一般債績效管理辦法一、總則（一）目的為加強公司一般債管理，提高資金使用效益，規(guī)范績效管理行為，確保一般債項目順利實施并達成預(yù)期目標(biāo)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及一般債資金的項目及相關(guān)部門和人員。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財政政策及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保一般債資金使用合法合規(guī)。2.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以項目預(yù)期目標(biāo)為導(dǎo)向，建立科學(xué)合理的績效指標(biāo)體系，引導(dǎo)資金使用方向，提高資金使用效益。3.全過程管理原則：對一般債項目從預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督到評價進行全過程管理，確保績效管理貫穿項目實施的各個環(huán)節(jié)。4.公開透明原則：績效管理過程和結(jié)果應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。二、績效管理職責(zé)分工（一）公司管理層1.負(fù)責(zé)審批一般債績效管理相關(guān)制度、政策和計劃。2.對一般債項目的重大決策和績效目標(biāo)進行審核和批準(zhǔn)。3.協(xié)調(diào)解決一般債績效管理工作中的重大問題。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定一般債資金財務(wù)管理制度和核算辦法。2.參與一般債項目預(yù)算編制，審核資金預(yù)算安排的合理性。3.負(fù)責(zé)一般債資金的會計核算和財務(wù)管理，確保資金安全、規(guī)范使用。4.定期對一般債資金使用情況進行財務(wù)分析，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。5.配合相關(guān)部門開展績效評價工作，提供財務(wù)方面的評價依據(jù)。（三）項目實施部門1.負(fù)責(zé)本部門一般債項目的申報、組織實施和日常管理。2.制定本部門一般債項目績效目標(biāo)，明確項目實施計劃和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。3.按照項目計劃和績效目標(biāo)組織項目實施，確保項目進度、質(zhì)量和安全。4.定期向公司管理層和財務(wù)部門報告項目進展情況和資金使用情況。5.負(fù)責(zé)收集、整理和分析項目實施過程中的相關(guān)資料，配合開展績效評價工作。（四）審計部門1.負(fù)責(zé)對一般債項目進行內(nèi)部審計監(jiān)督，檢查項目資金使用的合規(guī)性和效益性。2.對績效評價工作進行監(jiān)督，確保評價過程客觀、公正、透明。3.根據(jù)審計結(jié)果提出改進建議，督促相關(guān)部門落實整改措施。（五）其他相關(guān)部門根據(jù)各自職責(zé)，配合做好一般債績效管理的相關(guān)工作，提供必要的支持和協(xié)助。三、績效目標(biāo)管理（一）目標(biāo)設(shè)定1.項目實施部門應(yīng)在一般債項目申報階段，結(jié)合項目可行性研究報告、項目實施方案等，設(shè)定明確、具體、可衡量、可實現(xiàn)、有時限的績效目標(biāo)。2.績效目標(biāo)應(yīng)包括項目產(chǎn)出目標(biāo)、效益目標(biāo)和滿意度目標(biāo)等方面。產(chǎn)出目標(biāo)應(yīng)明確項目的數(shù)量、質(zhì)量、時效等指標(biāo)；效益目標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)項目對經(jīng)濟、社會、環(huán)境等方面的影響；滿意度目標(biāo)應(yīng)反映服務(wù)對象或受益群體對項目的滿意程度。3.績效目標(biāo)應(yīng)與項目預(yù)算緊密結(jié)合，確保目標(biāo)的合理性和可行性。（二）目標(biāo)審核1.財務(wù)部門對項目實施部門提交的績效目標(biāo)進行初步審核，重點審核目標(biāo)與資金預(yù)算的匹配性、目標(biāo)的合理性和完整性等。2.公司管理層對審核通過的績效目標(biāo)進行最終審批，審批通過的績效目標(biāo)作為項目實施和績效評價的依據(jù)。（三）目標(biāo)調(diào)整1.在項目實施過程中，如因政策調(diào)整、不可抗力等原因需要調(diào)整績效目標(biāo)的，項目實施部門應(yīng)及時提出調(diào)整申請，并說明調(diào)整原因和調(diào)整后的績效目標(biāo)。2.績效目標(biāo)調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后實施。調(diào)整后的績效目標(biāo)應(yīng)報相關(guān)部門備案。四、績效指標(biāo)體系（一）指標(biāo)設(shè)定原則1.相關(guān)性原則：績效指標(biāo)應(yīng)與一般債項目目標(biāo)緊密相關(guān)，能夠準(zhǔn)確反映項目的實施效果。2.可衡量原則：績效指標(biāo)應(yīng)具有明確的衡量標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)來源，能夠進行量化或定性評價。3.系統(tǒng)性原則：績效指標(biāo)應(yīng)涵蓋項目實施的各個環(huán)節(jié)和方面，形成完整的指標(biāo)體系。4.動態(tài)性原則：績效指標(biāo)應(yīng)根據(jù)項目實際情況和管理需要適時調(diào)整和完善。（二）指標(biāo)分類及內(nèi)容1.產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)量指標(biāo)：反映項目完成的具體數(shù)量，如新建道路里程、新增污水處理能力等。質(zhì)量指標(biāo)：體現(xiàn)項目的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和要求，如工程驗收合格率、項目交付成果的質(zhì)量等級等。時效指標(biāo)：衡量項目完成的時間進度，如項目開工時間、竣工時間、資金撥付及時性等。2.效益指標(biāo)經(jīng)濟效益指標(biāo)：評估項目對經(jīng)濟發(fā)展的貢獻，如項目帶動的產(chǎn)業(yè)增加值、稅收增長等。社會效益指標(biāo)：反映項目對社會發(fā)展的影響，如改善就業(yè)狀況、提高居民生活質(zhì)量、促進社會公平等。環(huán)境效益指標(biāo)：體現(xiàn)項目對環(huán)境保護的作用，如減少污染物排放、改善生態(tài)環(huán)境質(zhì)量等。3.滿意度指標(biāo)：調(diào)查服務(wù)對象或受益群體對項目的滿意程度，如項目受益群眾滿意度、相關(guān)部門滿意度等。（三）指標(biāo)權(quán)重確定根據(jù)一般債項目的特點和目標(biāo)要求，合理確定各項績效指標(biāo)的權(quán)重。產(chǎn)出指標(biāo)權(quán)重一般不低于60%，效益指標(biāo)權(quán)重一般不低于30%，滿意度指標(biāo)權(quán)重一般不超過10%。具體權(quán)重可根據(jù)項目實際情況進行調(diào)整。五、績效運行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體1.項目實施部門負(fù)責(zé)對本部門一般債項目的績效運行情況進行日常監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對一般債資金的使用情況進行監(jiān)控，確保資金安全、規(guī)范使用，對發(fā)現(xiàn)的問題及時向項目實施部門反饋并督促整改。3.審計部門定期對一般債項目績效運行情況進行審計監(jiān)督，重點檢查項目資金使用的合規(guī)性和績效目標(biāo)的完成情況。（二）監(jiān)控內(nèi)容1.績效目標(biāo)完成情況：檢查項目是否按照設(shè)定的績效目標(biāo)推進，各項產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)的完成進度。2.資金使用情況：監(jiān)控一般債資金的撥付、使用和管理情況，是否存在資金閑置、浪費、挪用等問題。3.項目實施進度：查看項目是否按照計劃按時開工、建設(shè)和竣工，是否存在延誤工期等情況。4.項目質(zhì)量情況：檢查項目建設(shè)質(zhì)量是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求，是否存在質(zhì)量隱患。（三）監(jiān)控方式1.定期報告：項目實施部門定期向公司管理層和財務(wù)部門報送項目績效運行情況報告，包括項目進展、資金使用、績效目標(biāo)完成情況等。2.實地檢查：財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)部門定期或不定期對項目進行實地檢查，核實項目績效運行情況。3.數(shù)據(jù)分析：利用財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進行分析，及時發(fā)現(xiàn)績效運行中的異常情況。（四）監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.對績效運行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，項目實施部門應(yīng)及時分析原因，采取有效措施進行整改。整改情況應(yīng)及時向公司管理層報告。2.績效運行監(jiān)控結(jié)果作為項目預(yù)算調(diào)整、資金撥付、項目驗收等的重要依據(jù)。對績效目標(biāo)完成情況差、資金使用效益低的項目，應(yīng)減少或暫停資金撥付，并督促項目實施部門進行整改。六、績效評價（一）評價主體1.公司內(nèi)部成立績效評價工作小組，負(fù)責(zé)組織實施一般債項目績效評價工作。績效評價工作小組由財務(wù)部門、項目實施部門、審計部門等相關(guān)人員組成。2.根據(jù)需要，可邀請外部專家或中介機構(gòu)參與績效評價工作，以提高評價的專業(yè)性和公正性。（二）評價內(nèi)容1.績效目標(biāo)的完成情況：評價項目是否按照設(shè)定的績效目標(biāo)完成各項產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)。2.資金使用情況：審查一般債資金的籌集、分配、使用和管理是否合規(guī)、合理、有效，是否存在資金浪費、挪用等問題。3.項目管理情況：評估項目實施過程中的組織管理、質(zhì)量管理、進度管理、安全管理等情況。4.項目效益情況：分析項目對經(jīng)濟、社會、環(huán)境等方面產(chǎn)生的效益。（三）評價方法1.成本效益分析法：比較項目的投入成本和產(chǎn)出效益，評估項目的經(jīng)濟性。2.比較法：將項目實際完成情況與績效目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)先進水平等進行比較，分析項目的績效水平。3.因素分析法：綜合分析影響項目績效的各種因素，確定各因素對績效的影響程度。4.公眾評判法：通過問卷調(diào)查、實地走訪、召開座談會等方式，聽取服務(wù)對象或受益群體的意見和建議，評價項目的滿意度。（四）評價周期一般債項目績效評價原則上每年開展一次。對于跨年度項目，可根據(jù)項目實施進度分階段進行評價。（五）評價程序1.項目實施部門自評：項目結(jié)束后，項目實施部門按照本辦法要求進行自我評價，撰寫自評報告，并將自評報告報送績效評價工作小組。2.績效評價工作小組實施評價：績效評價工作小組根據(jù)項目實施部門自評報告，結(jié)合實地考察、數(shù)據(jù)收集、問卷調(diào)查等方式，對項目進行全面評價，形成績效評價報告初稿。3.征求意見：績效評價工作小組將績效評價報告初稿征求項目實施部門、相關(guān)部門及其他利益相關(guān)者的意見。4.審核定稿：績效評價工作小組根據(jù)征求意見情況，對績效評價報告進行修改完善，報公司管理層審核后定稿。（六）評價結(jié)果應(yīng)用1.績效評價結(jié)果作為項目資金分配、項目調(diào)整、項目后續(xù)管理等的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果優(yōu)秀的項目，在后續(xù)項目安排和資金分配上給予適當(dāng)傾斜；對績效評價結(jié)果較差的項目，責(zé)令項目實施部門限期整改，并視情況減少或暫停項目資金支持。2.將績效評價結(jié)果納入公司內(nèi)部績效考核體系，對在項目績效管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個人給予表彰和獎勵；對工作不力、導(dǎo)致項目績效不佳的部門和個人進行問責(zé)。七、信息公開（一）公開內(nèi)容1.一般債項目績效目標(biāo)、績效指標(biāo)及指標(biāo)權(quán)重。2.績效運行監(jiān)控情況，包括項目進展、資金使用、績效目標(biāo)完成情況等。3.績