酒品賒銷管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司酒品賒銷行為，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全和正常運(yùn)營，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司與經(jīng)銷商、零售商及其他客戶之間的酒品賒銷業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在開展賒銷業(yè)務(wù)時(shí)，充分評(píng)估客戶信用狀況和還款能力，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。2.信用評(píng)估原則：對(duì)客戶進(jìn)行全面的信用評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定賒銷額度和期限。3.合同約束原則：所有賒銷業(yè)務(wù)必須簽訂書面合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。4.動(dòng)態(tài)管理原則：對(duì)客戶信用狀況和賒銷業(yè)務(wù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤和管理，及時(shí)調(diào)整賒銷政策。二、信用評(píng)估與授信管理（一）信用評(píng)估1.客戶信息收集業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集客戶基本信息，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等。同時(shí)收集客戶財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、信用記錄等相關(guān)信息。2.信用評(píng)估指標(biāo)財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)：包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、盈利能力等。經(jīng)營狀況指標(biāo)：包括經(jīng)營年限、經(jīng)營規(guī)模、市場(chǎng)份額、銷售增長率等。信用記錄指標(biāo)：包括是否按時(shí)還款、是否存在逾期欠款、是否有不良信用記錄等。3.信用評(píng)估方法采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行綜合評(píng)估?？梢詤⒖嫉谌叫庞迷u(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果，也可以自行建立信用評(píng)估模型。4.信用等級(jí)劃分根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，將客戶信用等級(jí)劃分為A、B、C、D四級(jí)。A級(jí)為信用狀況良好，償債能力強(qiáng)，信用風(fēng)險(xiǎn)低；B級(jí)為信用狀況較好，償債能力較強(qiáng)，信用風(fēng)險(xiǎn)較低；C級(jí)為信用狀況一般，償債能力一般，信用風(fēng)險(xiǎn)中等；D級(jí)為信用狀況較差，償債能力較弱，信用風(fēng)險(xiǎn)較高。（二）授信管理1.授信額度確定根據(jù)客戶信用等級(jí)，結(jié)合客戶經(jīng)營規(guī)模、銷售潛力等因素，確定客戶授信額度。授信額度一般為客戶預(yù)計(jì)年度采購金額的一定比例，最高不超過客戶凈資產(chǎn)的一定比例。2.授信期限確定授信期限一般為112個(gè)月，根據(jù)客戶信用狀況和業(yè)務(wù)需求確定。對(duì)于信用等級(jí)較高的客戶，可以適當(dāng)延長授信期限；對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，應(yīng)縮短授信期限。3.授信審批流程業(yè)務(wù)部門填寫《客戶授信申請(qǐng)表》，提交客戶信用評(píng)估報(bào)告及相關(guān)資料。財(cái)務(wù)部門對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審核，提出授信額度和期限建議。風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，提出風(fēng)險(xiǎn)控制建議?？偨?jīng)理辦公會(huì)根據(jù)業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門的意見，審批客戶授信申請(qǐng)。4.授信調(diào)整定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行重新評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整授信額度和期限。如客戶經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化、出現(xiàn)逾期欠款等情況，應(yīng)及時(shí)調(diào)整授信額度和期限。三、賒銷合同管理（一）合同簽訂1.合同內(nèi)容賒銷合同應(yīng)明確雙方當(dāng)事人的名稱、地址、聯(lián)系方式等基本信息。詳細(xì)約定酒品的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)等條款。明確賒銷金額、授信期限、還款方式、違約責(zé)任等條款。2.合同審批業(yè)務(wù)部門起草賒銷合同，提交法律合規(guī)部門審核。法律合規(guī)部門對(duì)合同條款進(jìn)行合法性、合規(guī)性審查，提出修改意見。業(yè)務(wù)部門根據(jù)法律合規(guī)部門的意見修改合同，提交總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，合同正式簽訂。（二）合同執(zhí)行1.發(fā)貨管理業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定，安排酒品發(fā)貨。發(fā)貨前，應(yīng)核實(shí)客戶是否已支付預(yù)付款或是否在授信額度內(nèi)。發(fā)貨時(shí)，應(yīng)填寫《發(fā)貨單》，注明酒品品種、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)貨日期等信息。2.對(duì)賬管理定期與客戶進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)酒品銷售數(shù)量、金額、欠款余額等信息。對(duì)賬方式可以采用書面對(duì)賬函、電子郵件、電話等方式。如發(fā)現(xiàn)雙方賬目不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整。3.收款管理財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作。在授信期限屆滿前，提前向客戶發(fā)送《催款通知書》，提醒客戶按時(shí)還款。對(duì)于逾期欠款客戶，加大催收力度，采取上門催收、發(fā)律師函、訴訟等方式追討欠款。（三）合同變更與解除1.合同變更如因市場(chǎng)變化、客戶需求調(diào)整等原因需要變更合同條款，應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。變更協(xié)議應(yīng)明確變更的內(nèi)容、生效時(shí)間等條款。2.合同解除如因不可抗力、客戶違約等原因需要解除合同，應(yīng)按照合同約定或法律規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。解除合同后，雙方應(yīng)進(jìn)行結(jié)算，結(jié)清貨款及相關(guān)費(fèi)用。四、應(yīng)收賬款監(jiān)控與催收（一）監(jiān)控指標(biāo)1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：反映公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額。2.賬齡分析：對(duì)應(yīng)收賬款按賬齡進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，分析不同賬齡段應(yīng)收賬款的占比和變化趨勢(shì)。3.逾期賬款率：反映逾期賬款占應(yīng)收賬款總額的比例，計(jì)算公式為：逾期賬款率=逾期賬款余額/應(yīng)收賬款總額。（二）監(jiān)控方式1.定期報(bào)告：業(yè)務(wù)部門每月定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送應(yīng)收賬款明細(xì)表，包括客戶名稱、欠款金額、賬齡、逾期情況等信息。2.財(cái)務(wù)分析：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，撰寫分析報(bào)告，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管理建議。3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：根據(jù)監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值，當(dāng)指標(biāo)超過預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施。（三）催收措施1.電話催收：對(duì)于逾期時(shí)間較短的客戶，通過電話溝通，提醒客戶按時(shí)還款。2.上門催收：對(duì)于電話催收無效的客戶，安排專人上門催收，了解客戶還款困難原因，協(xié)商解決方案。3.發(fā)律師函：對(duì)于逾期時(shí)間較長、欠款金額較大的客戶，委托律師事務(wù)所發(fā)送律師函，通過法律手段追討欠款。4.訴訟：對(duì)于經(jīng)多次催收仍拒不還款的客戶，依法向法院提起訴訟，通過法律途徑維護(hù)公司合法權(quán)益。五、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：對(duì)酒品賒銷業(yè)務(wù)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：加強(qiáng)客戶信用評(píng)估和授信管理，合理確定賒銷額度和期限，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品價(jià)格和銷售策略，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。3.法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：加強(qiáng)合同管理，確保合同條款合法合規(guī)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。4.操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。（三）內(nèi)部控制1.不相容職務(wù)分離：明確業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門等各部門在酒品賒銷業(yè)務(wù)中的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)不相容職務(wù)分離。2.授權(quán)審批制度：建立嚴(yán)格的授