驗資報告管理辦法總則制定目的為了加強對驗資報告的管理，規(guī)范驗資業(yè)務(wù)行為，保證驗資報告的真實性、合法性和有效性，根據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國注冊會計師法》以及相關(guān)行業(yè)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及驗資報告的編制、審核、使用、保管等相關(guān)活動，以及與外部驗資機構(gòu)的合作管理。定義本辦法所稱驗資報告，是指注冊會計師根據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1602號——驗資》的規(guī)定，在實施審驗工作的基礎(chǔ)上對被審驗單位的股東（投資者、合伙人、主管部門等）出資情況發(fā)表審驗意見的書面文件。驗資報告的編制委托驗資機構(gòu)公司在需要進(jìn)行驗資業(yè)務(wù)時，應(yīng)選擇具有合法資質(zhì)、信譽良好、專業(yè)能力強的驗資機構(gòu)。由財務(wù)部門負(fù)責(zé)對擬合作的驗資機構(gòu)進(jìn)行初步篩選，評估其資質(zhì)、業(yè)績、收費標(biāo)準(zhǔn)等情況，并形成評估報告提交公司管理層審批。提供資料公司相關(guān)部門應(yīng)按照驗資機構(gòu)的要求，及時、準(zhǔn)確、完整地提供驗資所需的資料，包括但不限于公司章程、股東身份證明、出資憑證、銀行對賬單、營業(yè)執(zhí)照等。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對提供資料的真實性、完整性進(jìn)行審核。配合審驗在驗資機構(gòu)進(jìn)行審驗過程中，公司各相關(guān)部門應(yīng)積極配合，為審驗工作提供必要的協(xié)助和支持。財務(wù)部門應(yīng)安排專人與驗資機構(gòu)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，及時解答審驗人員的疑問，提供補充資料。編制要求驗資報告的編制應(yīng)嚴(yán)格按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1602號——驗資》的規(guī)定進(jìn)行，內(nèi)容應(yīng)包括標(biāo)題、收件人、范圍段、意見段、說明段、附件、注冊會計師的簽名和蓋章、會計師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章、報告日期等要素。報告應(yīng)語言規(guī)范、表述準(zhǔn)確、邏輯清晰，能夠真實、客觀地反映被審驗單位的出資情況。驗資報告的審核內(nèi)部審核驗資報告初稿完成后，應(yīng)先由財務(wù)部門進(jìn)行內(nèi)部審核。審核內(nèi)容包括報告的格式是否符合要求、內(nèi)容是否完整準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)是否真實可靠、意見是否恰當(dāng)?shù)?。財?wù)部門應(yīng)形成審核意見，反饋給驗資機構(gòu)進(jìn)行修改。管理層審核經(jīng)過內(nèi)部審核修改后的驗資報告，應(yīng)提交公司管理層進(jìn)行審核。管理層主要從公司戰(zhàn)略、合規(guī)性等方面對驗資報告進(jìn)行審核，重點關(guān)注驗資結(jié)果對公司經(jīng)營和發(fā)展的影響。管理層審核通過后，方可正式出具驗資報告。審核記錄審核過程中應(yīng)做好記錄，包括審核意見、修改情況等，形成審核檔案，以備查閱。驗資報告的使用使用范圍驗資報告主要用于公司設(shè)立、變更注冊資本、股權(quán)變更、工商年檢等相關(guān)業(yè)務(wù)。公司各部門在使用驗資報告時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的使用范圍和用途進(jìn)行，不得擅自擴大使用范圍或用于其他非法目的。使用審批公司內(nèi)部各部門需要使用驗資報告時，應(yīng)填寫《驗資報告使用申請表》，說明使用目的、使用范圍、使用期限等情況，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核通過后，報公司管理層審批。經(jīng)審批同意后方可使用驗資報告。對外提供公司對外提供驗資報告時，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的程序進(jìn)行。需要與外部單位簽訂保密協(xié)議的，應(yīng)在提供驗資報告前簽訂保密協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保驗資報告的安全和保密。驗資報告的保管保管責(zé)任驗資報告由財務(wù)部門負(fù)責(zé)保管，指定專人負(fù)責(zé)具體保管工作。保管人員應(yīng)建立驗資報告檔案，對驗資報告進(jìn)行分類、編號、登記，確保驗資報告的完整性和安全性。保管期限驗資報告的保管期限按照相關(guān)法律法規(guī)和公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般不少于10年。在保管期限內(nèi)，不得隨意銷毀驗資報告。查閱和借閱公司內(nèi)部人員需要查閱或借閱驗資報告時，應(yīng)填寫《驗資報告查閱/借閱申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核通過后，報公司管理層審批。經(jīng)審批同意后方可查閱或借閱。查閱或借閱人員應(yīng)遵守相關(guān)保密規(guī)定，不得泄露驗資報告的內(nèi)容。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對驗資報告的編制、審核、使用、保管等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括是否按照本辦法的規(guī)定執(zhí)行、是否存在違規(guī)使用驗資報告的情況等。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出整改意見，要求相關(guān)部門進(jìn)行整改。外部監(jiān)督公司應(yīng)積極配合財政、審計、工商等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供驗資報告及相關(guān)資料，接受外部監(jiān)督。法律責(zé)任公司內(nèi)部責(zé)任公司內(nèi)部人員違反本辦法的規(guī)定，擅自編制、審核、使用、保管驗資報告，或泄露驗資報告內(nèi)容的，應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；給公司造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。驗資機構(gòu)責(zé)任驗資機構(gòu)及其注冊會計師在驗資業(yè)務(wù)中違反相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，出具虛假驗資報告或驗資報告存在重大遺漏、錯誤的，應(yīng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。公