追收欠款管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款的管理，規(guī)范追收欠款工作流程，降低公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司與客戶之間因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)往來所形成的應(yīng)收賬款的追收管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：追收欠款工作必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保追收行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：在追收欠款過程中，要充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施，降低公司損失。3.積極主動(dòng)原則：各部門應(yīng)積極主動(dòng)地開展欠款追收工作，及時(shí)掌握客戶動(dòng)態(tài)，避免欠款逾期。4.協(xié)作配合原則：追收欠款工作涉及多個(gè)部門，各部門應(yīng)密切協(xié)作，形成合力，共同做好欠款追收工作。二、職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款，并確保合同的有效性和可執(zhí)行性。2.及時(shí)跟蹤客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和信用狀況，對(duì)可能出現(xiàn)欠款風(fēng)險(xiǎn)的客戶進(jìn)行預(yù)警，并采取相應(yīng)的防范措施。3.負(fù)責(zé)欠款客戶的前期溝通和催款工作，向客戶發(fā)送催款通知，了解欠款原因，協(xié)商解決方案。4.協(xié)助其他部門開展欠款追收工作，提供與欠款相關(guān)的業(yè)務(wù)信息和資料。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期與銷售部門核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行分析，及時(shí)向管理層提供應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)狀況報(bào)告。3.負(fù)責(zé)制定欠款追收計(jì)劃，根據(jù)欠款金額、賬齡等因素確定追收策略和重點(diǎn)。4.協(xié)助銷售部門進(jìn)行欠款催款工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和法律建議。5.負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬，核實(shí)欠款金額和還款情況。（三）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核銷售合同及相關(guān)文件，確保合同條款符合法律法規(guī)要求，維護(hù)公司合法權(quán)益。2.為欠款追收工作提供法律支持，協(xié)助制定追收方案，對(duì)追收過程中涉及的法律問題進(jìn)行咨詢和指導(dǎo)。3.代表公司處理與欠款客戶的法律糾紛，如發(fā)送律師函、提起訴訟或仲裁等。（四）其他部門根據(jù)公司內(nèi)部職責(zé)分工，配合銷售、財(cái)務(wù)、法務(wù)等部門開展欠款追收工作，提供必要的協(xié)助和支持。三、欠款預(yù)警與監(jiān)控（一）客戶信用評(píng)估1.銷售部門應(yīng)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，收集客戶的基本信息、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、信用記錄等資料。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)根據(jù)銷售部門提供的客戶信息，運(yùn)用科學(xué)的信用評(píng)估方法，對(duì)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定。信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)，A級(jí)為信用良好，B級(jí)為信用一般，C級(jí)為信用較差，D級(jí)為信用極差。3.銷售部門應(yīng)根據(jù)客戶的信用等級(jí)，制定相應(yīng)的信用政策。對(duì)于信用等級(jí)較高的客戶，可以給予一定的信用額度和較長(zhǎng)的付款期限；對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，應(yīng)采取較為嚴(yán)格的信用政策，如要求預(yù)付款、縮短付款期限等。（二）欠款預(yù)警指標(biāo)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，計(jì)算以下欠款預(yù)警指標(biāo)：逾期賬款率=逾期賬款金額/應(yīng)收賬款總額×100%賬齡結(jié)構(gòu)比例=各賬齡段應(yīng)收賬款金額/應(yīng)收賬款總額×100%2.當(dāng)逾期賬款率超過[X]%或賬齡結(jié)構(gòu)比例出現(xiàn)異常變化時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向銷售部門發(fā)出欠款預(yù)警通知。（三）客戶動(dòng)態(tài)監(jiān)控1.銷售部門應(yīng)建立客戶動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，定期收集客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)等信息，及時(shí)掌握客戶的變化情況。2.對(duì)于出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難、財(cái)務(wù)狀況惡化、市場(chǎng)份額下降等情況的客戶，銷售部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析評(píng)估，并采取相應(yīng)的措施，如調(diào)整信用政策、加強(qiáng)催款力度等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門溝通客戶動(dòng)態(tài)信息，共同分析欠款風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)策略。四、欠款追收流程（一）催款通知1.當(dāng)應(yīng)收賬款逾期[X]天以上時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)向銷售部門提供逾期賬款清單，銷售部門負(fù)責(zé)向欠款客戶發(fā)送催款通知。2.催款通知應(yīng)明確欠款金額、逾期期限、還款要求等內(nèi)容，并要求客戶在規(guī)定的期限內(nèi)回復(fù)。3.催款通知可以采用書面形式或電子形式發(fā)送，發(fā)送記錄應(yīng)妥善保存。（二）協(xié)商溝通1.銷售部門在發(fā)送催款通知后，應(yīng)及時(shí)與欠款客戶進(jìn)行溝通，了解欠款原因，協(xié)商解決方案。2.根據(jù)客戶的反饋情況，銷售部門可以采取以下措施：對(duì)于因資金周轉(zhuǎn)困難導(dǎo)致欠款的客戶，可以協(xié)商延長(zhǎng)付款期限、分期還款等方式。對(duì)于因產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)問題等原因?qū)е虑房畹目蛻?，?yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)相關(guān)部門解決問題，爭(zhēng)取客戶盡快還款。對(duì)于惡意拖欠欠款的客戶，應(yīng)采取強(qiáng)硬措施，維護(hù)公司合法權(quán)益。（三）制定追收方案1.對(duì)于經(jīng)過協(xié)商溝通后仍未能解決的欠款問題，銷售部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門制定追收方案。2.追收方案應(yīng)根據(jù)欠款金額、客戶信用狀況、欠款原因等因素確定追收策略和措施，包括但不限于：加強(qiáng)催款力度，增加催款頻率，提高客戶還款意識(shí)。采取法律手段，如發(fā)送律師函、提起訴訟或仲裁等。與客戶的上級(jí)主管部門、行業(yè)協(xié)會(huì)等溝通協(xié)調(diào)，施加外部壓力。尋求第三方機(jī)構(gòu)的協(xié)助，如專業(yè)追賬公司等。（四）實(shí)施追收措施1.根據(jù)追收方案，各部門應(yīng)分工協(xié)作，積極實(shí)施追收措施。銷售部門負(fù)責(zé)與欠款客戶保持密切溝通，及時(shí)反饋?zhàn)肥者M(jìn)展情況。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，協(xié)助制定追收策略，并對(duì)追收過程中的資金往來進(jìn)行監(jiān)控。法務(wù)部門負(fù)責(zé)提供法律支持，審核追收文件，處理法律糾紛。2.在實(shí)施追收措施過程中，應(yīng)注意收集和保留相關(guān)證據(jù)，如催款通知、還款協(xié)議、律師函、訴訟文書等，以備后續(xù)使用。（五）追收結(jié)果反饋1.追收工作結(jié)束后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將追收結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部門和管理層。2.追收結(jié)果包括以下幾種情況：全額收回欠款：銷售部門應(yīng)提供客戶還款憑證，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。部分收回欠款：銷售部門應(yīng)說明收回金額、未收回金額及原因，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。未能收回欠款：銷售部門應(yīng)詳細(xì)說明追收過程、采取的措施及未收回原因，財(cái)務(wù)部門對(duì)該筆應(yīng)收賬款進(jìn)行壞賬處理，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。五、壞賬處理（一）壞賬確認(rèn)條件1.符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回的賬款。債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無法收回的賬款。債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小的賬款。2.對(duì)于逾期超過[X]年的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，可確認(rèn)為壞賬。（二）壞賬處理程序1.銷售部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供符合壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收賬款清單，并說明相關(guān)情況。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)銷售部門提供的清單進(jìn)行審核，核實(shí)情況屬實(shí)后，提出壞賬處理建議，報(bào)公司管理層審批。3.公司管理層根據(jù)財(cái)務(wù)部門的建議，對(duì)壞賬處理事項(xiàng)進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行壞賬賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款賬面價(jià)值，并將相關(guān)情況記錄在案。（三）壞賬核銷后的管理1.已核銷的壞賬仍需進(jìn)行跟蹤管理，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有還款能力或還款跡象，應(yīng)及時(shí)恢復(fù)應(yīng)收賬款，并繼續(xù)進(jìn)行追收。2.公司應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款的壞賬核銷情況進(jìn)行檢查和分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善應(yīng)收賬款管理制度。六、考核與獎(jiǎng)懲（一）考核指標(biāo)1.銷售部門的考核指標(biāo)包括：逾期賬款率：考核銷售部門對(duì)應(yīng)收賬款的管理效果，逾期賬款率越低，表明管理效果越好。欠款回收率：考核銷售部門追收欠款的工作成效，欠款回收率越高，表明工作成效越好。新客戶欠款發(fā)生率：考核銷售部門對(duì)新客戶信用評(píng)估和管理的能力，新客戶欠款發(fā)生率越低，表明管理能力越強(qiáng)。2.財(cái)務(wù)部門的考核指標(biāo)包括：應(yīng)收賬款賬齡分析準(zhǔn)確率：考核財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款賬齡分析的準(zhǔn)確性，準(zhǔn)確率越高，表明分析工作越到位。壞賬損失率：考核財(cái)務(wù)部門對(duì)壞賬處理的合理性，壞賬損失率越低，表明處理工作越合理。3.其他部門的考核指標(biāo)根據(jù)其在欠款追收工作中的職責(zé)和貢獻(xiàn)另行制定。（二）獎(jiǎng)勵(lì)措施1.對(duì)于在欠款追收工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，公司給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：通報(bào)表?yè)P(yáng)：在公司內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)表?yè)P(yáng)，表彰其工作成績(jī)。獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)：根據(jù)追收欠款的金額和難度，給予一定的獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)。晉升機(jī)會(huì)：在同等條件下，優(yōu)先考慮晉升表現(xiàn)突出的員工。2.對(duì)于成功收回大額欠款或通過創(chuàng)新方式收回欠款的部門和個(gè)人，公司給予特別獎(jiǎng)勵(lì)。（三）懲罰措施1.對(duì)于因工作失誤或失職導(dǎo)致應(yīng)收賬款逾期或形成壞賬的部門和個(gè)人，公司給予以下懲罰：通報(bào)批評(píng)：在公司內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，責(zé)令其限期整