零售業(yè)公司預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本零售業(yè)公司的預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本預(yù)算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬門店、分公司等預(yù)算責(zé)任主體。（三）預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)戰(zhàn)略意圖，確保資源向戰(zhàn)略重點傾斜。2.全面性原則：涵蓋公司經(jīng)營活動的全過程，包括銷售、采購、庫存、費(fèi)用等各個方面，實現(xiàn)全方位、全員、全過程的預(yù)算管理。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和模型進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在執(zhí)行過程中，如遇內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，可按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算的靈活性。5.效益優(yōu)先原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為核心，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效率。二、預(yù)算組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由公司高層管理人員、各部門負(fù)責(zé)人等組成，總經(jīng)理擔(dān)任主任。2.職責(zé)審議通過公司預(yù)算管理制度、政策和程序。確定公司預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制方針。審議公司年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價。（二）預(yù)算管理部門1.設(shè)置：通常為財務(wù)部門，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。2.職責(zé)組織制定預(yù)算管理制度、流程和方法。匯總編制公司年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。負(fù)責(zé)預(yù)算的分解、下達(dá)和執(zhí)行監(jiān)控。定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告。提出預(yù)算調(diào)整建議，辦理預(yù)算調(diào)整的相關(guān)手續(xù)。配合有關(guān)部門進(jìn)行預(yù)算考核和評價工作。（三）各部門及門店職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。分析本部門預(yù)算執(zhí)行情況，及時解決預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。配合預(yù)算管理部門做好預(yù)算管理的各項工作。2.各門店負(fù)責(zé)本門店預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。按照公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，組織開展經(jīng)營活動，確保完成預(yù)算任務(wù)。定期向公司預(yù)算管理部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。2.市場預(yù)測和行業(yè)發(fā)展趨勢。3.歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)營業(yè)績。4.各項業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算定額。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，預(yù)算管理部門向各部門及門店下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.編制預(yù)算草案各部門及門店根據(jù)預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并提交給預(yù)算管理部門。預(yù)算管理部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，提出調(diào)整意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)預(yù)算管理部門的調(diào)整意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，再次提交給預(yù)算管理部門。3.審核與平衡預(yù)算草案預(yù)算管理部門對各部門再次提交的預(yù)算草案進(jìn)行全面審核，分析預(yù)算指標(biāo)的合理性、可行性。組織召開預(yù)算平衡會議，協(xié)調(diào)各部門之間的預(yù)算關(guān)系，對預(yù)算草案進(jìn)行平衡調(diào)整，形成公司年度預(yù)算草案。4.審批預(yù)算草案：公司年度預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過后，報公司董事會審批。（三）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本費(fèi)用、利潤等預(yù)算項目。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個固定期間，連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算更具前瞻性和動態(tài)適應(yīng)性。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算的方法。適用于費(fèi)用預(yù)算的編制。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算分解與下達(dá)1.公司年度預(yù)算經(jīng)審批通過后，預(yù)算管理部門將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門及門店，明確各責(zé)任主體的預(yù)算目標(biāo)和任務(wù)。2.各部門及門店應(yīng)將公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解到具體崗位和個人，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實到人。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評估。2.預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)對公司整體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，各部門及門店負(fù)責(zé)對本部門及門店的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。3.監(jiān)控內(nèi)容包括預(yù)算指標(biāo)完成情況、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、成本費(fèi)用控制情況、資金使用情況等。4.預(yù)算執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)實際執(zhí)行情況與預(yù)算存在差異，應(yīng)及時分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算基礎(chǔ)不成立。公司戰(zhàn)略調(diào)整，需要對預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。其他不可預(yù)見因素，對公司預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。2.預(yù)算調(diào)整程序各部門及門店根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。預(yù)算管理部門對各部門及門店提交的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。將審核后的預(yù)算調(diào)整申請?zhí)峤活A(yù)算管理委員會審議，經(jīng)審議通過后，報公司董事會審批。預(yù)算管理部門根據(jù)公司董事會審批意見，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門及門店按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.定期開展預(yù)算分析工作，預(yù)算管理部門每月、每季度、每年對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告。2.預(yù)算分析內(nèi)容包括預(yù)算指標(biāo)完成情況、預(yù)算執(zhí)行差異分析、預(yù)算執(zhí)行趨勢分析、影響預(yù)算執(zhí)行的因素分析等。3.通過預(yù)算分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行過程中的經(jīng)驗教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為預(yù)算調(diào)整、經(jīng)營決策和績效考核提供依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門及門店的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.預(yù)算考核周期為年度，每年[具體時間