企業(yè)用發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，保障公司合法權益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的相關管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準確及時原則發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應準確無誤，并及時處理，保證財務核算的及時性和準確性。3.安全保密原則加強發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，保護公司商業(yè)秘密。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務開具給購買方的發(fā)票，購買方可以憑此發(fā)票抵扣進項稅額。2.增值稅普通發(fā)票包括折疊票、卷票和電子普通發(fā)票。適用于公司作為增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務開具給購買方的發(fā)票，除特殊情況外，購買方不能憑此發(fā)票抵扣進項稅額。3.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票適用于公司銷售機動車時開具的發(fā)票。4.通用機打發(fā)票適用于特定行業(yè)或業(yè)務，根據(jù)稅務機關規(guī)定使用的發(fā)票。（二）適用范圍1.銷售商品公司銷售各類產(chǎn)品，應根據(jù)購買方的納稅人資格和實際需求，開具相應的發(fā)票。2.提供勞務提供加工、修理修配勞務以及其他應稅勞務，按照規(guī)定開具發(fā)票。3.銷售服務包括交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務等，根據(jù)不同服務項目和稅務規(guī)定開具發(fā)票。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.項目齊全發(fā)票開具應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容，填寫完整準確，包括發(fā)票代碼、號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。2.內(nèi)容真實發(fā)票開具的內(nèi)容應與實際交易相符，不得虛開發(fā)票。3.字跡清楚發(fā)票填寫應字跡清晰，不得壓線、錯格。4.加蓋發(fā)票專用章發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應加蓋銷售方發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章。（二）開具流程1.業(yè)務部門根據(jù)實際業(yè)務情況，填寫發(fā)票開具申請單，詳細注明客戶信息、業(yè)務內(nèi)容、金額等。2.財務部門收到發(fā)票開具申請單后，審核申請單內(nèi)容是否完整、準確，與實際業(yè)務是否相符。3.審核通過后，財務部門按照發(fā)票開具要求，通過開票系統(tǒng)開具發(fā)票，并打印發(fā)票。4.發(fā)票開具后，由專人負責將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給客戶，并做好交接記錄。（三）特殊情況處理1.作廢發(fā)票因開票有誤等原因尚未交付購買方的發(fā)票，銷售方應在開票當月內(nèi)及時作廢，并重新開具正確的發(fā)票。2.紅字發(fā)票發(fā)生銷售退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，銷售方應開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票應按照稅務機關規(guī)定的程序進行操作。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.真實性取得的發(fā)票必須是真實有效的，不得取得虛假發(fā)票。2.合法性發(fā)票來源應合法，符合國家法律法規(guī)和稅務規(guī)定。3.完整性發(fā)票內(nèi)容應完整，包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等，不得缺少必要信息。（二）取得流程1.業(yè)務人員在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時，應向銷售方索取發(fā)票，并要求銷售方按照規(guī)定開具發(fā)票。2.取得發(fā)票后，業(yè)務人員應及時將發(fā)票交給財務部門進行審核。3.財務部門審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，對不符合要求的發(fā)票，應及時要求業(yè)務人員與銷售方聯(lián)系更換。（三）不得取得的發(fā)票1.與實際業(yè)務不符的發(fā)票包括發(fā)票內(nèi)容與實際交易不一致、發(fā)票開具方與實際銷售方不一致等。2.虛假發(fā)票包括偽造、變造、虛開的發(fā)票等。3.作廢發(fā)票已被銷售方作廢的發(fā)票不得取得。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票應按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記財務部門應建立發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的領用、開具、作廢、紅字發(fā)票開具等情況進行詳細記錄，確保發(fā)票使用情況可追溯。（三）發(fā)票遺失處理1.發(fā)生發(fā)票遺失情況，丟失發(fā)票的部門或個人應立即向財務部門報告。2.財務部門根據(jù)遺失發(fā)票的類型和情況，按照稅務機關規(guī)定的程序辦理掛失、聲明作廢等手續(xù)。3.因發(fā)票遺失導致的稅務風險和經(jīng)濟損失，由丟失發(fā)票的部門或個人承擔相應責任。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.專人負責公司應指定專人負責發(fā)票保管工作，確保發(fā)票安全。2.專柜存放發(fā)票應存放在專門的保險柜或文件柜中，按照發(fā)票種類、號碼順序排列存放，便于查找和管理。3.防火防盜保管發(fā)票的場所應具備防火、防盜等安全設施，防止發(fā)票損壞、丟失。（二）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。（三）銷毀處理1.發(fā)票保管期滿需要銷毀的，由財務部門提出申請，經(jīng)公司領導批準后，按照稅務機關規(guī)定的程序進行銷毀。2.銷毀發(fā)票時，應指定專人負責監(jiān)銷，確保發(fā)票銷毀徹底，防止發(fā)票流失。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財務部門定期對公司發(fā)票管理情況進行自查，檢查發(fā)票開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.審計部門不定期對公司發(fā)票管理情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）稅務檢查1.接受稅務機關的日常檢查、專項檢查等，積極配合稅務機關的工作，如實提供發(fā)票管理相關資料。2.對稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行整改，按照稅務機關要求補繳稅款、滯納金等。（三）責任追究1.對違反發(fā)票管理規(guī)定的部門或個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰，包括批評教育、經(jīng)濟處罰、行政處分等。2.因違反發(fā)票管理規(guī)定導致公司遭受稅務風險、經(jīng)濟損失或其他不良影響的，相關責任