建筑工程款管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司建筑工程款的管理，規(guī)范工程款支付流程，確保工程順利進(jìn)行，保障公司及相關(guān)各方的合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司承接的所有建筑工程項(xiàng)目的工程款管理，包括工程預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款等的支付與核算。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保工程款管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.合同約束原則：以工程承包合同為依據(jù)，明確各方權(quán)利義務(wù)，按照合同約定支付工程款。3.?？顚Ｓ迷瓌t：工程款應(yīng)專項(xiàng)用于工程項(xiàng)目建設(shè)，不得挪作他用。4.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對工程款支付風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估與控制，保障公司資金安全。二、工程款支付流程（一）工程預(yù)付款支付1.施工單位根據(jù)合同約定，在工程開工前向公司提交工程預(yù)付款申請，申請應(yīng)包括預(yù)付款金額、支付方式、付款賬號等信息。2.公司項(xiàng)目管理部門對預(yù)付款申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核申請金額是否符合合同約定、工程實(shí)際進(jìn)展情況是否具備預(yù)付款支付條件等。審核通過后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門復(fù)核。3.財(cái)務(wù)部門復(fù)核無誤后，按照公司資金審批流程，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付工程預(yù)付款。（二）工程進(jìn)度款支付1.施工單位每月（或按合同約定的周期）向公司提交工程進(jìn)度款申請，申請應(yīng)詳細(xì)說明已完成的工程量、質(zhì)量情況、應(yīng)支付的進(jìn)度款金額等，并附上經(jīng)監(jiān)理單位審核確認(rèn)的工程量清單。2.公司項(xiàng)目管理部門對工程進(jìn)度款申請進(jìn)行審核，核實(shí)已完成工程量的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，檢查工程質(zhì)量是否符合要求。審核通過后，提交工程監(jiān)理單位進(jìn)行審核。3.工程監(jiān)理單位在收到項(xiàng)目管理部門提交的進(jìn)度款申請后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審核，并出具審核意見。審核意見應(yīng)明確是否同意支付進(jìn)度款及支付金額。4.公司項(xiàng)目管理部門根據(jù)監(jiān)理單位的審核意見，對進(jìn)度款申請進(jìn)行調(diào)整和完善后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門復(fù)核。5.財(cái)務(wù)部門復(fù)核工程進(jìn)度款申請時(shí)，重點(diǎn)審核申請金額是否與合同約定的計(jì)價(jià)方式和單價(jià)相符、是否扣除了應(yīng)扣款項(xiàng)等。復(fù)核無誤后，按照公司資金審批流程，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付工程進(jìn)度款。（三）工程結(jié)算款支付1.工程竣工后，施工單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向公司提交工程結(jié)算報(bào)告及完整的結(jié)算資料，結(jié)算資料應(yīng)包括工程竣工圖紙、工程量清單、工程變更簽證、施工記錄、材料設(shè)備采購發(fā)票等。2.公司項(xiàng)目管理部門對工程結(jié)算報(bào)告及結(jié)算資料進(jìn)行初審，核實(shí)工程實(shí)際完成情況與結(jié)算報(bào)告是否一致，審查結(jié)算資料的完整性和真實(shí)性。初審?fù)ㄟ^后，提交公司審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)。3.審計(jì)部門對工程結(jié)算進(jìn)行全面審計(jì)，重點(diǎn)審查工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)方式是否符合合同約定、工程變更及簽證是否合規(guī)等。審計(jì)過程中，可要求施工單位提供相關(guān)補(bǔ)充資料或進(jìn)行現(xiàn)場核實(shí)。4.審計(jì)部門出具審計(jì)報(bào)告后，公司項(xiàng)目管理部門根據(jù)審計(jì)結(jié)果與施工單位進(jìn)行結(jié)算談判，確定最終的工程結(jié)算金額。5.公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)結(jié)算談判結(jié)果，按照合同約定扣除質(zhì)保金等應(yīng)扣款項(xiàng)后，支付工程結(jié)算款。三、工程款核算與賬務(wù)處理（一）核算要求1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)，對建筑工程款進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算。2.工程款核算應(yīng)區(qū)分不同工程項(xiàng)目、不同支付階段進(jìn)行明細(xì)核算，確保賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.對于工程預(yù)付款、進(jìn)度款和結(jié)算款的支付，應(yīng)及時(shí)取得合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）賬務(wù)處理流程1.收到施工單位的工程款申請并審核通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。支付工程預(yù)付款時(shí)，借記“預(yù)付賬款某工程項(xiàng)目”，貸記“銀行存款”等科目。支付工程進(jìn)度款時(shí)，借記“在建工程某工程項(xiàng)目”，貸記“銀行存款”等科目。同時(shí)，根據(jù)合同約定確認(rèn)相應(yīng)的收入，借記“應(yīng)收賬款某工程項(xiàng)目”，貸記“工程結(jié)算收入”等科目。支付工程結(jié)算款時(shí)，首先沖減“預(yù)付賬款某工程項(xiàng)目”和“在建工程某工程項(xiàng)目”科目余額，借記“工程結(jié)算”，貸記“預(yù)付賬款某工程項(xiàng)目”、“在建工程某工程項(xiàng)目”等科目。同時(shí)，結(jié)算工程價(jià)款，借記“應(yīng)收賬款某工程項(xiàng)目”，貸記“工程結(jié)算收入”等科目。扣除質(zhì)保金后支付剩余款項(xiàng)，借記“應(yīng)付賬款某工程項(xiàng)目”，貸記“銀行存款”等科目。2.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度和收入確認(rèn)原則，對已完工程進(jìn)行收入和成本的結(jié)轉(zhuǎn)。借記“工程結(jié)算成本”，貸記“在建工程某工程項(xiàng)目”；借記“工程結(jié)算收入”，貸記“本年利潤”等科目。3.對于質(zhì)保金的核算，在支付工程結(jié)算款時(shí)，按照合同約定預(yù)留質(zhì)保金，借記“應(yīng)付賬款某工程項(xiàng)目（質(zhì)保金）”，貸記“其他應(yīng)付款某工程項(xiàng)目（質(zhì)保金）”。質(zhì)保期屆滿，如無質(zhì)量問題，支付質(zhì)保金時(shí)，借記“其他應(yīng)付款某工程項(xiàng)目（質(zhì)保金）”，貸記“銀行存款”等科目。如發(fā)生質(zhì)量問題需要扣除質(zhì)保金用于維修等費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。四、工程款支付風(fēng)險(xiǎn)控制（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.公司應(yīng)建立工程款支付風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制，定期對工程款支付過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面梳理和分析。風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)涵蓋合同風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等方面。2.對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，將風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施1.合同風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對在簽訂工程承包合同時(shí)，應(yīng)明確工程款支付條款，包括支付方式、支付時(shí)間、支付比例、結(jié)算方式等，確保合同條款清晰、合理、合法。加強(qiáng)合同執(zhí)行過程中的監(jiān)督和管理，嚴(yán)格按照合同約定支付工程款，避免因合同執(zhí)行不到位引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。2.信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對對施工單位的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評估，選擇信譽(yù)良好、實(shí)力較強(qiáng)的施工單位合作。在合同履行過程中，密切關(guān)注施工單位的履約情況，如發(fā)現(xiàn)施工單位存在違約行為或信用狀況惡化，應(yīng)及時(shí)采取措施，如暫停工程款支付、要求提供擔(dān)保等。3.資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對合理安排資金預(yù)算，確保工程款支付有足夠的資金保障。根據(jù)工程進(jìn)度和合同約定，提前做好資金籌集和調(diào)配工作。加強(qiáng)資金管理，優(yōu)化資金使用效率，避免資金閑置或浪費(fèi)。同時(shí)，關(guān)注資金市場動(dòng)態(tài)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對加強(qiáng)對法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保工程款管理活動(dòng)符合法律法規(guī)要求。在處理工程款支付糾紛時(shí)，依法維護(hù)公司的合法權(quán)益。對于重大工程款支付事項(xiàng)，可咨詢專業(yè)法律意見，避免因法律問題導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。五、工程款支付監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對建筑工程款支付情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查工程款支付流程是否合規(guī)、支付依據(jù)是否充分、賬務(wù)處理是否正確等。2.審計(jì)部門在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對違規(guī)行為應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）外部監(jiān)督1.接受政府相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合建設(shè)行政主管部門、財(cái)政部門等對工程款支付