旅游專項債管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范旅游專項債券的發(fā)行、使用和管理，提高資金使用效益，支持旅游業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）、《地方政府專項債務(wù)預(yù)算管理辦法》（財預(yù)〔2016〕155號）等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于使用旅游專項債券資金的項目規(guī)劃、申報、發(fā)行、使用、監(jiān)督及償還等相關(guān)活動。本辦法所稱旅游專項債券是指地方政府為籌集資金建設(shè)旅游項目而發(fā)行的專項債券。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則旅游專項債的管理嚴格遵循國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保債券發(fā)行、使用和償還等各環(huán)節(jié)合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t專項債券資金應(yīng)專項用于旅游項目建設(shè)，不得挪作他用，確保資金使用的針對性和有效性。3.風(fēng)險可控原則加強對旅游專項債項目的風(fēng)險評估和管理，合理確定債券規(guī)模和期限，確保項目收益能夠覆蓋債券本息，有效防控債務(wù)風(fēng)險。4.績效管理原則建立健全旅游專項債項目績效管理制度，加強對資金使用效益的考核評價，提高資金使用效率。二、旅游專項債項目申報與審核（一）項目申報條件1.項目符合旅游業(yè)發(fā)展規(guī)劃申報項目應(yīng)符合當?shù)芈糜螛I(yè)發(fā)展總體規(guī)劃，具有明確的旅游主題和功能定位，能夠有效促進當?shù)芈糜螛I(yè)的轉(zhuǎn)型升級和可持續(xù)發(fā)展。2.具有一定收益能力項目應(yīng)具備合理的盈利模式和穩(wěn)定的現(xiàn)金流，能夠通過旅游經(jīng)營收入、配套商業(yè)開發(fā)等方式實現(xiàn)收益，確保在債券存續(xù)期內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的收益用于償還債券本息。3.項目前期工作完備項目已完成可行性研究報告、項目初步設(shè)計等前期工作，項目審批、核準或備案手續(xù)齊全，土地、環(huán)保等相關(guān)手續(xù)完備。（二）申報材料要求1.項目可行性研究報告應(yīng)詳細闡述項目建設(shè)的必要性、可行性、建設(shè)內(nèi)容、投資估算、資金來源、收益預(yù)測、風(fēng)險評估等內(nèi)容。2.項目初步設(shè)計文件明確項目的建設(shè)規(guī)模、技術(shù)標準、工程方案、配套設(shè)施等具體設(shè)計內(nèi)容。3.項目收益與融資平衡方案說明項目收入來源、成本支出預(yù)測、收益覆蓋債券本息情況及融資平衡分析等。4.其他相關(guān)材料如土地證明、環(huán)境影響評價文件、項目審批文件等。（三）審核程序1.項目單位申報項目單位按照要求編制申報材料，向當?shù)匕l(fā)展改革部門或財政部門提出申請。2.部門初審發(fā)展改革部門或財政部門會同相關(guān)行業(yè)主管部門對申報項目進行初步審查，重點審核項目是否符合申報條件、材料是否齊全等。3.專家評審組織相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覍νㄟ^初審的項目進行評審，從項目的可行性、收益性、風(fēng)險防控等方面進行評估，并出具評審意見。4.審核決策發(fā)展改革部門或財政部門根據(jù)專家評審意見及相關(guān)規(guī)定，對項目進行審核決策，確定納入旅游專項債項目庫的項目名單。三、旅游專項債發(fā)行管理（一）發(fā)行主體與規(guī)模1.發(fā)行主體旅游專項債由地方政府依法依規(guī)發(fā)行，地方政府應(yīng)按照市場化原則組織實施債券發(fā)行工作。2.發(fā)行規(guī)模根據(jù)項目資金需求、項目收益情況及償債能力等因素，合理確定旅游專項債的發(fā)行規(guī)模。發(fā)行規(guī)模應(yīng)與項目總投資相匹配，且不得超過項目收益能夠覆蓋的范圍。（二）發(fā)行期限與利率1.發(fā)行期限結(jié)合旅游項目建設(shè)周期和收益特點，合理確定債券發(fā)行期限。一般應(yīng)根據(jù)項目預(yù)期收益實現(xiàn)時間，選擇合適的期限結(jié)構(gòu)，確保債券期限與項目現(xiàn)金流相匹配。2.利率確定旅游專項債利率根據(jù)市場情況、債券信用等級等因素確定。在確保債券順利發(fā)行的前提下，合理控制融資成本。（三）發(fā)行方式與承銷機構(gòu)1.發(fā)行方式可采用公開招標、邀請招標、承銷團承銷等方式發(fā)行旅游專項債。鼓勵采用市場化的發(fā)行方式，提高債券發(fā)行效率和透明度。2.承銷機構(gòu)選擇具有良好信譽和較強承銷能力的金融機構(gòu)作為承銷團成員。承銷機構(gòu)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定履行承銷職責，確保債券發(fā)行工作順利進行。四、旅游專項債資金使用管理（一）資金使用范圍旅游專項債資金應(yīng)專項用于以下旅游項目建設(shè)：1.旅游景區(qū)建設(shè)包括景區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、景點開發(fā)、配套服務(wù)設(shè)施建設(shè)等。2.旅游交通設(shè)施建設(shè)如旅游公路、鐵路、航空、水運等交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改善旅游交通條件。3.旅游住宿設(shè)施建設(shè)包括星級酒店、特色民宿、露營地等住宿設(shè)施建設(shè)，提升旅游接待能力。4.旅游餐飲及購物設(shè)施建設(shè)建設(shè)旅游餐飲場所、特色商業(yè)街、旅游購物廣場等，豐富旅游消費業(yè)態(tài)。5.旅游公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)如游客服務(wù)中心、旅游廁所、標識系統(tǒng)、智慧旅游平臺等建設(shè)，提高旅游公共服務(wù)水平。（二）資金撥付與使用1.資金撥付按照項目建設(shè)進度和合同約定，及時將旅游專項債資金撥付至項目單位。項目單位應(yīng)設(shè)立專賬核算，確保資金?？顚Ｓ?。2.資金使用項目單位應(yīng)嚴格按照批準的項目建設(shè)內(nèi)容和資金使用范圍使用資金，不得擅自改變資金用途。加強對資金使用的管理和監(jiān)督，確保資金使用安全、合規(guī)、有效。（三）資金管理與監(jiān)督1.建立健全資金管理制度項目單位應(yīng)建立健全資金管理制度，規(guī)范資金使用審批流程，加強對資金支出的審核和控制。2.加強財務(wù)核算與監(jiān)督定期對項目資金使用情況進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表。發(fā)展改革部門、財政部門及相關(guān)行業(yè)主管部門應(yīng)加強對項目資金使用的監(jiān)督檢查，確保資金使用符合規(guī)定。3.接受社會監(jiān)督項目單位應(yīng)主動接受社會監(jiān)督，定期公開項目建設(shè)進展和資金使用情況，保障公眾知情權(quán)。五、旅游專項債項目收益管理（一）收益來源分析1.旅游經(jīng)營收入包括門票收入、景區(qū)內(nèi)游樂設(shè)施收入、旅游演藝收入、住宿餐飲收入、旅游交通收入等。2.配套商業(yè)開發(fā)收入如景區(qū)周邊商業(yè)店鋪出租收入、旅游地產(chǎn)銷售收入等。3.其他收益如政府給予的旅游發(fā)展專項資金補貼、項目相關(guān)的特許經(jīng)營權(quán)收入等。（二）收益預(yù)測與管理1.收益預(yù)測項目單位應(yīng)結(jié)合項目規(guī)劃和市場情況，對項目未來收益進行合理預(yù)測。收益預(yù)測應(yīng)充分考慮項目建設(shè)進度、市場需求變化、競爭態(tài)勢等因素，確保預(yù)測結(jié)果科學(xué)合理。2.收益管理建立健全項目收益管理制度，加強對項目收益的跟蹤和監(jiān)控。及時足額收取項目收益，確保收益能夠按照約定用于償還債券本息和項目后續(xù)運營維護。（三）收益分配與償債保障1.收益分配按照相關(guān)規(guī)定和合同約定，合理確定項目收益分配方式。在保障債券本息償還的前提下，兼顧項目建設(shè)、運營和投資者利益。2.償債保障建立健全償債保障機制，制定明確的償債計劃。項目單位應(yīng)按照償債計劃及時足額籌集償債資金，確保債券按時足額償還?？赏ㄟ^設(shè)立償債準備金、將項目收益權(quán)質(zhì)押等方式增強償債能力。六、旅游專項債項目風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險識別對旅游專項債項目可能面臨的風(fēng)險進行全面識別，包括市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、政策風(fēng)險等。2.風(fēng)險評估采用科學(xué)合理的方法對識別出的風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.市場風(fēng)險應(yīng)對加強市場調(diào)研和分析，及時掌握市場動態(tài)，優(yōu)化項目產(chǎn)品和服務(wù)，提高市場競爭力。合理制定價格策略，降低市場波動對項目收益的影響。2.經(jīng)營風(fēng)險應(yīng)對建立健全項目運營管理制度，加強對項目運營過程的管理和監(jiān)督。提高運營團隊素質(zhì)，確保項目高效運營。加強安全管理，保障游客生命財產(chǎn)安全，避免因安全事故導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險。3.財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對嚴格控制項目成本支出，加強資金預(yù)算管理。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，合理安排債務(wù)期限，降低財務(wù)成本。加強財務(wù)風(fēng)險管理，定期進行財務(wù)分析和風(fēng)險預(yù)警，及時采取措施防范財務(wù)風(fēng)險。4.政策風(fēng)險應(yīng)對密切關(guān)注國家政策變化，及時調(diào)整項目建設(shè)和運營策略。加強與政府部門溝通協(xié)調(diào)，爭取政策支持，降低政策風(fēng)險對項目的影響。（三）風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警1.風(fēng)險監(jiān)測建立風(fēng)險監(jiān)測機制，定期對項目風(fēng)險狀況進行監(jiān)測。監(jiān)測內(nèi)容包括項目收益情況、償債能力、市場運營情況、政策變化等。2.風(fēng)險預(yù)警設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標和閾值，當項目風(fēng)險指標達到預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號。根據(jù)預(yù)警情況，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，防范風(fēng)險擴大。七、旅游專項債項目績效管理（一）績效目標設(shè)定1.總體目標明確旅游專項債項目的總體績效目標，如提高旅游接待能力、促進旅游業(yè)發(fā)展、增加旅游收入、帶動就業(yè)等。2.具體目標將總體績效目標細化分解為具體的績效指標，包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等。產(chǎn)出指標可包括項目建設(shè)進度、建設(shè)質(zhì)量等；效益指標可包括旅游收入增長、游客數(shù)量增加等；滿意度指標可包括游客滿意度、社會公眾滿意度等。（二）績效監(jiān)控與評價1.績效監(jiān)控建立績效監(jiān)控機制，定期對項目績效目標完成情況進行監(jiān)控。及時發(fā)現(xiàn)項目實施過程中存在的問題，采取有效措施加以解決，確保項目按計劃推進。2.績效評價項目結(jié)束后，按照相關(guān)規(guī)定開展績效評價工作?？冃гu價應(yīng)采用科學(xué)合理的評價方法，對項目的決策、過程、產(chǎn)出和效益等方面進行全面評價。評價結(jié)果作為后續(xù)項目申報、資金安排等的重要依據(jù)。（三）績效結(jié)果應(yīng)用1.反饋與整改將績效評價結(jié)果及時反饋給項目單位，項目單位應(yīng)針對評價中發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，不斷提高項目管理水平和資金使用效益。2.激勵與約束建立績效結(jié)果與項目申報、資金分配掛鉤的激勵約束機制。對績效評價結(jié)果優(yōu)秀的項目，在后續(xù)項目申報和資金安排上給予優(yōu)先支持；對績效評價結(jié)果較差的項目，減少或暫停其后續(xù)項目申報和資金支持。八、信息披露與檔案管理（一）信息披露1.披露內(nèi)容及時、準確、完整地披露旅游專項債項目的相關(guān)信息，包括項目基本情況、債券發(fā)行情況、資金使用情況、項目收益情況、償債計劃等。2.披露方式通過政府網(wǎng)站、新聞媒體等渠道向社會公開披露項目信息，接受社會公眾監(jiān)督。（二）檔案管理1.檔案內(nèi)容建立健全旅游專項債項目檔案管理制度，對項