政府經(jīng)管站財務(wù)管理制度一、總則（一）制定目的為加強政府經(jīng)管站財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障經(jīng)管站各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合經(jīng)管站實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于政府經(jīng)管站內(nèi)各部門及所屬單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和管理行為。3.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映經(jīng)管站財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)風(fēng)險。5.公開性原則：財務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置政府經(jīng)管站設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，負責(zé)經(jīng)管站的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門負責(zé)人應(yīng)具備相應(yīng)的財務(wù)管理知識和經(jīng)驗，具有較強的組織協(xié)調(diào)能力和溝通能力。2.財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)和財務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。3.定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)部門負責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，確保財務(wù)工作的順利開展。負責(zé)財務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，審核財務(wù)報表，為經(jīng)管站決策提供財務(wù)依據(jù)。負責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，依法納稅，確保經(jīng)管站財務(wù)活動合法合規(guī)。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保財務(wù)收支合法合規(guī)。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助財務(wù)部門負責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。參與財務(wù)管理制度的制定和修訂，提出合理化建議。3.出納人員職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付和管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保安全。協(xié)助會計人員進行財務(wù)核算和管理，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：涵蓋經(jīng)管站所有財務(wù)收支活動。3.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)真實可靠。4.合理性原則：根據(jù)經(jīng)管站的發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，合理安排資金。5.嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)經(jīng)管站的業(yè)務(wù)范圍和收入來源，參考歷史數(shù)據(jù)和市場變化情況，合理預(yù)測各項收入。2.支出預(yù)算編制：按照經(jīng)管站的工作任務(wù)和目標(biāo)，結(jié)合定員定額標(biāo)準，分項目、分科目編制支出預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)管站的發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，提出下一年度預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和原則。2.各部門根據(jù)財務(wù)部門的要求，結(jié)合本部門的工作實際，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行審核、匯總，編制經(jīng)管站年度預(yù)算草案，報經(jīng)管站領(lǐng)導(dǎo)班子審議。4.經(jīng)管站領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案報上級主管部門和財政部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：經(jīng)管站各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴肅性。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍政府經(jīng)管站的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入：嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，確保收入合法合規(guī)。2.收入全額上繳：各項收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或國庫，不得截留、挪用。3.收入票據(jù)管理：嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定，使用和管理收入票據(jù)，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。（三）收入核算與監(jiān)督1.收入核算：財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項收入進行準確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.收入監(jiān)督：建立健全收入監(jiān)督機制，加強對收入來源、收入金額、收入上繳等情況的監(jiān)督檢查，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范圍政府經(jīng)管站的支出主要包括人員支出、公用支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴格控制各項支出，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。2.?？顚Ｓ迷瓌t：對專項資金應(yīng)嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.支出審批原則：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保支出合法合規(guī)。（三）支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫支出報銷憑證，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認。2.部門負責(zé)人對支出事項的真實性、合理性進行審核，并簽字審批。3.財務(wù)部門對支出報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進行審核，審核無誤后簽字蓋章。4.經(jīng)管站領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對重大支出事項進行審批。（四）支出核算與監(jiān)督1.支出核算：財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項支出進行準確核算，確保支出數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.支出監(jiān)督：建立健全支出監(jiān)督機制，加強對支出范圍、支出標(biāo)準、支出審批等情況的監(jiān)督檢查，防止不合理支出和浪費現(xiàn)象的發(fā)生。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類政府經(jīng)管站的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置：根據(jù)經(jīng)管站的工作需要和預(yù)算安排，編制資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的程序進行采購。2.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財務(wù)部門共同進行驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。（三）資產(chǎn)登記與入賬1.資產(chǎn)登記：財務(wù)部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、驗收、使用、處置等情況進行詳細登記。2.資產(chǎn)入賬：資產(chǎn)驗收合格后，財務(wù)部門應(yīng)及時按照國家統(tǒng)一的會計制度進行入賬核算，確保資產(chǎn)賬面價值與實際價值相符。（四）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：各部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.資產(chǎn)保管：各部門應(yīng)指定專人負責(zé)資產(chǎn)的保管，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全完整。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批，未經(jīng)批準，不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或國庫。七、負債管理（一）負債分類政府經(jīng)管站的負債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負債管理原則1.合理控制原則：根據(jù)經(jīng)管站的實際需要和償債能力，合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.按時償還原則：嚴格按照合同約定，按時償還債務(wù)本息，確保經(jīng)管站的信用。（三）負債核算與監(jiān)督1.負債核算：財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項負債進行準確核算，確保負債數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.負債監(jiān)督：建立健全負債監(jiān)督機制，加強對負債規(guī)模、負債結(jié)構(gòu)、償債能力等情況的監(jiān)督檢查，防范財務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)報告內(nèi)容：包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務(wù)報告編制要求：財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求進行編制，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)真實、準確、完整。（二）財務(wù)報告報送財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報告報送上級主管部門和財政部門。（三）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：包括財務(wù)狀況分析、收入支出分析、資金使用效益分析等。2.財務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析。3.財務(wù)分析報告：財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)分析報告，為經(jīng)管站領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對經(jīng)管站各部門的財務(wù)收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.經(jīng)管站應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對經(jīng)管站的財