法治財(cái)政標(biāo)準(zhǔn)化管理制度一、總則（一）制定目的本制度旨在建立健全法治財(cái)政標(biāo)準(zhǔn)化管理體系，規(guī)范財(cái)政行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障財(cái)政工作依法依規(guī)進(jìn)行，維護(hù)國(guó)家和社會(huì)公共利益。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織內(nèi)涉及財(cái)政管理的所有部門(mén)、崗位及相關(guān)工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保財(cái)政管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.標(biāo)準(zhǔn)化原則：建立統(tǒng)一、規(guī)范、科學(xué)的財(cái)政管理制度和流程，實(shí)現(xiàn)財(cái)政管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。3.公開(kāi)透明原則：財(cái)政信息公開(kāi)透明，接受社會(huì)監(jiān)督，提高財(cái)政管理的公信力。4.績(jī)效導(dǎo)向原則：注重財(cái)政資金的使用效益，以績(jī)效為導(dǎo)向，優(yōu)化資源配置。（四）管理職責(zé)1.財(cái)政部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善法治財(cái)政標(biāo)準(zhǔn)化管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等工作，確保財(cái)政資金安全、規(guī)范、有效使用。負(fù)責(zé)財(cái)政信息公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督，及時(shí)處理和反饋相關(guān)問(wèn)題。負(fù)責(zé)組織財(cái)政業(yè)務(wù)培訓(xùn)和宣傳，提高財(cái)政工作人員的業(yè)務(wù)水平和法治意識(shí)。2.其他部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)本部門(mén)財(cái)政預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格按照制度規(guī)定使用財(cái)政資金。配合財(cái)政部門(mén)做好財(cái)政管理相關(guān)工作，及時(shí)提供有關(guān)資料和信息。接受財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。二、財(cái)政預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。本公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和目標(biāo)。上一年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。2.編制流程各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的工作任務(wù)和目標(biāo)，提出下一年度財(cái)政預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)政部門(mén)。財(cái)政部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合本年度收支預(yù)測(cè)，提出本公司/組織下一年度財(cái)政預(yù)算草案，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后的財(cái)政預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。3.編制要求預(yù)算編制要科學(xué)合理，符合實(shí)際情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。預(yù)算編制要細(xì)化到具體項(xiàng)目和科目，明確預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任人。預(yù)算編制要充分考慮財(cái)政資金的使用效益，優(yōu)化資源配置。（二）預(yù)算執(zhí)行1.執(zhí)行原則嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。提高預(yù)算執(zhí)行效率，確保財(cái)政資金及時(shí)足額到位。2.執(zhí)行流程財(cái)政部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，下達(dá)預(yù)算指標(biāo)到各部門(mén)。各部門(mén)根據(jù)預(yù)算指標(biāo)，編制用款計(jì)劃，報(bào)財(cái)政部門(mén)審核。財(cái)政部門(mén)審核通過(guò)后，下達(dá)用款計(jì)劃到各部門(mén)，各部門(mén)按照用款計(jì)劃使用財(cái)政資金。財(cái)政部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.執(zhí)行要求各部門(mén)要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。各部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的管理，確保資金安全，防止資金浪費(fèi)和挪用。各部門(mén)要及時(shí)向財(cái)政部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策發(fā)生重大變化，影響本公司/組織財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的。本公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，需要調(diào)整財(cái)政預(yù)算的。因不可抗力等因素，導(dǎo)致財(cái)政預(yù)算執(zhí)行困難，需要調(diào)整財(cái)政預(yù)算的。2.調(diào)整流程各部門(mén)根據(jù)預(yù)算調(diào)整情形，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)財(cái)政部門(mén)。財(cái)政部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出本公司/組織預(yù)算調(diào)整草案，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后的預(yù)算調(diào)整草案，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。3.調(diào)整要求預(yù)算調(diào)整要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。預(yù)算調(diào)整要充分論證，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。預(yù)算調(diào)整后，要及時(shí)調(diào)整相關(guān)的預(yù)算指標(biāo)和用款計(jì)劃。（四）預(yù)算監(jiān)督1.監(jiān)督主體財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本公司/組織財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本公司/組織財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。公司/組織內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本公司/組織財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行紀(jì)律監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容預(yù)算編制的合法性、合理性和準(zhǔn)確性。預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、及時(shí)性和有效性。預(yù)算調(diào)整的必要性、合理性和程序合規(guī)性。財(cái)政資金的使用效益和安全情況。3.監(jiān)督方式定期檢查：財(cái)政部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。專項(xiàng)檢查：針對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，開(kāi)展專項(xiàng)檢查。審計(jì)監(jiān)督：審計(jì)部門(mén)定期對(duì)本公司/組織財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部監(jiān)督：公司/組織內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行紀(jì)律監(jiān)督，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。三、財(cái)政資金管理（一）資金收入管理1.收入范圍本公司/組織依法取得的各項(xiàng)財(cái)政收入，包括稅收收入、非稅收入、政府性基金收入等。本公司/組織接受的社會(huì)捐贈(zèng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等。2.收入管理要求嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，及時(shí)足額收取各項(xiàng)財(cái)政收入。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政收入的票據(jù)管理，確保票據(jù)使用合法合規(guī)。建立健全財(cái)政收入臺(tái)賬，及時(shí)記錄和反映財(cái)政收入情況。定期對(duì)財(cái)政收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問(wèn)題。（二）資金支出管理1.支出范圍本公司/組織為履行職能、開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。2.支出管理要求嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算和相關(guān)規(guī)定安排支出，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出的審批管理，建立健全審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政支出報(bào)銷制度，規(guī)范報(bào)銷憑證和報(bào)銷手續(xù)，確保支出真實(shí)、合法、有效。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出的績(jī)效管理，建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)財(cái)政支出的效益進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。（三）資金支付管理1.支付方式財(cái)政直接支付：由財(cái)政部門(mén)直接將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶。財(cái)政授權(quán)支付：由預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門(mén)授權(quán)，自行開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶。2.支付流程財(cái)政直接支付流程：各部門(mén)根據(jù)預(yù)算指標(biāo)和用款計(jì)劃，填寫(xiě)財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)，報(bào)財(cái)政部門(mén)。財(cái)政部門(mén)審核通過(guò)后，開(kāi)具財(cái)政直接支付憑證，送代理銀行。代理銀行根據(jù)財(cái)政直接支付憑證，將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶。財(cái)政授權(quán)支付流程：各部門(mén)根據(jù)預(yù)算指標(biāo)和用款計(jì)劃，填寫(xiě)財(cái)政授權(quán)支付申請(qǐng)書(shū)，報(bào)財(cái)政部門(mén)。財(cái)政部門(mén)審核通過(guò)后，下達(dá)財(cái)政授權(quán)支付額度到預(yù)算單位零余額賬戶。預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)支付額度，自行開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶。3.支付要求嚴(yán)格按照規(guī)定的支付方式和支付流程進(jìn)行支付，確保支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。加強(qiáng)對(duì)支付憑證的審核管理，確保支付憑證真實(shí)、合法、有效。建立健全支付臺(tái)賬，及時(shí)記錄和反映支付情況。（四）資金安全管理1.安全制度建立健全財(cái)政資金安全管理制度，明確資金安全管理責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金賬戶的管理，確保賬戶安全。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金印章和票據(jù)的管理，確保印章和票據(jù)安全。2.安全措施加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金存儲(chǔ)的管理，選擇安全可靠的存儲(chǔ)方式，確保資金存儲(chǔ)安全。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金支付的管理，嚴(yán)格執(zhí)行支付審批制度，確保支付安全。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金信息系統(tǒng)的管理，確保信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，防止信息泄露。3.安全監(jiān)督定期對(duì)財(cái)政資金安全情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決安全管理中存在的問(wèn)題。建立健全財(cái)政資金安全預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和處置。對(duì)違反財(cái)政資金安全管理制度的行為，依法依規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。四、政府采購(gòu)管理（一）采購(gòu)范圍本公司/組織使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)。（二）采購(gòu)方式1.公開(kāi)招標(biāo)：采購(gòu)人依法以招標(biāo)公告的方式邀請(qǐng)不特定的供應(yīng)商參加投標(biāo)的采購(gòu)方式。2.邀請(qǐng)招標(biāo)：采購(gòu)人依法從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商中隨機(jī)邀請(qǐng)三家以上供應(yīng)商，并以投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)的方式邀請(qǐng)其參加投標(biāo)的采購(gòu)方式。3.競(jìng)爭(zhēng)性談判：采購(gòu)人通過(guò)與符合相應(yīng)資格條件的不少于三家的供應(yīng)商分別談判，商定價(jià)格、條件和合同條款，最后從中確定成交供應(yīng)商的采購(gòu)方式。4.單一來(lái)源采購(gòu)：采購(gòu)人向唯一供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)的方式。5.詢價(jià)：采購(gòu)人向三家以上潛在的供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)單，對(duì)供應(yīng)商一次性報(bào)出的價(jià)格進(jìn)行比較，最后按照符合采購(gòu)需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報(bào)價(jià)最低的原則確定成交供應(yīng)商的采購(gòu)方式。（三）采購(gòu)流程1.采購(gòu)計(jì)劃編制：各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的工作需要和財(cái)政預(yù)算安排，編制政府采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)財(cái)政部門(mén)審核。2.采購(gòu)方式確定：財(cái)政部門(mén)根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的性質(zhì)、金額等因素，確定采購(gòu)方式，并報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。3.采購(gòu)文件編制：采購(gòu)人根據(jù)采購(gòu)方式和采購(gòu)項(xiàng)目的要求，編制采購(gòu)文件，明確采購(gòu)需求、采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、采購(gòu)程序等內(nèi)容。4.采購(gòu)公告發(fā)布：采購(gòu)人按照規(guī)定的方式和渠道發(fā)布采購(gòu)公告，邀請(qǐng)潛在供應(yīng)商參加投標(biāo)或談判。5.供應(yīng)商報(bào)名：潛在供應(yīng)商按照采購(gòu)公告的要求，報(bào)名參加采購(gòu)活動(dòng)，并提交相關(guān)證明材料。6.資格審查：采購(gòu)人對(duì)報(bào)名參加采購(gòu)活動(dòng)的供應(yīng)商進(jìn)行資格審查，確定符合資格條件的供應(yīng)商名單。7.采購(gòu)評(píng)審：采購(gòu)人組織評(píng)審委員會(huì)對(duì)符合資格條件的供應(yīng)商的投標(biāo)文件或談判文件進(jìn)行評(píng)審，確定成交供應(yīng)商。8.采購(gòu)合同簽訂：采購(gòu)人按照評(píng)審結(jié)果，與成交供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，并報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。9.采購(gòu)驗(yàn)收：采購(gòu)人按照采購(gòu)合同的要求，組織對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，確保采購(gòu)項(xiàng)目符合要求。（四）采購(gòu)監(jiān)督1.監(jiān)督主體財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本公司/組織政府采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本公司/組織政府采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。公司/組織內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本公司/組織政府采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行紀(jì)律監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容采購(gòu)計(jì)劃的編制和執(zhí)行情況。采購(gòu)方式的確定和執(zhí)行情況。采購(gòu)文件的編制和發(fā)布情況。供應(yīng)商的資格審查情況。采購(gòu)評(píng)審過(guò)程和結(jié)果的公正性、合法性。采購(gòu)合同的簽訂和履行情況。3.監(jiān)督方式定期檢查：財(cái)政部門(mén)定期對(duì)本公司/組織政府采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。專項(xiàng)檢查：針對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，開(kāi)展專項(xiàng)檢查。審計(jì)監(jiān)督：審計(jì)部門(mén)定期對(duì)本公司/組織政府采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部監(jiān)督：公司/組織內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行紀(jì)律監(jiān)督，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。五、財(cái)政監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體1.財(cái)政部門(mén)：負(fù)責(zé)對(duì)本公司/組織財(cái)政管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.審計(jì)部門(mén)：負(fù)責(zé)對(duì)本公司/組織財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.公司/組織內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)：負(fù)責(zé)對(duì)本公司/組織財(cái)政管理活動(dòng)中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行紀(jì)律監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.財(cái)政預(yù)算管理情況：包括預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等方面的情況。2.財(cái)政資金管理情況：包括資金收入、支出、支付、安全等方面的情況。3.政府采購(gòu)管理情況：包括采購(gòu)范圍、采購(gòu)方式、采購(gòu)流程、采購(gòu)監(jiān)督等方面的情況。4.財(cái)政政策執(zhí)行情況：包括財(cái)政政策的貫徹落實(shí)情況、政策效果等方面的情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)定期對(duì)本公司/組織財(cái)政管理活動(dòng)進(jìn)行檢查。2.專項(xiàng)檢查：針對(duì)財(cái)政管理活動(dòng)中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，開(kāi)展專項(xiàng)檢查。3.日常監(jiān)督：財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、公司/組織內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)對(duì)財(cái)政管理活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督。4.舉報(bào)監(jiān)督：接受社會(huì)公眾對(duì)財(cái)政管理活動(dòng)中違規(guī)違紀(jì)行為的舉報(bào)，及時(shí)進(jìn)