2025年注稅務(wù)師稅法二版真題模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)的選項。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入總額500萬元，成本費用總額300萬元，無其他調(diào)整事項。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.100B.125C.150D.2002.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的是哪一項？A.金融服務(wù)屬于增值稅征稅范圍B.基本建設(shè)單位進行的建筑安裝工程屬于增值稅征稅范圍C.個人銷售的自己使用過的物品不屬于增值稅征稅范圍D.出口貨物適用增值稅零稅率3.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為80萬元，其適用的經(jīng)營所得稅率為20%，則其應(yīng)納經(jīng)營所得稅額為多少萬元？A.10B.16C.20D.324.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列哪一項收入不屬于勞務(wù)報酬所得？A.演藝收入B.講座收入C.咨詢收入D.股息紅利收入5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是哪一項？A.企業(yè)安置殘疾人員的，可按照實際安置人數(shù)，在規(guī)定期限內(nèi)免征企業(yè)所得稅B.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的，可按照一定比例減征企業(yè)所得稅C.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，可按照50%稅率減半征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得，可按照100%稅率減半征收企業(yè)所得稅6.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入總額600萬元，成本費用總額400萬元，同時取得符合規(guī)定的免稅收入50萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.100B.150C.200D.2507.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列哪一項貨物不屬于增值稅應(yīng)稅貨物？A.糧食B.食品C.煙草D.貨幣8.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是哪一項？A.子女教育支出，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育支出，按照每年12000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C.大病醫(yī)療支出，按照實際支出金額的70%扣除，最高扣除額度為6萬元D.住房貸款利息支出，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除9.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入總額800萬元，成本費用總額500萬元，無其他調(diào)整事項。該企業(yè)適用的所得稅稅率為15%，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.60B.80C.100D.12010.根據(jù)消費稅法的規(guī)定，下列哪一項產(chǎn)品不屬于消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品？A.汽車B.煙草C.酒精D.書籍11.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為60萬元，其適用的經(jīng)營所得稅率為15%，則其應(yīng)納經(jīng)營所得稅額為多少萬元？A.6B.9C.12D.1812.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是哪一項？A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的優(yōu)惠稅率為9%C.增值稅的零稅率適用于所有出口貨物D.增值稅的小規(guī)模納稅人適用征收率為3%13.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入總額700萬元，成本費用總額450萬元，同時取得符合規(guī)定的免稅收入30萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為20%，則其應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.100B.150C.200D.25014.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列哪一項收入不屬于工資薪金所得？A.工資B.獎金C.津貼D.股票期權(quán)15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅彌補虧損的說法，正確的是哪一項？A.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以無限期向以后年度彌補B.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向前五年彌補C.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向前三年彌補D.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，只能向以后年度彌補16.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入總額900萬元，成本費用總額550萬元，無其他調(diào)整事項。該企業(yè)適用的所得稅稅率為30%，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.90B.135C.180D.22517.根據(jù)消費稅法的規(guī)定，下列哪一項產(chǎn)品不屬于消費稅從價計征的產(chǎn)品？A.白酒B.卷煙C.化妝品D.煤炭18.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為90萬元，其適用的經(jīng)營所得稅率為25%，則其應(yīng)納經(jīng)營所得稅額為多少萬元？A.9B.15C.22.5D.4519.下列關(guān)于增值稅征收率的說法，正確的是哪一項？A.增值稅的小規(guī)模納稅人適用征收率為3%B.增值稅的小規(guī)模納稅人適用征收率為5%C.增值稅的一般納稅人適用征收率為13%D.增值稅的一般納稅人適用征收率為9%20.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入總額600萬元，成本費用總額400萬元，同時取得符合規(guī)定的免稅收入50萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.50B.75C.100D.125二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）1.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.接受捐贈收入2.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？A.成本費用B.資本性支出C.營業(yè)外支出D.捐贈支出3.下列哪些項目可以享受個人所得稅專項附加扣除？A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出4.下列哪些產(chǎn)品屬于消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品？A.汽車B.煙草C.酒精D.書籍5.下列哪些情況可以適用增值稅零稅率？A.出口貨物B.出口勞務(wù)C.進口貨物D.返銷貨物6.下列哪些支出可以在個人所得稅前扣除？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稅前減除費用D.專項扣除7.下列哪些情況可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠？A.企業(yè)安置殘疾人員的B.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的C.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得D.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得8.下列哪些收入不屬于增值稅應(yīng)稅收入？A.金融服務(wù)B.基本建設(shè)單位進行的建筑安裝工程C.個人銷售的自己使用過的物品D.出口貨物9.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前彌補虧損？A.納稅年度發(fā)生的虧損B.前五年發(fā)生的虧損C.前三年發(fā)生的虧損D.以后年度的盈利10.下列哪些情況可以適用增值稅征收率？A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.出口貨物D.進口貨物三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷正誤，用“√”表示正確，“×”表示錯誤。）1.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國的企業(yè)?！?.個人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所的個人，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿90天的個人?！?.增值稅的小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，不能享受增值稅專用發(fā)票抵扣?！?.消費稅的納稅人是指在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人?！?.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額?！?.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出和住房租金支出?！?.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?！?.消費稅的征稅對象包括汽車、摩托車、煙酒、貴重首飾和化妝品等。√9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免征和加速折舊等?！?0.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報和代扣代繳兩種?！趟?、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其判定標(biāo)準(zhǔn)。√企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國的企業(yè)。判定標(biāo)準(zhǔn)主要包括企業(yè)的組織形式、注冊地、實際管理機構(gòu)所在地等。2.簡述個人所得稅的專項附加扣除項目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)?！虃€人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出和住房租金支出?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)分別為：子女教育支出每月2000元，繼續(xù)教育支出每年12000元，大病醫(yī)療支出實際支出金額的70%，住房貸款利息支出每月1000元，住房租金支出每月1500元。3.簡述增值稅的征稅范圍及其排除范圍?！淘鲋刀惖恼鞫惙秶ㄤN售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。排除范圍包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古玩字畫、個人銷售的自己使用過的物品等。4.簡述消費稅的征稅對象及其征收方式?！滔M稅的征稅對象包括汽車、摩托車、煙酒、貴重首飾和化妝品等。征收方式包括從價計征和從量計征兩種。5.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其適用條件?！唐髽I(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免征和加速折舊等。適用條件主要包括：企業(yè)安置殘疾人員的、企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的、企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得等。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：B解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝（應(yīng)稅收入總額－成本費用總額）×所得稅稅率＝（500萬元－300萬元）×25%＝100萬元。所以正確答案是B。2.答案：C解析：個人銷售的自己使用過的物品不屬于增值稅征稅范圍，屬于免征增值稅的范圍。所以正確答案是C。3.答案：B解析：應(yīng)納經(jīng)營所得稅額＝經(jīng)營所得×經(jīng)營所得稅率＝80萬元×20%＝16萬元。所以正確答案是B。4.答案：D解析：股息紅利收入屬于利息所得，不屬于勞務(wù)報酬所得。所以正確答案是D。5.答案：B解析：企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的，可按照一定比例減征企業(yè)所得稅。所以正確答案是B。6.答案：A解析：應(yīng)納稅所得額＝應(yīng)稅收入總額－成本費用總額－免稅收入＝600萬元－400萬元－50萬元＝150萬元。所以正確答案是A。7.答案：D解析：貨幣不屬于增值稅應(yīng)稅貨物。所以正確答案是D。8.答案：B解析：繼續(xù)教育支出，按照每年12000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。所以正確答案是B。9.答案：A解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝（應(yīng)稅收入總額－成本費用總額）×所得稅稅率＝（800萬元－500萬元）×15%＝60萬元。所以正確答案是A。10.答案：D解析：書籍不屬于消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品。所以正確答案是D。11.答案：B解析：應(yīng)納經(jīng)營所得稅額＝經(jīng)營所得×經(jīng)營所得稅率＝60萬元×15%＝9萬元。所以正確答案是B。12.答案：D解析：增值稅的小規(guī)模納稅人適用征收率為3%。所以正確答案是D。13.答案：B解析：應(yīng)納稅所得額＝應(yīng)稅收入總額－成本費用總額－免稅收入＝700萬元－450萬元－30萬元＝150萬元。所以正確答案是B。14.答案：D解析：股票期權(quán)不屬于工資薪金所得。所以正確答案是D。15.答案：C解析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向前三年彌補。所以正確答案是C。16.答案：B解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝（應(yīng)稅收入總額－成本費用總額）×所得稅稅率＝（900萬元－550萬元）×30%＝135萬元。所以正確答案是B。17.答案：D解析：煤炭不屬于消費稅從價計征的產(chǎn)品。所以正確答案是D。18.答案：C解析：應(yīng)納經(jīng)營所得稅額＝經(jīng)營所得×經(jīng)營所得稅率＝90萬元×25%＝22.5萬元。所以正確答案是C。19.答案：A解析：增值稅的小規(guī)模納稅人適用征收率為3%。所以正確答案是A。20.答案：B解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝（應(yīng)稅收入總額－成本費用總額－免稅收入）×所得稅稅率＝（600萬元－400萬元－50萬元）×25%＝75萬元。所以正確答案是B。二、多項選擇題答案及解析1.答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入和接受捐贈收入。所以正確答案是ABCD。2.答案：ACD解析：可以在企業(yè)所得稅前扣除的支出包括成本費用、營業(yè)外支出和捐贈支出。資本性支出不能在企業(yè)所得稅前扣除。所以正確答案是ACD。3.答案：ABCD解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出和住房貸款利息支出。所以正確答案是ABCD。4.答案：ABC解析：消費稅的征稅對象包括汽車、煙草和酒精。書籍不屬于消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品。所以正確答案是ABC。5.答案：AB解析：增值稅的零稅率適用于出口貨物和出口勞務(wù)。進口貨物和返銷貨物不適用零稅率。所以正確答案是AB。6.答案：CD解析：可以在個人所得稅前扣除的支出包括稅前減除費用和專項扣除。工資薪金所得和勞務(wù)報酬所得是個人所得稅的應(yīng)稅所得，不是支出。所以正確答案是CD。7.答案：ABCD解析：可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的情況包括企業(yè)安置殘疾人員的、企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的、企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得。所以正確答案是ABCD。8.答案：CD解析：不屬于增值稅應(yīng)稅收入的情況包括個人銷售的自己使用過的物品和出口貨物。金融服務(wù)和基本建設(shè)單位進行的建筑安裝工程屬于增值稅應(yīng)稅收入。所以正確答案是CD。9.答案：AC解析：可以在企業(yè)所得稅前彌補虧損的情況包括納稅年度發(fā)生的虧損和前三年發(fā)生的虧損。前五年發(fā)生的虧損和以后年度的盈利不能在企業(yè)所得稅前彌補虧損。所以正確答案是AC。10.答案：AD解析：適用增值稅征收率的情況包括小規(guī)模納稅人和出口貨物。一般納稅人和進口貨物不適用征收率。所以正確答案是AD。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國的企業(yè)。所以答案正確。2.答案：√解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所的個人，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿90天的個人。所以答案正確。3.答案：√解析：增值稅的小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，不能享受增值稅專用發(fā)票抵扣。所以答案正確。4.答案：√解析：消費稅的納稅人是指在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。所以答案正確。5.答案：√解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。所以答案正確。6.答案：√解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出和住房租金支出。所以答案正確。7.答案：√解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。所以答案正確。8.答案：√解析：消費稅的征稅對象包括汽車、摩托車、煙酒、貴重首飾和化妝品等。所以答案正確。9.答案：√解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免征和加速折舊等。所以答案正確。10.答案：√解析：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報和代扣代繳兩種。所以答案正確。四、簡答題答案及解析1.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其判定標(biāo)準(zhǔn)。答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國的企業(yè)。判定標(biāo)準(zhǔn)主要包括企業(yè)的組織形式、注冊地、實際管理機構(gòu)所在地等。解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國的企業(yè)。判定標(biāo)準(zhǔn)主要包括企業(yè)的組織形式、注冊地、實際管理機構(gòu)所在地等。企業(yè)的組織形式可以是公司制企業(yè)、合伙企業(yè)等。注冊地是指企業(yè)的主要辦事機構(gòu)所在地。實際管理機構(gòu)所在地是指企業(yè)的主要決策機構(gòu)所在地。2.簡述個人所得稅的專項附加扣除項目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)。答案：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出和住房租金支出。扣除標(biāo)準(zhǔn)分別為：子女教育支出每月2000元，繼續(xù)教育支出每年12000元，大病醫(yī)療支出實際支出金額的70%，住房貸款利息支出每月1000元，住房租金支出每月1500元。解析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出和住房租金支出?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)分別為：子女教育支出每月2000元，繼續(xù)教育支出每年12000元，大病醫(yī)療支出實際支出金額的70%，住房貸款利息支出每月1000元，住房租金支出每月1500元。這些扣除標(biāo)準(zhǔn)是為了減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，提高納稅人的生活質(zhì)量。3.簡述增值稅的征稅范圍及其排除范圍。答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。排除范圍包括