全口徑經(jīng)費(fèi)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司全口徑經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障公司各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門、各項(xiàng)目涉及的全口徑經(jīng)費(fèi)管理，包括但不限于預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)支出、報(bào)銷審核、財(cái)務(wù)核算、監(jiān)督檢查等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)費(fèi)管理必須符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格按照預(yù)算安排經(jīng)費(fèi)支出，確保經(jīng)費(fèi)收支平衡。3.效益優(yōu)先原則：注重經(jīng)費(fèi)使用效益，優(yōu)化經(jīng)費(fèi)配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。4.規(guī)范透明原則：建立健全經(jīng)費(fèi)管理制度和流程，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)權(quán)限，確保經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范、透明、公開。二、管理職責(zé)（一）公司管理層職責(zé)1.審批公司全口徑經(jīng)費(fèi)管理制度、預(yù)算方案及重大經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)。2.監(jiān)督檢查公司全口徑經(jīng)費(fèi)管理工作，協(xié)調(diào)解決經(jīng)費(fèi)管理中的重大問題。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司全口徑經(jīng)費(fèi)管理辦法及相關(guān)財(cái)務(wù)制度。2.組織編制公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，審核各部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，匯總編制公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案。3.負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)的核算與管理，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批程序辦理經(jīng)費(fèi)收支業(yè)務(wù)，確保經(jīng)費(fèi)賬目清晰、準(zhǔn)確。4.定期對(duì)公司經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行分析和報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。5.配合內(nèi)部審計(jì)等部門對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問題。（三）各部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制、執(zhí)行和管理，嚴(yán)格按照公司預(yù)算安排和經(jīng)費(fèi)管理辦法使用經(jīng)費(fèi)。2.建立健全本部門經(jīng)費(fèi)使用內(nèi)部控制制度，明確經(jīng)費(fèi)使用審批流程和責(zé)任人，確保經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)、合理、有效。3.定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本部門經(jīng)費(fèi)使用情況報(bào)表和分析報(bào)告，配合財(cái)務(wù)部門做好經(jīng)費(fèi)管理工作。4.接受公司內(nèi)部審計(jì)等部門對(duì)本部門經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)實(shí)際，于每年規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制下一年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案。2.經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)涵蓋人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等全口徑經(jīng)費(fèi)，做到項(xiàng)目明確、內(nèi)容詳細(xì)、金額準(zhǔn)確。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，充分考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)的必要性和可行性，合理安排經(jīng)費(fèi)支出。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門報(bào)送的經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向各部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行預(yù)警和督促整改。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整項(xiàng)目、調(diào)整金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過后報(bào)公司管理層審批。4.預(yù)算調(diào)整批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并通知各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)：包括公司承擔(dān)的各類科研項(xiàng)目、工程項(xiàng)目、業(yè)務(wù)拓展項(xiàng)目等經(jīng)費(fèi)。（二）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國家和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保職工工資福利待遇按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照公司制定的支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。具體支出標(biāo)準(zhǔn)如下：辦公費(fèi)：根據(jù)實(shí)際工作需要，合理控制辦公用品、耗材等費(fèi)用支出。差旅費(fèi)：按照公司規(guī)定的出差審批流程和差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和交通工具等級(jí)。會(huì)議費(fèi)：會(huì)議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的會(huì)議審批程序和會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，控制會(huì)議規(guī)模、時(shí)間和費(fèi)用支出。培訓(xùn)費(fèi)：培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)計(jì)劃和實(shí)際需要安排，嚴(yán)格控制培訓(xùn)人數(shù)、時(shí)間和費(fèi)用支出。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制招待次數(shù)、人數(shù)和費(fèi)用支出。公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的車輛管理制度和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制車輛使用范圍、維修保養(yǎng)費(fèi)用和燃油費(fèi)用支出。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照項(xiàng)目合同約定和預(yù)算安排使用，嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ?。（三）支出審批1.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批不得支出。2.一般經(jīng)費(fèi)支出由部門負(fù)責(zé)人審批；重大經(jīng)費(fèi)支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定）由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)費(fèi)支出審批應(yīng)明確審批意見，包括是否同意支出、支出金額、支出用途等內(nèi)容。4.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序進(jìn)行審批，對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。（四）報(bào)銷審核1.經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷人應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，并注明支出事由、金額、日期等信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及支出是否符合公司經(jīng)費(fèi)管理辦法和財(cái)務(wù)制度規(guī)定等。3.對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予受理；對(duì)手續(xù)不全、資料不齊的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門應(yīng)要求報(bào)銷人補(bǔ)充完整后再予以受理。4.報(bào)銷憑證審核通過后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)，及時(shí)支付報(bào)銷款項(xiàng)。五、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)公司全口徑經(jīng)費(fèi)進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的核算。2.經(jīng)費(fèi)核算應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目，詳細(xì)記錄經(jīng)費(fèi)收支情況，確保經(jīng)費(fèi)賬目清晰、準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)經(jīng)費(fèi)賬目進(jìn)行核對(duì)和清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制公司經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映公司經(jīng)費(fèi)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)使用效益等信息。2.經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、經(jīng)費(fèi)使用情況分析報(bào)告等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層、各部門報(bào)送經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。六、監(jiān)督檢查與績(jī)效評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查1.公司建立健全全口徑經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)性、財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性等方面。3.監(jiān)督檢查方式包括內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、專項(xiàng)檢查等。4.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改情況。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)1.公司建立經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門經(jīng)費(fèi)使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率、經(jīng)費(fèi)使用效益、經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)性等方面。