公司呆壞賬管理辦法一、總則（一）目的為加強公司呆壞賬管理，防范經(jīng)營風險，確保公司資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)質(zhì)量，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動中形成的呆壞賬的認定、核銷及管理。（三）呆壞賬定義1.呆賬：是指已過償付期限，經(jīng)催討尚不能收回，長期處于呆滯狀態(tài)，有可能成為壞賬的應收款項。2.壞賬：是指因債務人破產(chǎn)、死亡、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重自然災害等導致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償付債務等原因，確定無法收回的應收款項。（四）管理原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保呆壞賬管理工作合法、合規(guī)。2.真實準確原則：對呆壞賬的認定、核銷要做到事實清楚、證據(jù)確鑿、數(shù)據(jù)準確。3.責任追究原則：對因主觀原因造成呆壞賬損失的部門和個人，要追究相應責任。4.積極清收原則：各部門應采取有效措施，積極清收呆壞賬，最大限度減少損失。二、呆壞賬的認定（一）應收賬款呆賬認定條件1.債務逾期超過[X]年，經(jīng)多次催收仍無法收回。2.債務人已破產(chǎn)、注銷或被吊銷營業(yè)執(zhí)照，且無財產(chǎn)可供清償。3.債務人失蹤或死亡，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償債務。4.因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素導致債務人無法履行債務，且無法獲得保險賠償。5.經(jīng)法院判決或仲裁機構裁決，確定無法收回的應收賬款。（二）其他應收款呆賬認定條件1.員工離職后，其個人借款逾期超過[X]年，經(jīng)多次催討仍無法收回。2.因業(yè)務往來形成的其他應收款，債務逾期超過[X]年，經(jīng)多次催收仍無法收回，且符合前款規(guī)定的其他情形之一。（三）壞賬認定條件1.符合呆賬認定條件，且已確認無法收回的應收款項。2.債務人已停止經(jīng)營活動，且無任何財產(chǎn)可供清償債務。3.對已提起訴訟的應收款項，經(jīng)法院強制執(zhí)行后仍無法收回的部分。（四）認定程序1.業(yè)務部門負責收集、整理與呆壞賬相關的資料，包括合同、發(fā)票、催款記錄、債務人財務狀況等，并填寫《呆壞賬認定申請表》。2.財務部門對業(yè)務部門提交的資料進行審核，核實應收款項的賬齡、金額、債務人情況等，并提出審核意見。3.風險管理部門對呆壞賬情況進行調(diào)查核實，必要時可聘請外部專業(yè)機構進行審計或評估。根據(jù)調(diào)查結果，出具《呆壞賬認定調(diào)查報告》。4.公司管理層根據(jù)業(yè)務部門、財務部門和風險管理部門的意見，召開會議進行審議，做出呆壞賬認定的最終決定。5.對認定為呆壞賬的應收款項，由財務部門進行賬務處理，并登記《呆壞賬臺賬》。三、呆壞賬的核銷（一）核銷條件已認定為呆壞賬的應收款項，符合下列條件之一的，可申請核銷：1.經(jīng)采取一切可能的措施和必要的法律程序后，仍無法收回。2.債務人已資不抵債，且已停止經(jīng)營活動，無財產(chǎn)可供清償債務。3.對已提起訴訟的應收款項，經(jīng)法院強制執(zhí)行后仍無法收回的部分。（二）核銷程序1.業(yè)務部門根據(jù)呆壞賬認定結果，填寫《呆壞賬核銷申請表》，并附相關證明材料，報財務部門審核。2.財務部門對《呆壞賬核銷申請表》及證明材料進行審核，核實呆壞賬的真實性、準確性和合規(guī)性。審核通過后，報公司管理層審批。3.公司管理層審批通過后，財務部門根據(jù)審批意見進行賬務處理，核銷呆壞賬，并將核銷情況報上級主管部門備案。4.已核銷的呆壞賬，仍需進行備查登記，繼續(xù)保留追索權。如發(fā)現(xiàn)債務人有償還能力或有新的財產(chǎn)線索，應及時進行追償。（三）核銷后的管理1.財務部門應定期對已核銷的呆壞賬進行清理，檢查備查登記情況，確保追索權的有效行使。2.業(yè)務部門應繼續(xù)關注債務人的經(jīng)營狀況和財務狀況，發(fā)現(xiàn)債務人有償還能力或有新的財產(chǎn)線索時，應及時通知財務部門進行追償。3.對已核銷的呆壞賬進行追償收回的款項，應及時入賬，并按照相關規(guī)定進行處理。四、呆壞賬的催收與處置（一）催收責任1.業(yè)務部門是呆壞賬催收的第一責任人，負責制定催收計劃，組織實施催收工作，并及時向財務部門和風險管理部門反饋催收進展情況。2.財務部門負責協(xié)助業(yè)務部門進行呆壞賬催收工作，提供必要的財務信息和支持。3.風險管理部門負責對呆壞賬催收工作進行監(jiān)督和指導，協(xié)調(diào)解決催收過程中遇到的問題。（二）催收方式1.電話催收：通過電話與債務人溝通，了解其還款意愿和能力，督促其盡快還款。2.信函催收：向債務人發(fā)送催款函，明確告知其欠款金額、還款期限和逾期后果，要求其盡快還款。3.上門催收：對于重要債務人或欠款金額較大的情況，可派人上門催收，直接與債務人面對面溝通，施加壓力促其還款。4.法律催收：對于經(jīng)多次催收仍不還款的債務人，可通過法律途徑追討欠款，如提起訴訟、申請仲裁等。（三）處置措施1.債務重組：與債務人協(xié)商，通過債務重組的方式，如延長還款期限、減免部分債務、以物抵債等，促使債務人償還欠款。2.資產(chǎn)轉讓：將呆壞賬對應的債權轉讓給第三方，由第三方負責催收和處置。3.委托清收：委托專業(yè)的清收機構進行呆壞賬的清收工作，按照約定支付清收費用。4.核銷資產(chǎn)：對于確實無法收回的呆壞賬，按照規(guī)定程序進行核銷。五、呆壞賬的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司審計部門定期對呆壞賬管理情況進行審計，檢查呆壞賬認定、核銷、催收等工作是否符合本辦法規(guī)定，是否存在違規(guī)操作和舞弊行為。2.財務部門應定期對呆壞賬臺賬進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。同時，對呆壞賬的變動情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（二）外部監(jiān)督接受上級主管部門、財政部門、稅務部門等相關部門的監(jiān)督檢查，如實提供呆壞賬管理的有關資料和情況，積極配合監(jiān)督檢查工作。（三）責任追究1.對在呆壞賬管理工作中存在違規(guī)操作、玩忽職守、濫用職權等行為，導致公司資產(chǎn)損失的部門和個人，按照公司有關規(guī)定追究相應責任。2.對違反法律法規(guī)規(guī)定，造成呆壞賬損失的，依法追究法律責任。六、附則（一）解釋權本辦法由公司財