保證金管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司/組織保證金管理，規(guī)范保證金收取、使用、退還等行為，保障公司/組織合法權(quán)益，維護(hù)正常經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織在經(jīng)營活動中涉及的各類保證金管理，包括但不限于工程建設(shè)、物資采購、服務(wù)合作等領(lǐng)域。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：保證金管理嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)操作合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：充分評估保證金管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行防控，保障公司/組織資金安全。3.規(guī)范透明原則：保證金收取、使用、退還等環(huán)節(jié)應(yīng)規(guī)范操作，公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部檢查。4.?？顚Ｓ迷瓌t：保證金應(yīng)專項(xiàng)用于約定事項(xiàng)，不得挪作他用。二、保證金的收?。ㄒ唬┦杖∫罁?jù)在與合作方簽訂業(yè)務(wù)合同或協(xié)議時(shí)，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)程度等因素，明確約定是否收取保證金以及收取的金額、方式、期限等條款。收取保證金的條款應(yīng)符合法律法規(guī)及行業(yè)慣例，不得違反公平、公正原則。（二）收取標(biāo)準(zhǔn)1.工程建設(shè)領(lǐng)域：根據(jù)工程合同金額、工程風(fēng)險(xiǎn)程度等因素綜合確定保證金收取比例。一般情況下，工程質(zhì)量保證金不得高于工程價(jià)款結(jié)算總額的3%。對于一些高風(fēng)險(xiǎn)工程項(xiàng)目，可適當(dāng)提高保證金收取比例，但最高不得超過5%。2.物資采購領(lǐng)域：根據(jù)采購物資的價(jià)值、供應(yīng)商信用狀況等因素確定保證金收取標(biāo)準(zhǔn)。對于價(jià)值較高、質(zhì)量要求嚴(yán)格的物資采購，可按照采購合同金額的一定比例收取保證金，一般比例為5%10%。對于信用狀況良好的長期合作供應(yīng)商，可適當(dāng)降低保證金收取比例或免予收取。3.服務(wù)合作領(lǐng)域：根據(jù)服務(wù)合同金額、服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度等因素確定保證金收取標(biāo)準(zhǔn)。對于涉及重要服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限較長的合作項(xiàng)目，可按照服務(wù)合同金額的一定比例收取保證金，一般比例為3%8%。對于風(fēng)險(xiǎn)較低的服務(wù)合作項(xiàng)目，可根據(jù)實(shí)際情況決定是否收取保證金。（三）收取方式1.現(xiàn)金繳納：合作方應(yīng)按照合同約定的金額和期限，以現(xiàn)金形式繳納保證金。公司/組織財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)開具收款收據(jù)，并注明保證金的性質(zhì)、金額、繳納日期等信息。2.銀行轉(zhuǎn)賬：合作方應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式將保證金足額匯入公司/組織指定的銀行賬戶。公司/組織財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到銀行轉(zhuǎn)賬憑證后，及時(shí)核對收款信息，并開具收款收據(jù)。3.銀行保函：對于符合條件的合作方，經(jīng)公司/組織同意，可采用銀行保函方式替代現(xiàn)金繳納保證金。銀行保函應(yīng)符合國家法律法規(guī)及銀行相關(guān)規(guī)定，保函金額應(yīng)與合同約定的保證金金額一致，保函有效期應(yīng)涵蓋合同履行期限及約定的保證金退還期限。（四）收取流程1.業(yè)務(wù)部門在與合作方洽談業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出收取保證金的建議，并填寫《保證金收取申請表》，詳細(xì)說明收取保證金的依據(jù)、金額、方式、期限等內(nèi)容，提交至風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門對《保證金收取申請表》進(jìn)行審核，重點(diǎn)評估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、合作方信用狀況等因素，提出審核意見。對于風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)或合作方，應(yīng)要求業(yè)務(wù)部門采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。審核通過后，將申請表提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的審核意見，辦理保證金收取手續(xù)。對于現(xiàn)金繳納的保證金，應(yīng)及時(shí)開具收款收據(jù)；對于銀行轉(zhuǎn)賬繳納的保證金，應(yīng)及時(shí)核對收款信息并開具收款收據(jù)；對于銀行保函，應(yīng)妥善保管保函原件，并進(jìn)行登記備案。4.財(cái)務(wù)部門將保證金收取情況及時(shí)反饋至業(yè)務(wù)部門，并在公司/組織內(nèi)部進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。三、保證金的使用（一）使用范圍保證金只能用于與收取保證金相關(guān)的業(yè)務(wù)約定事項(xiàng)，具體包括但不限于以下方面：1.工程建設(shè)領(lǐng)域：用于支付工程質(zhì)量缺陷修復(fù)費(fèi)用、違約金等。2.物資采購領(lǐng)域：用于彌補(bǔ)因供應(yīng)商違約給公司/組織造成的損失，如采購物資質(zhì)量不符合要求、交貨延遲等情況。3.服務(wù)合作領(lǐng)域：用于支付因服務(wù)方違約給公司/組織造成的損失，如服務(wù)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、服務(wù)期限延誤等情況。（二）使用審批1.當(dāng)出現(xiàn)需要使用保證金的情況時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《保證金使用申請表》，詳細(xì)說明使用保證金的原因、金額、支付對象等內(nèi)容，并提供相關(guān)證明材料，如合同違約證明、質(zhì)量檢測報(bào)告等，提交至風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門對《保證金使用申請表》及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)核實(shí)使用保證金的事項(xiàng)是否符合合同約定、是否屬于保證金使用范圍、證明材料是否真實(shí)有效等。審核通過后，將申請表提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的審核意見，辦理保證金支付手續(xù)。對于涉及現(xiàn)金支付的，應(yīng)按照公司/組織現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行操作；對于涉及銀行轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)確保支付信息準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）使用記錄財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立保證金使用臺賬，詳細(xì)記錄保證金的收取金額、使用時(shí)間、使用金額、支付對象等信息，確保保證金使用情況清晰可查。同時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好保證金使用記錄工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。四、保證金的退還（一）退還條件1.工程建設(shè)領(lǐng)域：在工程竣工驗(yàn)收合格且質(zhì)量缺陷責(zé)任期屆滿后，如未發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題或已完成質(zhì)量缺陷修復(fù)，應(yīng)按照合同約定及時(shí)退還工程質(zhì)量保證金。2.物資采購領(lǐng)域：在采購物資驗(yàn)收合格且供應(yīng)商未出現(xiàn)違約行為的情況下，應(yīng)按照合同約定及時(shí)退還物資采購保證金。3.服務(wù)合作領(lǐng)域：在服務(wù)合作項(xiàng)目完成且服務(wù)方未出現(xiàn)違約行為的情況下，應(yīng)按照合同約定及時(shí)退還服務(wù)合作保證金。（二）退還流程1.業(yè)務(wù)部門在保證金退還條件成就時(shí)，填寫《保證金退還申請表》，詳細(xì)說明退還保證金的原因、金額、合作方信息等內(nèi)容，并提交至風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門對《保證金退還申請表》進(jìn)行審核，重點(diǎn)核實(shí)合作方是否存在未結(jié)清的款項(xiàng)、是否有違約行為等情況。審核通過后，將申請表提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的審核意見，辦理保證金退還手續(xù)。對于以現(xiàn)金形式繳納的保證金，應(yīng)按照公司/組織現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行退還；對于以銀行轉(zhuǎn)賬形式繳納的保證金，應(yīng)將保證金足額退還至原繳納賬戶；對于銀行保函形式的保證金，應(yīng)在保函有效期屆滿后，及時(shí)辦理保函注銷手續(xù)，并將相關(guān)情況告知合作方。4.財(cái)務(wù)部門將保證金退還情況及時(shí)反饋至業(yè)務(wù)部門，并在公司/組織內(nèi)部進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）退還憑證財(cái)務(wù)部門在辦理保證金退還手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)開具退還憑證，如收款收據(jù)（紅字）、銀行轉(zhuǎn)賬憑證等，并將退還憑證復(fù)印件交至業(yè)務(wù)部門存檔。退還憑證應(yīng)注明保證金的性質(zhì)、金額、退還日期等信息，確保退還過程清晰可查。五、保證金的管理與監(jiān)督（一）賬戶管理公司/組織應(yīng)設(shè)立專門的保證金賬戶，用于保證金的收取、存儲和退還。保證金賬戶應(yīng)與公司/組織其他賬戶分開管理，確保?？顚Ｓ?。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對保證金賬戶進(jìn)行核對，確保賬戶余額與保證金臺賬記錄一致。（二）臺賬管理建立健全保證金臺賬制度，詳細(xì)記錄保證金的收取、使用、退還等情況。臺賬應(yīng)包括保證金的編號、收取日期、收取金額、合作方名稱、業(yè)務(wù)類型、使用日期、使用金額、支付對象、退還日期、退還金額等信息。臺賬應(yīng)定期進(jìn)行更新和核對，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（三）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對保證金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查保證金的收取、使用、退還等環(huán)節(jié)是否符合本辦法規(guī)定，是否存在違規(guī)操作行為。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對保證金管理過程的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)。對于風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)或合作方，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，確保保證金安全。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，積極整改存在的問題。六、罰則（一）違規(guī)責(zé)任1.對于違反本辦法規(guī)定，擅自收取、使用、退還保證金的單位或個人，公司/組織將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，包括警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等。2.因違規(guī)操作給公司/組織造成經(jīng)濟(jì)損失的，違規(guī)單位或個人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。（二）賠償處理對于因合作方違約導(dǎo)致公司/組織使用保證金的