違法收入管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司/組織對(duì)違法收入的管理，規(guī)范違法收入的認(rèn)定、清查、處置等工作流程，維護(hù)公司/組織的合法權(quán)益，確保運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)所有涉及違法收入相關(guān)活動(dòng)的部門、人員及業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。包括但不限于銷售、采購(gòu)、財(cái)務(wù)、法務(wù)等部門在業(yè)務(wù)開展過(guò)程中所涉及的違法收入情況。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管要求及行業(yè)規(guī)范，對(duì)違法收入進(jìn)行認(rèn)定和處理，確保公司/組織的管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面清查原則對(duì)公司/組織內(nèi)各類業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理，不放過(guò)任何可能存在違法收入的線索，做到無(wú)死角清查。3.及時(shí)處置原則一旦發(fā)現(xiàn)違法收入，應(yīng)立即啟動(dòng)處置程序，采取有效措施防止違法收入的進(jìn)一步擴(kuò)大，并及時(shí)將違法收入情況向相關(guān)部門報(bào)告。4.責(zé)任追究原則對(duì)于涉及違法收入的行為，明確責(zé)任主體，依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，做到有責(zé)必究。二、違法收入的認(rèn)定（一）違法收入的定義本辦法所稱違法收入，是指公司/組織在業(yè)務(wù)活動(dòng)中，通過(guò)違反法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定或行業(yè)道德規(guī)范等行為所獲取的收入。包括但不限于以下幾種情況：1.通過(guò)商業(yè)賄賂、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等手段獲取的交易收入。2.違反稅收法律法規(guī)，偷逃稅款所對(duì)應(yīng)的收入部分。3.參與非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得的收入。4.利用內(nèi)幕信息進(jìn)行交易獲取的收入。5.其他違反法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)所取得的收入。（二）具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.商業(yè)賄賂方面為獲取交易機(jī)會(huì)或競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，向交易相對(duì)方的工作人員、受交易相對(duì)方委托辦理相關(guān)事務(wù)的單位或者個(gè)人、利用職權(quán)或者影響力影響交易的單位或者個(gè)人直接或者間接給付財(cái)物或者其他利益，包括但不限于現(xiàn)金、禮品、回扣、傭金、旅游、宴請(qǐng)、娛樂(lè)活動(dòng)等，均認(rèn)定為商業(yè)賄賂行為，由此產(chǎn)生的交易收入屬于違法收入。雖未直接給付財(cái)物或其他利益，但通過(guò)安排關(guān)聯(lián)交易、提供虛假服務(wù)、給予不合理優(yōu)惠等方式，為交易相對(duì)方謀取不正當(dāng)利益，并因此獲得交易收入的，也視為商業(yè)賄賂導(dǎo)致的違法收入。2.稅收違法方面故意隱瞞收入、虛報(bào)成本、偽造賬目等手段少申報(bào)或不申報(bào)應(yīng)納稅款，對(duì)應(yīng)少繳納稅款所涉及的收入部分，認(rèn)定為違法收入。通過(guò)騙取稅收優(yōu)惠、稅收減免等方式獲取的不當(dāng)收入，同樣屬于違法收入范疇。3.非法經(jīng)營(yíng)方面未經(jīng)許可從事法律、行政法規(guī)規(guī)定須經(jīng)許可的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，如未經(jīng)許可經(jīng)營(yíng)專營(yíng)、專賣物品或其他限制買賣的物品，買賣進(jìn)出口許可證、進(jìn)出口原產(chǎn)地證明以及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營(yíng)許可證或者批準(zhǔn)文件等，所獲得的經(jīng)營(yíng)收入為違法收入。雖有經(jīng)營(yíng)許可，但超出許可范圍經(jīng)營(yíng)，其超出部分的收入認(rèn)定為違法收入。4.內(nèi)幕交易方面公司/組織的工作人員利用因職務(wù)便利獲取的內(nèi)幕信息，自己或者建議他人買賣相關(guān)證券、期貨合約，或者泄露該信息，使他人利用該信息進(jìn)行內(nèi)幕交易，所獲取的交易收入屬于違法收入。內(nèi)幕信息知情人的近親屬或者其他與內(nèi)幕信息知情人關(guān)系密切的人，在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)，從事或者明示、暗示他人從事，或者泄露內(nèi)幕信息導(dǎo)致他人從事與該內(nèi)幕信息有關(guān)的證券、期貨交易，相關(guān)收入認(rèn)定為違法收入。三、違法收入的清查（一）清查主體與職責(zé)1.成立違法收入清查工作小組，由財(cái)務(wù)部門牽頭，法務(wù)、審計(jì)、合規(guī)等部門相關(guān)人員組成。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)賬目、交易記錄等進(jìn)行詳細(xì)審查，查找可能存在違法收入的線索，對(duì)違法收入涉及的金額進(jìn)行初步核算，并提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.法務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司/組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行法律合規(guī)審查，依據(jù)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，判斷業(yè)務(wù)行為是否違法，并協(xié)助財(cái)務(wù)部門對(duì)違法收入的性質(zhì)進(jìn)行認(rèn)定。4.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司/組織的內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)潛在的違法收入風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)清查工作進(jìn)行全程監(jiān)督和指導(dǎo)。5.合規(guī)部門負(fù)責(zé)制定違法收入清查工作的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和流程，確保清查工作符合法律法規(guī)及公司/組織內(nèi)部合規(guī)要求，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行合規(guī)性審查，并提出整改建議。（二）清查范圍與內(nèi)容1.清查范圍涵蓋公司/組織自成立以來(lái)的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷售合同、采購(gòu)合同、服務(wù)協(xié)議、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、業(yè)務(wù)記錄等相關(guān)資料。2.清查內(nèi)容包括但不限于：交易對(duì)方的背景調(diào)查，核實(shí)是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益輸送嫌疑。交易價(jià)格的合理性審查，對(duì)比市場(chǎng)同類交易價(jià)格，判斷是否存在異常低價(jià)或高價(jià)情況。交易過(guò)程的合規(guī)性檢查，查看是否存在違反法律法規(guī)及公司/組織內(nèi)部規(guī)定的操作流程。收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性核對(duì)，檢查收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)法律法規(guī)要求，有無(wú)提前或延遲確認(rèn)收入的情況。（三）清查方法與程序1.資料收集各相關(guān)部門按照清查工作小組的要求，收集各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)與違法收入清查相關(guān)的資料，包括但不限于合同文件、發(fā)票、銀行對(duì)賬單、業(yè)務(wù)報(bào)表等，并進(jìn)行整理和初步審核。2.數(shù)據(jù)分析財(cái)務(wù)部門運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具，對(duì)收集到的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面分析，重點(diǎn)關(guān)注收入波動(dòng)異常、成本費(fèi)用不合理、資金流向不明等情況，篩選出可能存在違法收入的線索。審計(jì)部門結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行穿行測(cè)試，檢查關(guān)鍵控制點(diǎn)的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)潛在的違法收入風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3.實(shí)地調(diào)查針對(duì)篩選出的可疑線索，清查工作小組組織相關(guān)人員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，與交易對(duì)方、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、相關(guān)證人等進(jìn)行面談，核實(shí)交易的真實(shí)性、合法性及合理性。實(shí)地走訪交易場(chǎng)所、生產(chǎn)基地等，了解業(yè)務(wù)實(shí)際開展情況，獲取一手證據(jù)資料。4.線索匯總與分析各清查人員將調(diào)查核實(shí)的情況進(jìn)行匯總，提交給清查工作小組。工作小組對(duì)匯總的線索進(jìn)行綜合分析，判斷是否構(gòu)成違法收入，并確定違法收入的金額、涉及業(yè)務(wù)、責(zé)任主體等關(guān)鍵信息。5.報(bào)告形成清查工作小組根據(jù)線索分析結(jié)果，撰寫違法收入清查報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括清查工作的開展情況、發(fā)現(xiàn)的違法收入線索、認(rèn)定的違法收入事實(shí)、涉及金額及相關(guān)證據(jù)材料等內(nèi)容。報(bào)告經(jīng)清查工作小組成員簽字確認(rèn)后，提交給公司/組織管理層及相關(guān)監(jiān)管部門。四、違法收入的處置（一）處置原則1.主動(dòng)糾錯(cuò)原則公司/組織發(fā)現(xiàn)違法收入后，應(yīng)主動(dòng)采取措施進(jìn)行糾正，如實(shí)向相關(guān)部門報(bào)告違法收入情況，并積極配合調(diào)查處理工作，爭(zhēng)取從輕處罰。2.減少損失原則在處置違法收入過(guò)程中，應(yīng)采取有效措施盡量減少公司/組織因違法收入行為所遭受的經(jīng)濟(jì)損失，包括追回違法收入、降低罰款金額等。3.合規(guī)整改原則針對(duì)違法收入所暴露出的問(wèn)題，深入分析原因，完善公司/組織內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防止類似違法收入行為再次發(fā)生。（二）處置措施1.違法收入的追回對(duì)于已確認(rèn)的違法收入，公司/組織應(yīng)立即采取措施進(jìn)行追回?？梢酝ㄟ^(guò)與交易對(duì)方協(xié)商、法律訴訟等方式，要求對(duì)方返還違法收入款項(xiàng)。如交易對(duì)方拒絕返還或無(wú)法返還，公司/組織應(yīng)及時(shí)評(píng)估其資產(chǎn)狀況，通過(guò)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)等法律手段，確保違法收入能夠得到有效追回。2.財(cái)務(wù)處理財(cái)務(wù)部門對(duì)追回的違法收入進(jìn)行專項(xiàng)核算，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的收入和成本費(fèi)用項(xiàng)目，調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)于因違法收入行為導(dǎo)致的稅務(wù)問(wèn)題，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金及罰款，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整申報(bào)。3.法律責(zé)任追究法務(wù)部門根據(jù)違法收入的性質(zhì)和情節(jié)，依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。對(duì)于涉及刑事犯罪的行為，及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，并配合司法機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查處理。對(duì)于尚未構(gòu)成刑事犯罪的違法行為，按照公司/組織內(nèi)部規(guī)定，給予相關(guān)責(zé)任人紀(jì)律處分，包括警告、記過(guò)、降職、撤職、解除勞動(dòng)合同等。4.整改措施針對(duì)違法收入所暴露出的問(wèn)題，公司/組織制定詳細(xì)的整改措施，完善內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)流程。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的法律意識(shí)和合規(guī)意識(shí)，確保全體員工熟悉并遵守法律法規(guī)及公司/組織內(nèi)部規(guī)定。強(qiáng)化內(nèi)部控制，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的違法違規(guī)行為。（三）處置流程1.啟動(dòng)處置程序清查工作小組將違法收入清查報(bào)告提交給公司/組織管理層后，管理層應(yīng)立即啟動(dòng)違法收入處置程序，明確處置工作的責(zé)任部門和責(zé)任人。2.制定處置方案責(zé)任部門根據(jù)違法收入的具體情況，制定詳細(xì)的處置方案，包括追回違法收入的方式、財(cái)務(wù)處理方法、法律責(zé)任追究措施及整改措施等內(nèi)容。處置方案經(jīng)公司/組織管理層審核批準(zhǔn)后實(shí)施。3.組織實(shí)施處置措施各責(zé)任部門按照處置方案的要求，組織開展違法收入的追回、財(cái)務(wù)處理、法律責(zé)任追究及整改等工作。在處置過(guò)程中，及時(shí)向公司/組織管理層匯報(bào)工作進(jìn)展情況，確保處置工作順利進(jìn)行。4.處置結(jié)果報(bào)告處置工作完成后，責(zé)任部門撰寫處置結(jié)果報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括違法收入的處置情況、追回金額、財(cái)務(wù)調(diào)整情況、法律責(zé)任追究結(jié)果、整改措施落實(shí)情況等內(nèi)容。處置結(jié)果報(bào)告經(jīng)公司/組織管理層審核后，向公司/組織內(nèi)部通報(bào)，并按照相關(guān)法律法規(guī)要求向監(jiān)管部門報(bào)告。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.公司/組織內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的監(jiān)督部門，定期對(duì)違法收入管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保違法收入的認(rèn)定、清查、處置等工作符合本辦法及相關(guān)法律法規(guī)要求。2.監(jiān)督部門應(yīng)重點(diǎn)檢查違法收入清查工作小組的工作開展情況，包括清查范圍是否全面、清查方法是否得當(dāng)、線索分析是否準(zhǔn)確、處置措施是否有效等方面。3.建立監(jiān)督檢查記錄制度，對(duì)每次監(jiān)督檢查的情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括檢查時(shí)間、檢查人員、檢查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改情況等，作為后續(xù)監(jiān)督檢查及工作考核的依據(jù)。（二）外部監(jiān)督應(yīng)對(duì)1.積極配合外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供與違法收入管理相關(guān)