市工會(huì)預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)市工會(huì)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高工會(huì)資金使用效益，保障工會(huì)各項(xiàng)工作順利開展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》以及相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本市工會(huì)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于市工會(huì)本級(jí)及所屬各基層工會(huì)的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：工會(huì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等各項(xiàng)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：預(yù)算收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映工會(huì)工作實(shí)際情況和財(cái)務(wù)狀況。3.完整性原則：工會(huì)各項(xiàng)收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理，不得在預(yù)算之外保留其他收支項(xiàng)目。4.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮工會(huì)各項(xiàng)工作任務(wù)，合理安排資金，優(yōu)先保障重點(diǎn)工作和項(xiàng)目支出。5.績(jī)效導(dǎo)向原則：建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益。二、預(yù)算管理職責(zé)（一）市工會(huì)委員會(huì)職責(zé)1.審議決定市工會(huì)年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。2.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的重大問(wèn)題作出決策。3.審查批準(zhǔn)年度決算報(bào)告。（二）市工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)職責(zé)1.審查市工會(huì)年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案和決算草案。2.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。3.對(duì)預(yù)算管理中的違規(guī)行為提出審查意見和處理建議。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等工作。2.建立健全預(yù)算管理制度，規(guī)范預(yù)算管理流程。3.定期向市工會(huì)委員會(huì)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。4.負(fù)責(zé)預(yù)算績(jī)效管理工作，開展績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)等。（四）其他部門職責(zé)各部門按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目的申報(bào)、執(zhí)行和績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算管理工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度。2.上級(jí)工會(huì)的工作部署和要求。3.市工會(huì)年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)。4.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。2.支出預(yù)算：職工活動(dòng)支出：包括職工教育、文體、宣傳等活動(dòng)支出。維權(quán)支出：包括勞動(dòng)保護(hù)、法律援助、困難職工幫扶等支出。業(yè)務(wù)支出：包括培訓(xùn)會(huì)議、專項(xiàng)業(yè)務(wù)等支出。行政支出：包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等支出。資本性支出：包括房屋建筑物購(gòu)建、辦公設(shè)備購(gòu)置等支出。補(bǔ)助下級(jí)支出：包括對(duì)下級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助等。事業(yè)支出：包括工會(huì)所屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。其他支出：包括捐贈(zèng)、贊助等支出。（三）編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)各項(xiàng)收入的來(lái)源和增長(zhǎng)趨勢(shì)，采用零基預(yù)算法和比例預(yù)算法相結(jié)合的方式進(jìn)行編制。2.支出預(yù)算：按照“人員經(jīng)費(fèi)按政策、公用經(jīng)費(fèi)按定額、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按項(xiàng)目”的原則，采用零基預(yù)算法進(jìn)行編制。對(duì)于重點(diǎn)項(xiàng)目和專項(xiàng)支出，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，確保預(yù)算編制科學(xué)合理。（四）編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，市工會(huì)財(cái)務(wù)部門向各基層工會(huì)和所屬部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時(shí)間要求等。2.各基層工會(huì)和所屬部門按照通知要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位年度預(yù)算草案，并報(bào)送市工會(huì)財(cái)務(wù)部門。3.市工會(huì)財(cái)務(wù)部門對(duì)各基層工會(huì)和所屬部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，提出綜合平衡意見，編制市工會(huì)年度預(yù)算草案。4.市工會(huì)年度預(yù)算草案經(jīng)市工會(huì)委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)工會(huì)備案，并提交市工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查。5.市工會(huì)年度預(yù)算草案經(jīng)市工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后，提交市工會(huì)會(huì)員代表大會(huì)審議批準(zhǔn)。四、預(yù)算審批（一）審批流程1.市工會(huì)年度預(yù)算草案經(jīng)市工會(huì)會(huì)員代表大會(huì)審議批準(zhǔn)后，由市工會(huì)委員會(huì)下達(dá)執(zhí)行。2.各基層工會(huì)和所屬部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）審批權(quán)限1.預(yù)算調(diào)整金額在[具體金額]以下的，由市工會(huì)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)市工會(huì)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.預(yù)算調(diào)整金額在[具體金額]以上[具體金額]以下的，由市工會(huì)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)市工會(huì)委員會(huì)審批。3.預(yù)算調(diào)整金額在[具體金額]以上的，由市工會(huì)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)市工會(huì)會(huì)員代表大會(huì)審議批準(zhǔn)。五、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行原則1.嚴(yán)格執(zhí)行原則：各部門和各基層工會(huì)必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.均衡執(zhí)行原則：合理安排各項(xiàng)支出進(jìn)度，確保預(yù)算執(zhí)行均衡、有序。3.?？顚Ｓ迷瓌t：各項(xiàng)專項(xiàng)資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。（二）執(zhí)行措施1.建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確預(yù)算執(zhí)行流程和責(zé)任。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施解決。3.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和單位進(jìn)行督促和問(wèn)責(zé)。（三）預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及相關(guān)說(shuō)明等，并按照預(yù)算審批權(quán)限進(jìn)行審批。六、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.市工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審查監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性。2.市工會(huì)財(cái)務(wù)部門定期向市工會(huì)委員會(huì)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，接受監(jiān)督檢查。3.各部門和各基層工會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部預(yù)算監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)本部門和本單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)工會(huì)和財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。2.依法接受社會(huì)監(jiān)督，定期向社會(huì)公開工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支情況。七、決算（一）決算編制1.年度終了后，市工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和工會(huì)決算編制要求，及時(shí)編制年度決算草案。2.決算草案應(yīng)包括決算報(bào)表和決算說(shuō)明書，全面反映市工會(huì)年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。（二）決算審批1.市工會(huì)年度決算草案經(jīng)市工會(huì)委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)工會(huì)備案，并提交市工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查。2.市工會(huì)年度決算草案經(jīng)市工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后，提交市工會(huì)會(huì)員代表大會(huì)審議批準(zhǔn)。八、績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)原則1.科學(xué)性原則：建立科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法。2.公正性原則：評(píng)價(jià)過(guò)程和結(jié)果應(yīng)客觀公正，不受人為因素影響。3.實(shí)用性原則：績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)具有實(shí)際應(yīng)用價(jià)值，為預(yù)算管理和決策提供參考依據(jù)。（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：包括預(yù)算執(zhí)行率、支出進(jìn)度、資金使用合規(guī)性等。2.績(jī)效目標(biāo)完成情況：包括工作任務(wù)完成情況、預(yù)期效果實(shí)現(xiàn)情況等。3.資金使用效益：包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和工會(huì)效益等。（三）評(píng)價(jià)方法1.比較法：通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況與績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行比較，分析評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)的完成程度。2.因素分析法：通過(guò)分析影響績(jī)效目標(biāo)完成的各種因素，評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)的完成情況。3.公眾評(píng)判法：通過(guò)公眾調(diào)查、滿意度測(cè)評(píng)等方式，對(duì)工會(huì)工作的社會(huì)效益和工會(huì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。（四）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和調(diào)整的重要依據(jù)，對(duì)績(jī)