。（三）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，配備了專職審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門定期向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（四）人力資源政策1.公司制定了科學(xué)合理的人力資源政策，包括員工招聘、培訓(xùn)、績(jī)效考核、薪酬福利、晉升與獎(jiǎng)懲等方面，吸引和留住優(yōu)秀人才，激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力。2.公司注重員工培訓(xùn)，定期組織各類培訓(xùn)活動(dòng)，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)技能。3.公司建立了完善的績(jī)效考核體系，對(duì)員工的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行量化考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。（五）企業(yè)文化1.公司倡導(dǎo)積極向上的企業(yè)文化，培育員工的團(tuán)隊(duì)合作精神、創(chuàng)新意識(shí)和誠(chéng)信意識(shí)，增強(qiáng)公司的凝聚力和向心力。2.公司通過(guò)開(kāi)展各種文化活動(dòng)，營(yíng)造良好的企業(yè)文化氛圍，促進(jìn)公司與員工的共同發(fā)展。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司建立了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等方面。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，公司制定了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，公司采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，停止相關(guān)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的開(kāi)展。3.對(duì)于可降低的風(fēng)險(xiǎn)，公司采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高員工素質(zhì)等措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。4.對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)，公司采取風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略，通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂合同等方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方。5.對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)，公司采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，在權(quán)衡成本效益后，決定接受風(fēng)險(xiǎn)的存在。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。2.不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。（二）授權(quán)審批控制1.公司明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任，建立了規(guī)范的授權(quán)審批制度。2.授權(quán)審批分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指公司在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)；特別授權(quán)是指公司在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。3.公司嚴(yán)格按照授權(quán)審批制度的規(guī)定，對(duì)各類業(yè)務(wù)和事項(xiàng)進(jìn)行審批，確保審批流程的合規(guī)性和有效性。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.公司依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，制定了完善的會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.公司加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整。3.公司定期對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保會(huì)計(jì)核算符合相關(guān)法律法規(guī)和公司制度的要求。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.公司建立了財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。2.公司對(duì)重要資產(chǎn)進(jìn)行投保，以減少財(cái)產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。（五）預(yù)算控制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，明確各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等流程。2.公司加強(qiáng)預(yù)算的剛性約束，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.公司建立了運(yùn)營(yíng)情況分析制度，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析工作，運(yùn)用各種分析方法和工具，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)份額、客戶滿意度等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。2.通過(guò)運(yùn)營(yíng)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營(yíng)中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，為管理層決策提供依據(jù)，采取有效措施加以改進(jìn)。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.公司建立了科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門和員工的工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度、工作能力等進(jìn)行全面考核評(píng)價(jià)。2.績(jī)效考評(píng)結(jié)果與薪酬分配、晉升獎(jiǎng)勵(lì)、崗位調(diào)整等掛鉤，激勵(lì)員工積極工作，提高工作效率和質(zhì)量。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)1.公司建立了覆蓋全公司的信息系統(tǒng)，包括財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)等，實(shí)現(xiàn)了信息的集成和共享。2.信息系統(tǒng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、處理、傳輸、分析等功能，為公司的經(jīng)營(yíng)管理提供了有力的支持。（二）信息傳遞1.公司建立了信息傳遞制度，明確了信息傳遞的流程、方式和責(zé)任，確保信息在公司內(nèi)部及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳遞。2.公司定期召開(kāi)各類會(huì)議，包括股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層會(huì)議、部門例會(huì)等，及時(shí)傳達(dá)公司的決策和工作部署，溝通工作進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決工作中存在的問(wèn)題。3.公司通過(guò)內(nèi)部刊物、宣傳欄、電子郵件等方式，及時(shí)發(fā)布公司的重要信息和工作動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)內(nèi)部溝通與交流。（三）溝通與反饋1.公司鼓勵(lì)員工積極參與公司管理，通過(guò)設(shè)立意見(jiàn)箱、開(kāi)展員工滿意度調(diào)查等方式，廣泛收集員工的意見(jiàn)和建議。2.對(duì)于員工提出的意見(jiàn)和建議，公司及時(shí)進(jìn)行整理和分析，能夠解決的問(wèn)題及時(shí)予以解決，并將處理結(jié)果反饋給員工；對(duì)于暫時(shí)無(wú)法解決的問(wèn)題，向員工說(shuō)明原因，做好解釋工作。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)1.公司監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)董事會(huì)和管理層的履職情況進(jìn)行監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度是否健全、合理、有效，是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況。2.監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，包括各項(xiàng)控制活動(dòng)是否得到有效執(zhí)行，不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等是否落實(shí)到位。3.監(jiān)督檢查公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。4.監(jiān)督檢查公司內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展情況，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題是否得到及時(shí)整改。（三）監(jiān)督方式1.定期監(jiān)督檢查：監(jiān)事會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行全面監(jiān)督檢查，形成監(jiān)督檢查報(bào)告。2.專項(xiàng)監(jiān)督檢查：針對(duì)公司重大決策、重要業(yè)務(wù)、關(guān)鍵崗位等開(kāi)展專項(xiàng)監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。3.日常監(jiān)督檢查：各部門在日常工作中對(duì)本部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自我監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（四）問(wèn)題整改1.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，要求責(zé)任部門限期整改。2.責(zé)任部門制定整改方案，明確整改措