縣審計整改管理辦法一、總則（一）目的為了加強本縣審計整改工作的規(guī)范化、制度化建設(shè)，提高審計監(jiān)督效能，維護(hù)財經(jīng)秩序，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》等法律法規(guī)和政策文件，結(jié)合本縣實際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本縣行政區(qū)域內(nèi)審計機關(guān)依法實施審計后，被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，以及相關(guān)部門和單位在審計整改工作中的監(jiān)督管理活動。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則被審計單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)的要求，認(rèn)真落實審計整改責(zé)任，確保整改工作合法合規(guī)。2.問題導(dǎo)向原則以審計發(fā)現(xiàn)的問題為導(dǎo)向，明確整改目標(biāo)，制定整改措施，切實解決存在的問題，提高財政資金使用效益和管理水平。3.限期整改原則被審計單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)完成整改任務(wù)，審計機關(guān)負(fù)責(zé)對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查和督促。4.長效機制原則通過建立健全審計整改長效機制，加強制度建設(shè)，完善內(nèi)部管理，防止問題屢審屢犯，不斷提升審計整改工作成效。二、審計整改責(zé)任主體（一）被審計單位責(zé)任被審計單位是審計整改的第一責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織實施本單位的審計整改工作，對整改結(jié)果的真實性、完整性負(fù)責(zé)。其主要職責(zé)包括：1.成立由主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長的審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確整改責(zé)任部門和責(zé)任人，制定切實可行的整改方案，確保整改工作有序推進(jìn)。2.對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行全面梳理，深入分析問題產(chǎn)生的原因，分類制定整改措施，明確整改時限和目標(biāo)要求。3.按照整改方案認(rèn)真組織實施整改工作，及時向?qū)徲嫏C關(guān)報送整改情況報告，包括整改措施、整改結(jié)果、整改成效等內(nèi)容。4.建立健全內(nèi)部審計監(jiān)督機制，加強對本單位及所屬單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等的日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防止類似問題再次發(fā)生。（二）主管部門責(zé)任主管部門對其所屬單位的審計整改工作負(fù)有督促指導(dǎo)責(zé)任。其主要職責(zé)包括：1.督促所屬單位認(rèn)真落實審計整改要求，及時掌握整改工作進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決整改過程中遇到的困難和問題。2.對所屬單位的整改情況進(jìn)行審核把關(guān)，確保整改工作符合法律法規(guī)和政策要求，整改結(jié)果真實有效。3.將所屬單位審計整改情況納入年度考核評價體系，對整改工作不力的單位和責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。（三）審計機關(guān)責(zé)任審計機關(guān)負(fù)責(zé)對被審計單位的審計整改工作進(jìn)行跟蹤檢查和督促指導(dǎo)。其主要職責(zé)包括：1.在審計報告出具后，及時向被審計單位送達(dá)審計整改通知書，明確整改要求和整改期限。2.建立審計整改臺賬，對被審計單位的整改情況進(jìn)行動態(tài)跟蹤，定期檢查整改工作進(jìn)展情況，及時掌握整改進(jìn)度和成效。3.對被審計單位報送的整改情況報告進(jìn)行審核，對整改不到位的問題提出進(jìn)一步整改意見，督促被審計單位限期整改。4.對審計整改工作中發(fā)現(xiàn)的典型問題進(jìn)行通報，對整改不力的單位和責(zé)任人依法依規(guī)進(jìn)行處理處罰，維護(hù)審計監(jiān)督的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。三、審計整改工作流程（一）整改通知下達(dá)審計機關(guān)在出具審計報告后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)，向被審計單位下達(dá)審計整改通知書。審計整改通知書應(yīng)當(dāng)明確審計發(fā)現(xiàn)的問題、整改要求、整改期限等內(nèi)容，并抄送被審計單位的主管部門。（二）整改方案制定被審計單位收到審計整改通知書后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)，組織相關(guān)人員對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析，結(jié)合本單位實際情況，制定切實可行的整改方案。整改方案應(yīng)當(dāng)包括整改目標(biāo)、整改措施、整改責(zé)任部門和責(zé)任人、整改時限等內(nèi)容，并報審計機關(guān)備案。（三）整改實施被審計單位應(yīng)當(dāng)按照整改方案認(rèn)真組織實施整改工作，及時采取有效措施，糾正存在的問題。在整改過程中，應(yīng)當(dāng)建立整改工作臺賬，詳細(xì)記錄整改工作進(jìn)展情況，包括整改措施落實情況、整改資金使用情況、整改成效等內(nèi)容。（四）整改報告報送被審計單位應(yīng)當(dāng)在整改期限屆滿后，向?qū)徲嫏C關(guān)報送整改情況報告。整改情況報告應(yīng)當(dāng)包括整改工作總體情況、整改措施落實情況、整改結(jié)果、整改成效、未整改到位問題及原因說明等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。（五）整改跟蹤檢查審計機關(guān)收到被審計單位報送的整改情況報告后，應(yīng)當(dāng)及時組織人員對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。跟蹤檢查可以采取書面審查、實地核查、數(shù)據(jù)比對等方式進(jìn)行，重點檢查整改措施是否落實到位、整改結(jié)果是否真實有效、存在問題是否得到徹底解決等。（六）整改結(jié)果公告審計機關(guān)對被審計單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)檢查結(jié)果，對整改工作成效顯著的單位進(jìn)行通報表揚，對整改不力的單位進(jìn)行通報批評。同時，審計機關(guān)可以根據(jù)工作需要，將審計整改情況向社會公告，接受社會監(jiān)督。四、審計整改監(jiān)督管理（一）建立健全監(jiān)督機制1.審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全審計整改跟蹤檢查機制，加強對被審計單位整改情況的日常監(jiān)督檢查，定期對整改工作進(jìn)展情況進(jìn)行通報。2.主管部門應(yīng)當(dāng)加強對所屬單位審計整改工作的督促指導(dǎo)，建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查機制，定期對所屬單位的整改情況進(jìn)行檢查。3.財政、監(jiān)察、組織人事等部門應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)，加強對審計整改工作的監(jiān)督管理，形成監(jiān)督合力。對審計整改工作中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題，依法依規(guī)進(jìn)行處理處罰。（二）強化責(zé)任追究1.被審計單位未按照規(guī)定期限和要求完成整改任務(wù)的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期整改，并視情節(jié)輕重，依法依規(guī)對被審計單位及其主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理處罰。2.被審計單位拒絕、拖延整改或者整改不力，造成嚴(yán)重后果的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況移送監(jiān)察機關(guān)或者其他有關(guān)部門，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。3.主管部門對所屬單位審計整改工作督促指導(dǎo)不力，導(dǎo)致整改工作不到位的，由有關(guān)部門責(zé)令其限期改正，并視情節(jié)輕重，對主管部門及其主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行問責(zé)。（三）加強信息共享與協(xié)作配合1.審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立審計整改信息管理系統(tǒng)，及時記錄和更新被審計單位的整改情況，實現(xiàn)審計整改信息的動態(tài)管理和共享。2.審計機關(guān)與財政、監(jiān)察、組織人事等部門應(yīng)當(dāng)建立信息共享和協(xié)作配合機制，定期通報審計整改工作情況，加強溝通協(xié)調(diào)，形成工作合力。3.審計機關(guān)在審計整改跟蹤檢查過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在需要其他部門協(xié)助解決的問題，應(yīng)當(dāng)及時向相關(guān)部門通報情況，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)積極配合，共同做好審計整改工作。五、審計整改結(jié)果運用（一）納入績效考核1.組織人事部門應(yīng)當(dāng)將被審計單位的審計整改情況納入年度績效考核體系，作為評價領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任履行情況、單位年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。2.對審計整改工作成效顯著的單位和個人，在績效考核、評先評優(yōu)等方面給予適當(dāng)傾斜；對整改不力的單位和個人，取消當(dāng)年評先評優(yōu)資格，并視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的組織處理。（二）作為預(yù)算安排參考財政部門在編制年度預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)將被審計單位的審計整改情況作為預(yù)算安排的重要參考依據(jù)。對審計發(fā)現(xiàn)存在問題較多、整改不力的單位，在安排預(yù)算時應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)控制；對審計整改工作成效顯著的單位，可以在預(yù)算安排上給予適當(dāng)支持。（三）促進(jìn)制度建設(shè)1.被審計單位應(yīng)當(dāng)針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析原因，查找制度漏洞，及時修訂完善相關(guān)管理制度，建立健全長效機制，防止類似問題再次發(fā)生。2.審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對審計整改情況的綜合分析研究，及時發(fā)現(xiàn)普遍性、傾向性問題，提出改進(jìn)建議，為縣委、縣政府決策提供參考依據(jù)，推動全縣經(jīng)濟社會健康發(fā)展。六、附則（一）解釋權(quán)本辦法由本縣審計機關(guān)負(fù)責(zé)解釋。（二）施行日期本辦法自發(fā)布之日起施行。[