郵政代征管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范郵政代征行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，郵政企業(yè)按照本辦法規(guī)定代征稅款的活動(dòng)。（三）基本原則1.依法代征原則郵政企業(yè)代征稅款應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，不得擅自擴(kuò)大或縮小代征范圍，不得違反法定程序。2.便利納稅人原則在確保稅收征管質(zhì)量的前提下，充分考慮納稅人的辦稅便利，優(yōu)化代征流程，提高辦稅效率。3.規(guī)范管理原則對(duì)郵政代征工作進(jìn)行規(guī)范化管理，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和操作要求，確保代征工作有序開展。（四）定義與解釋1.郵政代征指郵政企業(yè)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托，依照委托代征協(xié)議，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義代征稅款的行為。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)指各級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.郵政企業(yè)指依法設(shè)立并取得郵政業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可的企業(yè)。二、代征范圍與委托代征協(xié)議（一）代征范圍1.明確郵政代征的具體稅種、稅目及相關(guān)征收范圍。例如，可能包括但不限于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等隨增值稅、消費(fèi)稅附征的稅費(fèi)，以及部分小額零散稅收等。2.隨著稅收政策的調(diào)整和實(shí)際征管需要，適時(shí)對(duì)代征范圍進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，并及時(shí)向社會(huì)公告。（二）委托代征協(xié)議1.稅務(wù)機(jī)關(guān)與郵政企業(yè)應(yīng)當(dāng)簽訂委托代征協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.委托代征協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：協(xié)議雙方的名稱、地址、聯(lián)系方式；代征范圍、稅種、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)等；代征稅款的繳庫期限、繳庫方式；稅務(wù)機(jī)關(guān)和郵政企業(yè)的職責(zé)、權(quán)利與義務(wù)；代征手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及支付方式；違約責(zé)任；其他需要約定的事項(xiàng)。3.委托代征協(xié)議有效期一般為[X]年，協(xié)議期滿需要繼續(xù)委托代征的，雙方應(yīng)當(dāng)重新簽訂協(xié)議。三、郵政企業(yè)職責(zé)（一）人員配備與培訓(xùn)1.郵政企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備與代征工作相適應(yīng)的人員，明確崗位職責(zé)，并對(duì)代征人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其熟悉稅收法律法規(guī)和代征業(yè)務(wù)流程。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括稅收政策法規(guī)、代征業(yè)務(wù)操作規(guī)范、納稅服務(wù)要求、職業(yè)道德等方面。培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行，確保代征人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不斷提高。（二）征收?qǐng)鏊c設(shè)備1.郵政企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供必要的征收?qǐng)鏊_保代征工作的順利開展。征收?qǐng)鏊鶓?yīng)當(dāng)具備安全、整潔、便于納稅人辦稅的條件。2.配備必要的辦公設(shè)備和征管軟件，實(shí)現(xiàn)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息互聯(lián)互通，確保代征數(shù)據(jù)的及時(shí)、準(zhǔn)確傳輸。（三）稅款征收1.郵政企業(yè)代征人員應(yīng)當(dāng)按照委托代征協(xié)議和稅收法律法規(guī)的規(guī)定，依法征收稅款，不得擅自多征、少征、不征或者違規(guī)開征、停征、緩征稅款。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收稅款，確保稅款計(jì)算準(zhǔn)確無誤。3.向納稅人開具完稅憑證，完稅憑證應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式和要求開具，確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（四）票證管理1.負(fù)責(zé)代征稅款所需票證的領(lǐng)購、保管、開具、結(jié)報(bào)繳銷等工作。2.建立健全票證管理制度，設(shè)置票證登記簿，如實(shí)記錄票證的領(lǐng)發(fā)、使用、結(jié)存情況。3.定期盤點(diǎn)票證，確保票證安全，防止票證丟失、損毀、被盜用等情況發(fā)生。（五）納稅服務(wù)1.為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的納稅服務(wù)，解答納稅人關(guān)于代征稅款的咨詢，指導(dǎo)納稅人辦理相關(guān)涉稅事宜。2.積極宣傳稅收政策法規(guī)，提高納稅人的稅法遵從度。（六）信息報(bào)送1.定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代征稅款的相關(guān)信息，包括代征稅款明細(xì)、完稅憑證開具情況、納稅人信息等。2.報(bào)送信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，報(bào)送期限按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求執(zhí)行。（七）協(xié)助稅務(wù)檢查1.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅收檢查工作，提供代征稅款的相關(guān)資料和信息。2.協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)納稅人的納稅情況，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題及時(shí)進(jìn)行整改。四、稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)（一）協(xié)議簽訂與管理1.負(fù)責(zé)與郵政企業(yè)簽訂委托代征協(xié)議，并對(duì)協(xié)議執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督管理。2.定期對(duì)委托代征協(xié)議進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整和完善協(xié)議內(nèi)容。（二）業(yè)務(wù)指導(dǎo)與培訓(xùn)1.為郵政企業(yè)提供稅收政策法規(guī)、代征業(yè)務(wù)操作等方面的指導(dǎo)和培訓(xùn)，幫助郵政企業(yè)提高代征業(yè)務(wù)水平。2.及時(shí)解答郵政企業(yè)在代征工作中遇到的問題，確保代征工作順利進(jìn)行。（三）票證管理與監(jiān)督1.負(fù)責(zé)代征稅款票證的印制、供應(yīng)和管理，制定票證管理制度和使用規(guī)范。2.對(duì)郵政企業(yè)的票證領(lǐng)購、保管、開具、結(jié)報(bào)繳銷等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保票證安全、規(guī)范使用。（四）稅款核算與監(jiān)督1.負(fù)責(zé)對(duì)郵政企業(yè)代征的稅款進(jìn)行核算，確保稅款及時(shí)足額繳入國(guó)庫。2.定期對(duì)郵政企業(yè)代征稅款情況進(jìn)行檢查，核實(shí)代征稅款的準(zhǔn)確性和完整性，防止稅款流失。（五）數(shù)據(jù)管理與分析1.建立健全郵政代征數(shù)據(jù)管理制度，對(duì)代征數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、整理、存儲(chǔ)和分析。2.利用代征數(shù)據(jù)加強(qiáng)稅收征管分析，為稅收政策調(diào)整和征管決策提供依據(jù)。（六）納稅服務(wù)監(jiān)督1.對(duì)郵政企業(yè)的納稅服務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保郵政企業(yè)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的服務(wù)。2.及時(shí)處理納稅人對(duì)郵政代征工作的投訴和舉報(bào)，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。五、征收管理（一）申報(bào)與繳納1.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在規(guī)定的期限內(nèi)到郵政代征點(diǎn)辦理納稅申報(bào)，并繳納稅款。2.郵政企業(yè)代征人員應(yīng)當(dāng)受理納稅人的申報(bào)，審核申報(bào)資料的完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)符合規(guī)定的申報(bào)予以受理，并按照規(guī)定征收稅款。（二）減免稅管理1.納稅人享受稅收減免優(yōu)惠政策的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向郵政代征點(diǎn)提交相關(guān)證明材料。2.郵政企業(yè)代征人員應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人提交的減免稅資料進(jìn)行審核，符合減免稅條件的，按照規(guī)定辦理減免稅手續(xù)，并在完稅憑證上注明減免稅情況。（三）滯納金與罰款1.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，郵政企業(yè)代征人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定加收滯納金。2.納稅人違反稅收法律法規(guī)規(guī)定的，郵政企業(yè)代征人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處理，涉及罰款的，按照規(guī)定收繳罰款。（四）爭(zhēng)議處理1.納稅人對(duì)郵政代征稅款有異議的，可以向郵政代征點(diǎn)提出申訴，郵政企業(yè)代征人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理，并進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。2.對(duì)于納稅人的申訴，郵政企業(yè)無法當(dāng)場(chǎng)解決的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)幚恚悇?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，并將處理結(jié)果及時(shí)反饋給納稅人。六、票證管理（一）票證種類與適用范圍1.明確郵政代征工作中使用的票證種類，如稅收完稅證明、通用繳款書等。2.規(guī)定各類票證的適用范圍，確保票證使用準(zhǔn)確規(guī)范。（二）票證領(lǐng)購1.郵政企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購代征稅款所需票證。2.領(lǐng)購票證時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫票證領(lǐng)購單，注明領(lǐng)購票證的種類、數(shù)量等信息，并加蓋單位公章。（三）票證保管1.郵政企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門的票證保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保票證安全。2.票證應(yīng)當(dāng)分類存放，按照號(hào)碼順序排列，妥善保管，防止票證丟失、損毀、被盜用等情況發(fā)生。（四）票證開具1.代征人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和要求開具票證，確保票證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.開具票證時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用計(jì)算機(jī)開具或者手工填寫，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。（五）票證結(jié)報(bào)繳銷1.郵政企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限，將代征稅款票證的使用情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)報(bào)繳銷。2.結(jié)報(bào)繳銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫票證結(jié)報(bào)繳銷單，注明已開具票證的種類、數(shù)量、號(hào)碼、稅款金額等信息，并將已開具的票證存根聯(lián)一并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。（六）票證盤點(diǎn)與檢查1.郵政企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)票證進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)郵政企業(yè)的票證管理情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。七、手續(xù)費(fèi)管理（一）手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1.明確郵政代征手續(xù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，按照代征稅款的一定比例計(jì)算。2.手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，并在委托代征協(xié)議中明確約定。（二）手續(xù)費(fèi)支付1.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照委托代征協(xié)議的約定，定期向郵政企業(yè)支付代征手續(xù)費(fèi)。2.支付手續(xù)費(fèi)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)郵政企業(yè)代征稅款的實(shí)際情況進(jìn)行核算，確保手續(xù)費(fèi)支付準(zhǔn)確無誤。（三）手續(xù)費(fèi)使用1.郵政企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用代征手續(xù)費(fèi)，主要用于代征工作的相關(guān)費(fèi)用支出，如人員培訓(xùn)、設(shè)備購置、辦公費(fèi)用等。2.建立健全手續(xù)費(fèi)使用管理制度，確保手續(xù)費(fèi)使用合規(guī)、合理。八、監(jiān)督檢查（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)郵政企業(yè)代征稅款情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括代征范圍執(zhí)行情況、稅款征收情況、票證管理情況、納稅服務(wù)情況等。2.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求郵政企業(yè)限期整改，并跟蹤整改情況。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.郵政企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對(duì)代征工作的日常監(jiān)督檢查。2.定期對(duì)代征人員的工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正處理。（三）社會(huì)監(jiān)督1.鼓勵(lì)納稅人及社會(huì)各界對(duì)郵政代征工作進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理舉報(bào)，并對(duì)舉報(bào)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，對(duì)經(jīng)查實(shí)的違法違規(guī)行為依法進(jìn)行處理。九、法律責(zé)任（一）郵政企業(yè)法律責(zé)任1.郵政企業(yè)違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處[X]元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處[X]元以上[X]元以下的罰款：未按照委托代征協(xié)議規(guī)定代征稅款的；擅自擴(kuò)大或縮小代征范圍的；未按照規(guī)定開具完稅憑證的；未按照規(guī)定保管、使用票證的；未按照規(guī)定報(bào)送代征稅款信息的。2.郵政企業(yè)及其代征人員違反稅收法律法規(guī)規(guī)定，造成稅款流失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追繳流失的稅款，并按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)法律責(zé)任稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在郵政代征管理工作中，有下列情形之一的，由其上級(jí)機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他