應收款逾期管理辦法一、總則1.目的為加強公司應收款管理，規(guī)范應收款逾期處理流程，降低逾期風險，保障公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司與客戶發(fā)生業(yè)務往來所產生的應收款項逾期管理，包括但不限于銷售貨款、服務費用、租金等。3.定義（1）應收款：指公司因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應向客戶收取的款項。（2）逾期應收款：指超過合同約定付款期限仍未收回的應收款項。（3）賬齡：指應收款自發(fā)生之日起至當前日期的時間長度。4.管理原則（1）依法合規(guī)原則：應收款逾期管理應嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關行業(yè)標準。（2）風險控制原則：以降低逾期風險為核心，采取有效措施加強應收款全過程管理。（3）責任明確原則：明確各部門在應收款逾期管理中的職責，確保責任落實到人。（4）協(xié)同合作原則：銷售、財務、法務等部門應密切配合，共同做好應收款逾期管理工作。二、職責分工1.銷售部門（1）負責與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款，并確保合同的合法性和有效性。（2）及時跟進客戶訂單執(zhí)行情況，負責與客戶溝通協(xié)調，督促客戶按時付款。（3）對逾期應收款進行初步分析，協(xié)助財務部門和法務部門開展催收工作。（4）負責收集、整理客戶信息，建立客戶信用檔案，定期評估客戶信用狀況。2.財務部門（1）負責應收款的賬務核算，及時準確記錄應收款的發(fā)生、收回等情況。（2）定期對應收款進行賬齡分析，編制應收款賬齡分析表，為逾期管理提供數(shù)據(jù)支持。（3）負責向銷售部門提供逾期應收款清單，協(xié)助銷售部門開展催收工作。（4）根據(jù)公司資金狀況，合理安排資金，對應收款逾期情況進行預警。（5）負責與客戶核對賬目，確保雙方賬目一致。3.法務部門（1）負責審核銷售合同中涉及的法律條款，確保合同合法合規(guī)。（2）對應收賬款逾期情況進行法律風險評估，制定法律應對措施。（3）協(xié)助銷售部門和財務部門開展催收工作，必要時通過法律途徑追討逾期款項。（4）負責處理與應收款逾期相關的法律糾紛，維護公司合法權益。4.其他部門各相關部門應積極配合銷售、財務、法務部門開展應收款逾期管理工作，提供必要的協(xié)助和支持。三、應收款逾期風險評估1.風險評估指標（1）賬齡：賬齡越長，逾期風險越高。（2）客戶信用等級：客戶信用等級越低，逾期風險越高。（3）逾期金額：逾期金額越大，逾期風險越高。（4）客戶經(jīng)營狀況：客戶經(jīng)營狀況不佳，逾期風險越高。（5）行業(yè)環(huán)境：行業(yè)環(huán)境不穩(wěn)定，逾期風險越高。2.風險評估方法（1）定性評估：根據(jù)客戶信用檔案、歷史交易記錄、市場口碑等因素，對客戶逾期風險進行定性評估。（2）定量評估：運用賬齡分析、信用評分模型等工具，對逾期應收款進行定量評估，確定風險等級。3.風險等級劃分根據(jù)風險評估結果，將逾期應收款風險等級劃分為高、中、低三個等級。（1）高風險：賬齡超過[X]個月、逾期金額較大、客戶信用等級低、客戶經(jīng)營狀況惡化或行業(yè)環(huán)境嚴重不利等情況。（2）中風險：賬齡在[X]個月至[X]個月之間、逾期金額適中、客戶信用等級一般、客戶經(jīng)營狀況有所波動或行業(yè)環(huán)境存在一定不確定性等情況。（3）低風險：賬齡在[X]個月以內、逾期金額較小、客戶信用等級較高、客戶經(jīng)營狀況良好或行業(yè)環(huán)境穩(wěn)定等情況。四、逾期應收款催收措施1.內部催收（1）電話催收：銷售部門應及時與逾期客戶取得聯(lián)系，了解逾期原因，督促客戶盡快付款。（2）郵件催收：對于電話催收效果不佳的客戶，可通過郵件發(fā)送催款函，明確逾期款項金額、付款期限、逾期后果等。（3）上門催收：對于逾期時間較長、金額較大的客戶，銷售部門可安排專人上門催收，當面溝通協(xié)商還款事宜。2.外部催收（1）委托專業(yè)催收機構：對于內部催收無效的逾期應收款，可委托專業(yè)催收機構進行催收。委托前應簽訂委托合同，明確雙方權利義務。（2）法律訴訟：對于逾期金額較大、客戶惡意拖欠且其他催收措施無效的情況，應及時通過法律訴訟追討逾期款項。法務部門應做好訴訟準備工作，包括收集證據(jù)、起草訴狀、確定訴訟策略等。五、逾期應收款處置流程1.逾期預警財務部門應定期對應收款進行賬齡分析，當逾期應收款達到預警標準時，及時向銷售部門發(fā)出預警通知。2.催收啟動銷售部門收到預警通知后，應立即啟動催收工作，根據(jù)逾期風險等級采取相應的催收措施。3.催收記錄與反饋銷售部門在催收過程中應做好催收記錄，詳細記錄催收時間、方式、對象、結果等信息，并及時向財務部門反饋催收進展情況。4.風險評估調整財務部門根據(jù)催收反饋情況，結合客戶經(jīng)營狀況變化等因素，對逾期應收款風險等級進行動態(tài)評估調整。5.處置決策對于高風險逾期應收款，銷售、財務、法務等部門應共同研究制定處置方案，報公司管理層審批后執(zhí)行。6.處置執(zhí)行根據(jù)處置方案，相關部門負責具體執(zhí)行催收、訴訟等處置措施。在處置過程中，應密切關注進展情況，及時調整策略，確保處置效果。7.處置結果跟蹤處置完成后，財務部門應及時跟蹤款項收回情況，對已收回的逾期應收款進行核銷處理，并做好相關賬務記錄。六、逾期應收款壞賬處理1.壞賬確認條件符合下列條件之一的逾期應收款，可確認為壞賬：（1）債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產不足清償?shù)摹＃?）債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償?shù)?。?）債務人逾期[X]年以上，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的。（4）與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產重整計劃后，無法追償?shù)?。?）因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的。2.壞賬處理程序（1）申請：銷售部門或財務部門對符合壞賬確認條件的逾期應收款，應填寫壞賬核銷申請表，詳細說明壞賬形成原因、金額、已采取的催收措施等情況，并提交相關證明材料。（2）審核：財務部門對壞賬核銷申請表及相關證明材料進行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。（3）審批：公司管理層根據(jù)審核意見進行審批，批準后下達壞賬核銷通知。（4）核銷：財務部門根據(jù)壞賬核銷通知，對已確認的壞賬進行賬務核銷處理，并將相關資料歸檔保存。七、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督機制（1）內部審計部門應定期對應收款逾期管理情況進行審計監(jiān)督，檢查各部門職責履行情況、催收措施執(zhí)行情況、壞賬處理情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（2）公司管理層應定期聽取應收款逾期管理工作匯報，了解工作進展情況，協(xié)調解決存在的問題。2.考核指標（1）逾期應收款余額：考核期末逾期應收款的余額情況。（2）逾期率：逾期應收款余額占應收款總額的比例。（3）賬齡結構：考核不同賬齡段逾期應收款的占比情況。（4）壞賬率：壞賬金額占應收款總額的比例。3.考核方式（1）定期考核：每月或每季度對應收款逾期管理相關指標進行考核，考核結果在公司內部進行通報。（2）年度考核：將應收款逾期管理工作納入各部門年度績效考核體系，根據(jù)年度考核結果進行獎懲。4.獎懲措施（1）獎勵：對于在應收款逾期管理工作中表現(xiàn)突出、成功收回大額逾期款項或有效