引航費歸集管理辦法一、總則（一）目的為加強引航費的歸集管理，規(guī)范引航費的收取、核算、上繳等流程，確保引航費足額、及時、準確歸集，保障引航業(yè)務(wù)的正常開展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司從事引航業(yè)務(wù)過程中引航費的歸集管理活動。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格按照國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標準以及地方政府的有關(guān)規(guī)定，開展引航費的歸集工作，確保各項操作合法合規(guī)。2.準確及時原則準確記錄引航業(yè)務(wù)信息，及時核算引航費用，保證引航費數(shù)據(jù)的真實性、完整性和及時性，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤或延誤上繳等情況。3.統(tǒng)一管理原則引航費的歸集管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一上繳，確保公司內(nèi)部引航費管理的一致性和規(guī)范性。4.公開透明原則引航費的收取標準、計算方法、上繳情況等應(yīng)保持公開透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督以及相關(guān)部門和社會公眾的監(jiān)督。二、引航費的定義與分類（一）引航費的定義引航費是指船舶在進出港口、靠離碼頭、移泊等過程中，由本公司提供引航服務(wù)而向船舶所有人或經(jīng)營人收取的費用。（二）引航費的分類1.按船舶類型分類貨船引航費：根據(jù)貨船的載重噸位、吃水深度、航行區(qū)域等因素收取?？痛劫M：按照客船的載客數(shù)量、客艙等級、航行路線等確定收費標準。油輪引航費：考慮油輪的載重噸位、油品性質(zhì)、裝卸地點等因素計費。其他特殊船舶引航費：如工程船、軍艦等，根據(jù)其特殊情況制定相應(yīng)收費標準。2.按引航作業(yè)環(huán)節(jié)分類進港引航費：船舶進入港口時收取的引航費用。出港引航費：船舶離開港口時的引航收費。移泊引航費：船舶在港內(nèi)進行移泊操作時的引航費用?？侩x碼頭引航費：船舶靠泊或離開碼頭時的引航收費，可根據(jù)碼頭的類型、規(guī)模等適當調(diào)整收費標準。三、引航費的收取（一）收費標準1.依據(jù)國家相關(guān)部門及地方政府制定的引航費收費標準，并結(jié)合本地區(qū)港口實際情況，制定本公司具體的引航費收費標準。收費標準應(yīng)明確不同船舶類型、不同作業(yè)環(huán)節(jié)的收費金額，確保收費合理、公正。2.收費標準應(yīng)根據(jù)市場變化、物價指數(shù)等因素適時進行調(diào)整。調(diào)整時，需按照規(guī)定程序進行審批，并及時向社會公布。（二）收費流程1.引航業(yè)務(wù)受理引航調(diào)度部門接到船舶引航申請后，對申請信息進行審核，包括船舶基本信息、引航作業(yè)要求、預計到達時間等。審核通過后，安排引航員執(zhí)行引航任務(wù)，并向船舶所有人或經(jīng)營人發(fā)送引航作業(yè)通知，明確引航時間、地點、收費標準等信息。2.引航作業(yè)實施引航員按照引航作業(yè)通知要求，準時到達指定地點，與船舶取得聯(lián)系，開始引航作業(yè)。在引航過程中，引航員應(yīng)嚴格遵守引航操作規(guī)程，確保引航安全、高效進行。同時，要準確記錄引航作業(yè)相關(guān)信息，如引航開始時間、結(jié)束時間、船舶航行軌跡等。3.引航費結(jié)算引航作業(yè)完成后，引航員應(yīng)及時填寫引航費結(jié)算單，詳細記錄船舶信息、引航作業(yè)情況、收費金額等內(nèi)容。引航費結(jié)算單經(jīng)船舶船長簽字確認后，提交給公司財務(wù)部門。財務(wù)部門對結(jié)算單進行審核，核對引航作業(yè)信息與收費標準的一致性，確保收費金額準確無誤。4.收費通知送達財務(wù)部門審核通過后，向船舶所有人或經(jīng)營人發(fā)送引航費收費通知，明確收費金額、繳費方式、繳費期限等信息。收費通知可通過書面郵寄、電子郵件、短信等方式送達，確保船舶所有人或經(jīng)營人能夠及時收到通知。（三）繳費方式1.現(xiàn)金繳費：船舶所有人或經(jīng)營人可在規(guī)定時間內(nèi)到公司指定地點繳納引航費現(xiàn)金。財務(wù)部門收到現(xiàn)金后，應(yīng)及時開具收款收據(jù)，并做好現(xiàn)金繳存等相關(guān)手續(xù)。2.銀行轉(zhuǎn)賬：船舶所有人或經(jīng)營人可通過銀行轉(zhuǎn)賬方式繳納引航費。財務(wù)部門應(yīng)提供詳細的銀行賬戶信息，包括開戶銀行名稱、賬號等。船舶所有人或經(jīng)營人轉(zhuǎn)賬成功后，應(yīng)將轉(zhuǎn)賬憑證復印件提交給財務(wù)部門，以便核對。3.電子支付：支持通過網(wǎng)上銀行、第三方支付平臺等電子支付方式繳納引航費。財務(wù)部門應(yīng)與相關(guān)支付平臺做好對接工作，確保電子支付流程順暢、安全。船舶所有人或經(jīng)營人完成電子支付后，財務(wù)部門應(yīng)及時獲取支付信息，并進行賬務(wù)處理。四、引航費的核算（一）核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則引航費的核算應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制進行，即在引航服務(wù)完成時確認收入，無論款項是否實際收到。對于已經(jīng)發(fā)生但尚未收到款項的引航業(yè)務(wù)，應(yīng)按照收費標準預估收入，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.收入與成本配比原則在核算引航費收入的同時，應(yīng)合理歸集和分配與引航業(yè)務(wù)相關(guān)的成本費用，確保收入與成本相匹配。成本費用包括引航員薪酬、培訓費用、設(shè)備維護費用、辦公費用等。（二）核算方法1.收入核算根據(jù)引航費結(jié)算單記錄的收費金額，確認引航費收入。對于不同類型船舶、不同作業(yè)環(huán)節(jié)的引航費收入，應(yīng)分別進行明細核算，以便準確反映收入結(jié)構(gòu)。對于預收引航費的情況，應(yīng)在實際提供引航服務(wù)后，按照上述原則確認收入，并沖減預收賬款。2.成本核算引航員薪酬：根據(jù)引航員的工作時間、作業(yè)難度等因素計算薪酬，并計入引航業(yè)務(wù)成本。薪酬核算應(yīng)準確記錄每位引航員的工作情況，確保薪酬計算合理、準確。培訓費用：將與引航員培訓相關(guān)的費用，如培訓課程費用、培訓師資費用等，按照受益原則分攤到各引航業(yè)務(wù)項目中，作為引航業(yè)務(wù)成本的一部分。設(shè)備維護費用：對引航作業(yè)所需的設(shè)備，如引航船、通訊設(shè)備等，發(fā)生的維護保養(yǎng)費用，應(yīng)根據(jù)設(shè)備使用情況合理分攤到各引航業(yè)務(wù)中，計入成本。辦公費用：包括辦公場地租賃費用、辦公用品費用、水電費等，按照一定的分配方法，分攤到引航業(yè)務(wù)成本中。（三）賬務(wù)處理1.引航費收入確認時借：應(yīng)收賬款（或銀行存款、預收賬款等）貸：主營業(yè)務(wù)收入引航費收入2.歸集引航業(yè)務(wù)成本時借：主營業(yè)務(wù)成本引航業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬（引航員薪酬）銀行存款（培訓費用、設(shè)備維護費用、辦公費用等）3.期末，將主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤借：主營業(yè)務(wù)收入引航費收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本引航業(yè)務(wù)成本五、引航費的上繳（一）上繳依據(jù)根據(jù)國家稅收法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)規(guī)定，本公司應(yīng)按照規(guī)定的比例和方式上繳引航費相關(guān)稅費。（二）上繳流程1.稅費計算財務(wù)部門每月定期根據(jù)引航費收入情況，按照規(guī)定的稅率計算應(yīng)上繳的稅費，包括增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等。2.申報繳納財務(wù)人員按照稅務(wù)部門規(guī)定的申報期限，填寫納稅申報表等相關(guān)資料，向稅務(wù)部門進行納稅申報。申報成功后，通過銀行劃款等方式繳納應(yīng)上繳的稅費。財務(wù)部門應(yīng)及時獲取完稅憑證，并進行妥善保管。3.賬務(wù)處理繳納稅費后，財務(wù)部門進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅應(yīng)交城市維護建設(shè)稅應(yīng)交教育費附加應(yīng)交地方教育附加等貸：銀行存款（三）上繳監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對引航費上繳情況進行審計監(jiān)督，檢查上繳流程是否合規(guī)、上繳金額是否準確等。2.配合稅務(wù)部門的檢查工作，如實提供引航費收入及上繳稅費等相關(guān)資料，接受稅務(wù)部門的監(jiān)督管理。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時整改，并按照稅務(wù)部門要求補繳稅款及滯納金等。六、引航費的票據(jù)管理（一）票據(jù)種類1.收款收據(jù)：用于收取引航費現(xiàn)金時開具給船舶所有人或經(jīng)營人，作為收款憑證。2.發(fā)票：對于通過銀行轉(zhuǎn)賬、電子支付等方式繳納引航費的，應(yīng)按照稅務(wù)部門規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票類型包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，根據(jù)實際情況選擇開具。（二）票據(jù)開具1.收款收據(jù)開具引航員在引航作業(yè)完成后，將引航費結(jié)算單提交給財務(wù)部門。財務(wù)人員根據(jù)結(jié)算單信息，在收款收據(jù)上準確填寫船舶信息、收費金額、開票日期等內(nèi)容，并加蓋公司財務(wù)專用章。收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)。存根聯(lián)由財務(wù)部門留存?zhèn)洳?，收?jù)聯(lián)交給船舶所有人或經(jīng)營人作為繳費憑證，記賬聯(lián)作為財務(wù)記賬依據(jù)。2.發(fā)票開具財務(wù)部門根據(jù)船舶所有人或經(jīng)營人提供的開票信息，在規(guī)定的開票系統(tǒng)中開具發(fā)票。開票信息應(yīng)包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。發(fā)票開具應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定的格式和內(nèi)容進行填寫，確保字跡清晰、項目齊全、內(nèi)容真實。開具完成后，加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)交給船舶所有人或經(jīng)營人。（三）票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位，由專人負責引航費票據(jù)的保管工作。2.收款收據(jù)和發(fā)票應(yīng)分類存放，按照編號順序妥善保管，確保票據(jù)的完整性和安全性。3.定期對票據(jù)進行盤點，核對票據(jù)的實際數(shù)量與賬面記錄是否一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、損壞等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。4.票據(jù)保管期限應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，期滿后經(jīng)審批方可銷毀。銷毀時，應(yīng)做好記錄，確保票據(jù)銷毀過程可追溯。七、引航費的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司成立引航費管理監(jiān)督小組，成員包括財務(wù)部門、引航業(yè)務(wù)部門、審計部門等相關(guān)人員。監(jiān)督小組負責對引航費的收取、核算、上繳等全過程進行監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對引航費賬目進行自查，核對引航費收入、成本、上繳稅費等數(shù)據(jù)的準確性，檢查賬務(wù)處理是否規(guī)范。3.引航業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合監(jiān)督檢查工作，提供引航作業(yè)相關(guān)資料，協(xié)助核實引航費收取情況。如發(fā)現(xiàn)引航作業(yè)過程中存在違規(guī)操作或影響引航費收取的問題，應(yīng)及時整改。4.審計部門應(yīng)定期對引航費管理情況進行專項審計，審查引航費管理制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性和合法性等。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部檢查