信托凈值本管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范信托凈值本的管理，確保信托業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)營，保障信托財(cái)產(chǎn)的安全與完整，維護(hù)信托當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司開展的各類信托業(yè)務(wù)中涉及的凈值本管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保凈值本管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施，保障信托凈值本的安全，防止出現(xiàn)資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。3.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和核算凈值本相關(guān)信息，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.獨(dú)立性原則：凈值本管理與其他業(yè)務(wù)活動(dòng)相互獨(dú)立，避免利益沖突。二、凈值本定義與構(gòu)成（一）定義信托凈值本是指用于反映信托項(xiàng)目資產(chǎn)凈值狀況的記錄載體，它綜合體現(xiàn)了信托項(xiàng)目在特定時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)價(jià)值、負(fù)債情況以及凈值計(jì)算結(jié)果。（二）構(gòu)成要素1.資產(chǎn)明細(xì)：詳細(xì)記錄信托項(xiàng)目所擁有的各類資產(chǎn)，包括但不限于貨幣資金、有價(jià)證券、債權(quán)投資、股權(quán)投資等，明確資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、估值方法及價(jià)值。2.負(fù)債明細(xì)：列示信托項(xiàng)目的各項(xiàng)負(fù)債，如應(yīng)付賬款、借款等，記錄負(fù)債金額及到期日等信息。3.凈值計(jì)算依據(jù)：說明凈值計(jì)算所依據(jù)的方法和公式，確保凈值計(jì)算的一致性和準(zhǔn)確性。4.估值調(diào)整記錄：對(duì)資產(chǎn)估值過程中因市場波動(dòng)、特殊事項(xiàng)等導(dǎo)致的估值調(diào)整情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。三、凈值本管理職責(zé)分工（一）信托業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)信托項(xiàng)目的發(fā)起、運(yùn)作和管理，按照本辦法要求及時(shí)提供凈值本管理所需的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。2.對(duì)信托項(xiàng)目資產(chǎn)的投資決策、交易執(zhí)行等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理和監(jiān)督，確保資產(chǎn)運(yùn)作符合信托合同約定和公司規(guī)定。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.制定凈值本風(fēng)險(xiǎn)管理政策和流程，對(duì)凈值本管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控。2.定期對(duì)凈值本風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析和報(bào)告，提出風(fēng)險(xiǎn)控制建議和措施。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門1.負(fù)責(zé)凈值本的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，確保會(huì)計(jì)處理符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度。2.對(duì)凈值本相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核和把關(guān)，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。（四）估值核算團(tuán)隊(duì)1.根據(jù)規(guī)定的估值方法和頻率，對(duì)信托項(xiàng)目資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確估值，并及時(shí)更新凈值本信息。2.負(fù)責(zé)解答凈值本管理過程中與估值核算相關(guān)的問題，提供專業(yè)技術(shù)支持。（五）合規(guī)管理部門1.對(duì)凈值本管理辦法及相關(guān)操作進(jìn)行合規(guī)審查，確保各項(xiàng)活動(dòng)符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。2.監(jiān)督公司各部門在凈值本管理中的合規(guī)執(zhí)行情況，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。四、凈值本估值管理（一）估值方法1.對(duì)于上市交易的有價(jià)證券，按照市場交易價(jià)格進(jìn)行估值。2.對(duì)于非上市交易的股權(quán)、債權(quán)等資產(chǎn)，根據(jù)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告或采用合理的估值模型進(jìn)行估值。3.對(duì)于貨幣資金，按照賬面價(jià)值進(jìn)行估值。4.其他資產(chǎn)的估值方法按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)慣例執(zhí)行。（二）估值頻率1.一般情況下，至少每周對(duì)信托項(xiàng)目資產(chǎn)進(jìn)行一次估值。2.對(duì)于市場波動(dòng)較大或存在特殊情況的資產(chǎn)，應(yīng)增加估值頻率，確保凈值反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值。（三）估值調(diào)整1.當(dāng)資產(chǎn)估值出現(xiàn)重大變化或因特殊事項(xiàng)導(dǎo)致估值需要調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，并詳細(xì)記錄調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)凈值的影響。2.估值調(diào)整應(yīng)由估值核算團(tuán)隊(duì)提出，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門審核后執(zhí)行，并報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門備案。五、凈值本核算管理（一）核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄信托項(xiàng)目的收入、成本和費(fèi)用。2.遵循信托合同約定的收益分配方式和順序，合理計(jì)算信托收益和分配金額。（二）核算流程1.信托業(yè)務(wù)部門及時(shí)將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.估值核算團(tuán)隊(duì)根據(jù)估值結(jié)果更新凈值本信息，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門對(duì)凈值本核算數(shù)據(jù)進(jìn)行審核和匯總。3.定期編制信托項(xiàng)目凈值報(bào)告，反映信托項(xiàng)目的資產(chǎn)凈值、收益情況等信息，并報(bào)送相關(guān)部門和人員。（三）賬務(wù)處理規(guī)范1.嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。2.對(duì)信托項(xiàng)目的收入、支出、資產(chǎn)增減等業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)記錄，確保賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。六、凈值本信息披露管理（一）披露內(nèi)容1.定期向信托當(dāng)事人披露信托項(xiàng)目的凈值信息，包括資產(chǎn)凈值、凈值增長率、收益分配情況等。2.對(duì)凈值計(jì)算方法、估值調(diào)整情況等重要信息進(jìn)行詳細(xì)說明，確保信托當(dāng)事人能夠理解凈值變動(dòng)原因。（二）披露方式1.通過公司官方網(wǎng)站、信托合同約定的方式等向信托當(dāng)事人披露凈值信息。2.在公司營業(yè)場所顯著位置公示信托項(xiàng)目凈值情況，方便投資者查閱。（三）披露頻率1.至少每月向信托當(dāng)事人披露一次信托項(xiàng)目凈值信息。2.在信托項(xiàng)目發(fā)生重大事項(xiàng)影響凈值時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行臨時(shí)披露。七、凈值本監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門定期對(duì)凈值本管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括估值準(zhǔn)確性、核算合規(guī)性、信息披露及時(shí)性等。2.合規(guī)管理部門對(duì)凈值本管理辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題及時(shí)督促整改。（二）外部審計(jì)1.定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)信托項(xiàng)目凈值本進(jìn)行審計(jì)，確保凈值信息真實(shí)可靠。2.配合監(jiān)管部門的檢查和審計(jì)工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。（三）問題整改1.對(duì)于監(jiān)督檢查和審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應(yīng)制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。2.整改完成后，應(yīng)提交整改報(bào)告，確保問題得到徹底解決，避免類似問題再次發(fā)生。八、凈值本檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.信托項(xiàng)目凈值本管理過程中產(chǎn)生的各類文件、資料，包括估值報(bào)告、核算憑證、信息披露文件等。2.與凈值本管理相關(guān)的合同、協(xié)議、審批文件等。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場所，確保檔案安全、完整。2.按照檔案管理規(guī)定對(duì)凈值本檔案進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，便于查閱和管理。（三）檔案查閱1.嚴(yán)格限定檔案查閱權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)人員不得查閱凈值本檔案。2.因工作需要查閱檔案的，應(yīng)辦理查閱手續(xù)，記錄查閱時(shí)間、查閱人員、查閱內(nèi)容等信息。